នេះគឺជាគន្លឹះមួយចំនួនសម្រាប់មនុស្សដែលគិតអំពីការទទួលបានការ ចែកចាយមុនគេ ពីគណនីចូលនិវត្តន៍ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ។
បទបញ្ជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ការចែកចាយដំបូងពីគណនីសោធននិវត្តន៍
- ការចែកចាយពីគណនីចូលនិវត្តន៍ផ្ទាល់ខ្លួន (IRA) មុនពេលមនុស្សម្នាក់ឈានដល់អាយុ 59,5 ឆ្នាំនឹងត្រូវបង់លើស 10% មុនពេល មានករណីលើកលែង។
- ការបន្ថែមលើសពី 10% អនុវត្តទៅផ្នែកដែលជាប់អាករនៃការចែកចាយ IRA ។
ករណីលើកលែងចំពោះការលក់ដំបូងលើស 10%
- អ្នកមាន "ការភ្នាល់វិលត្រឡប់ដោយផ្ទាល់" ចំពោះគណនីចូលនិវត្តន៍ថ្មីរបស់អ្នក។
ប្រសិនបើការសន្សំចូលនិវត្តរបស់អ្នកត្រូវបានរំសាយដោយផ្ទាល់ពីគណនីចូលនិវត្តន៍ចាស់របស់អ្នកទៅគណនីចូលនិវត្តន៍ថ្មីមួយក្នុងការផ្ទេរអ្នកទទួលប្រាក់បញ្ញើដែលអ្នកទទួលបាននោះ ការភ្នាល់វិលជុំ មិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលទេ។ នេះគឺជាព្រឹត្តិការណ៍ដែលមិនជាប់អាករហើយលើស 10% មិនត្រូវបានអនុវត្ត។
- អ្នកបានទទួលប្រាក់សំណងម្តងម្កាលប៉ុន្តែបានយកប្រាក់ទៅក្នុងគណនីចូលនិវត្តន៍ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃ។
ប្រសិនបើអ្នកសន្សំប្រាក់សន្សំដោយប្រយោលពីគណនីចូលនិវត្តន៍ចាស់របស់អ្នកដោយការកាន់កាប់ប្រាក់ដោយខ្លួនឯងហើយបន្ទាប់មកដាក់ប្រាក់ចូលទៅក្នុងគណនីចូលនិវត្តន៍មួយផ្សេងទៀតការភ្នាល់វិលមុខដោយប្រយោលនេះមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលទេ។
វាមិនមែនជាព្រឹត្តិការណ៍ដែលមិនជាប់អាករទេហើយលើស 10% មិនត្រូវបានអនុវត្ត។ ត្រូវដឹងថាមនុស្សម្នាក់មាន 60 ថ្ងៃដើម្បីបញ្ចប់ការភ្នាល់វិលមុខ។ ហើយអ្នកគ្រប់គ្រងផែនការចាស់នឹងចូលនិវត្តន៍ហើយវាមានន័យថាអ្នកនឹងទទួលបានតិចជាងចំនួនសរុប។ ប្រសិនបើអ្នកចង់រំលោះចំនួនសរុបសរុប (ដើម្បីចៀសវាងពន្ធនិងហួសចំណេញ) អ្នកត្រូវប្រើមូលនិធិផ្សេងទៀតដើម្បីបង្កើតភាពខុសគ្នា។
ឧទាហរណ៍អ្នកមាន $ 10,000 នៅក្នុង IRA1 ហើយចង់ធ្វើការវិលមុខដោយប្រយោលចំពោះ IRA2 ។ អ្នកគ្រប់គ្រងគម្រោងកាត់បន្ថយពន្ធ 20% នៃពន្ធសហព័ន្ធ (2,000 ដុល្លារ) ហើយកាត់បន្ថយអ្នកនូវមូលប្បទានប័ត្រមួយដែលមានចំនួន 8,000 ដុល្លារ។ ប្រសិនបើអ្នកបញ្ចូលទឹកប្រាក់ត្រឹមតែ $ 8,000 ក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃអ្នកនឹងជៀសវាងការបង់ពន្ធហើយលើស 10% លើថា $ 8,000 ប៉ុន្តែទឹកប្រាក់ដែលនៅសល់នឹង $ 2,000 នឹងត្រូវបង់ពន្ធ។ ដើម្បីចៀសវាងការបង់ពន្ធលើចំនួនទឹកប្រាក់សរុបចំនួន $ 10,000 អ្នកនឹងត្រូវការប្រើមូលនិធិផ្សេងទៀតដើម្បីបង្កើតភាពខុសគ្នា។ (អ្នកនឹងទទួលបាន $ 2,000 ដកហូតវិញទុកជាឥណទានសម្រាប់ពន្ធបង់លុយមុនពេលអ្នកដាក់ការបង់ពន្ធរបស់អ្នក។ )
- អ្នកមានពិការភាពជាអចិន្ត្រៃឬទាំងស្រុង។
ការឡើងថ្លៃ 10% មិនត្រូវបានអនុវត្តទេប្រសិនបើមនុស្សពិការ។ IRS និយាយថា "ប្រសិនបើអ្នកអាចផ្តល់ភស្តុតាងថាអ្នកមិនអាចធ្វើសកម្មភាពទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ណាមួយដោយសារតែស្ថានភាពរាងកាយឬផ្លូវចិត្តរបស់អ្នកនោះគ្រូពេទ្យត្រូវតែកំណត់ថាស្ថានភាពរបស់អ្នកអាចត្រូវបានគេរំពឹងថានឹងស្លាប់ឬក្លាយជា នៃរយៈពេលវែង, បន្តនិងមិនកំណត់ "(ការបោះពុម្ពផ្សាយ 590-B, ការចែកចាយពីការរៀបចំការចូលនិវត្តន៍បុគគល, ផ្នែកពិការភាព) ។
- អ្នកអត់ការងារធ្វើនិងបង់ថ្លៃធានារ៉ាប់រងសុខភាព។
មានលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យ 4 ដើម្បីមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការលើកលែងការធានារ៉ាប់រងសុខភាពទៅនឹង 10% surtax ។
- អ្នកបាត់បង់ការងាររបស់អ្នក។
- អ្នកបានទទួលប្រាក់សំណងភាពអត់ការងារធ្វើយ៉ាងហោចណាស់ 12 សប្តាហ៍ជាប់ៗគ្នា។
- អ្នកបានចែកចាយប្រាក់ពី IRA របស់អ្នកក្នុងឆ្នាំដដែលដែលអ្នកទទួលបានប្រាក់សំណងឥតការងារធ្វើឬនៅឆ្នាំបន្ទាប់។
- អ្នកបានចែកចាយប្រាក់ពី IRA របស់អ្នកក្នុងរយះពេល 60 ថ្ងៃក្រោយពីអ្នកបានចូលធ្វើការវិញ។
ប្រសិនបើលក្ខខណ្ឌទាំង 4 នេះត្រូវបានបំពេញនោះការឡើងថ្លៃ 10% មិនត្រូវបានអនុវត្តលើចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចែកចាយដំបូងរហូតដល់ចំនួនទឹកប្រាក់សរុបនៃការធានារ៉ាប់រងសុខភាពសម្រាប់ខ្លួនអ្នកនិងគ្រួសាររបស់អ្នកក្នុងឆ្នាំ។ (ការបោះពុម្ព 590-B, ផ្នែកធានារ៉ាប់រងសុខភាព។ )
- អ្នកបានបង់ថ្លៃសាលាសម្រាប់ខ្លួនអ្នកឬអ្នកដែលពឹងពាក់។
ការបែងចែកដើមដំបូងរហូតដល់ចំនួននៃការចំណាយលើការអប់រំខ្ពស់ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់មិនត្រូវបានកំរិតលើសពី 10% ។ ការចំណាយលើការអប់រំខ្ពស់រួមបញ្ចូលទាំងការចំណាយលើការសិក្សាសៀវភៅនិងសម្ភារៈផ្គត់ផ្គង់ចាំបាច់ផ្សេងៗទៀតនិងឧបករណ៍សម្រាប់ការអប់រំក្រោយមធ្យមសិក្សាដូចជាមហាវិទ្យាល័យសាកលវិទ្យាល័យនិងសាលាពាណិជ្ជកម្ម។
(ការបោះពុម្ព 590-B ផ្នែកអំពីការចំណាយលើការអប់រំខ្ពស់) ។
- អ្នកបានទិញផ្ទះជាលើកដំបូង។
អ្នកទិញផ្ទះលើកដំបូង អាចទទួលបានការចែកចាយដំបូងរហូតដល់ទៅ $ 10,000 ពី IRA របស់ពួកគេដោយមិនចាំបាច់បង់ថ្លៃឱ្យលើស 10% ។ មានលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យបីដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់:
- ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានចែកចាយពី IRA ត្រូវបានប្រើដើម្បីទូទាត់ថ្លៃចំណាយទាក់ទងនឹងការទិញការសាងសង់ឬការកសាងផ្ទះឡើងវិញឬការចំណាយលើការបិទ។
- អ្នកទិញផ្ទះលើកដំបូងគឺជាបុគ្គលម្នាក់ដែលមិនមានទីលំនៅបឋមក្នុងរយៈពេលពីរឆ្នាំគិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទនៃការទិញ។ (ឪពុកម្តាយឬជីដូនជីតាក៏អាចប្រើការលើកលែងចំពោះអ្នកទិញផ្ទះលើកដំបូងដើម្បីជួយកូនឬចៅ ៗ របស់ពួកគេទិញផ្ទះ។ )
- មានដែនកំណត់រយៈពេលមួយជីវិត $ 10,000 សម្រាប់ការចែកចាយតាមផ្ទះជាលើកដំបូងទាំងអស់ក្នុងមនុស្សម្នាក់។
បើរៀបការគូស្វាមីភរិយាទាំងពីរអាចយកប្រាក់ចំនួន 10.000 ដុល្លារពី IRAs របស់ពួកគេដោយគ្មានការបន្ថែមលើសពី 10% ។
- អ្នកបានចំណាយលើថ្លៃព្យាបាលដែលលើសពី 10% នៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវ។
អ្នកដែលមានការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តដែលមិនមានការចំណាយខ្ពស់អាចទទួលបានការចែកចាយដំបូងដោយមិនចាំបាច់បង់ប្រាក់លើស 10% ។ ការបន្ថែមហួសកំណត់ 10% មិនគិតទៅលើចំនួននៃការចែកចាយដំបូងដែលមិនលើសពីចំនួនប្រាក់ដែលបានបង់ពីហោប៉ៅសម្រាប់ការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តក្នុងកំឡុងពេលឆ្នាំដែលដក 10% នៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នក។ ចំណាំ: ការចែកចាយជាប់ពន្ធនឹងបង្កើនប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវ។
- IRS បានប្រមូលយកគណនីចូលនិវត្តន៍របស់អ្នកដើម្បីសងបំណុលពន្ធ។
ប្រសិនបើសេវាប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុងត្រូវបង់ពន្ធ IRA របស់អ្នកដើម្បីទូទាត់បំណុលពន្ធនោះការចែកចាយនោះនឹងមិនត្រូវបានកំរិតលើស 10% ទេ។ IRS ដឹងពីករណីលើកលែងនេះ។
- អ្នកត្រូវបានហៅឱ្យបំពេញកាតព្វកិច្ចសកម្មជាអ្នកបម្រុង។
ប្រជាពលរដ្ឋដែលបម្រើនៅក្នុងឆ្មាំជាតិកងទ័ពជើងគោកទ័ពជើងទឹកទ័ពអាកាសបំរុងកងទ័ពអាវុធអាកាសកងទ័ពបម្រុងកងទ័ពអាវុធបំរុងឆ្មាំសមុទ្រឬអង្គភាពបម្រុងនៃសេវាសុខភាពសាធារណៈអាចយកការចែកចាយដំបូងពី IRAs របស់ពួកគេដោយមិនមានការបន្ថែមលើសពី 10% លក្ខខណ្ឌទាំងបួនខាងក្រោមត្រូវបានឆ្លើយតប:
- បុគ្គលនេះត្រូវបានហៅឱ្យចូលរួមក្នុងកាតព្វកិច្ចសកម្មបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 11 ខែកញ្ញាឆ្នាំ 2011 ។
- បុគ្គលនេះត្រូវបានហៅឱ្យបំពេញកាតព្វកិច្ចយ៉ាងសកម្មអស់រយៈពេលជាង 179 ថ្ងៃឬរយៈពេលមិនកំណត់ជាសមាជិកនៃសមាសភាគបំរុង។
- ការបែងចែកដំបូងចេញមកពី IRA ឬសមីការឌីអេឡិចខឺរនៃគំរោង 401 (k) ឬ 403 (b) ឬគម្រោងស្រដៀងគ្នា។
- ការបែងចែកឆាប់រហ័សកើតឡើងរវាងកាលបរិច្ឆេទនៃការបញ្ជាទិញឬការហៅទៅកាតព្វកិច្ចសកម្មនិងការបញ្ចប់នៃរយៈពេលកាតព្វកិច្ចសកម្ម។ (និយាយម្យ៉ាងទៀតការបែងចែកមិនកើតឡើងមុនឬក្រោយពេលនោះទេ។ )