រកមើលទម្រង់បែបបទ 3291 និងរបៀបដែលនិយោជិតទទួលបានអាយអេសអូត្រូវបានគេបង់ពន្ធ
តម្លៃកូដកម្មត្រូវបានកំណត់នៅពេលដែលជម្រើសត្រូវបានផ្តល់ប៉ុន្តែជម្រើសជាទូទៅត្រូវបានលក់ក្នុងរយៈពេលមួយ។ ប្រសិនបើស្តុកកើនឡើងតម្លៃ ISO ផ្ដល់ដល់បុគ្គលិកនូវលទ្ធភាពទិញភាគហ៊ុននាពេលអនាគតនៅក្នុងតម្លៃធ្វើកូដកម្មដែលបានចាក់សោពីមុន។ ការបញ្ចុះតម្លៃនេះក្នុងតម្លៃទិញភាគហ៊ុនត្រូវបានហៅថាការរីករាលដាល។ អាយអេសអាយត្រូវបានគេយកពន្ធតាមវិធីពីរយ៉ាង: ការរីករាលដាលនិងការកើនឡើង (ឬថយចុះ) នៃតម្លៃភាគហ៊ុននៅពេលលក់ឬបើមិនដូច្នេះទេ។ ប្រាក់ចំណូលពីអាយអេសអាយអេសត្រូវបានគេយកពន្ធសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលជាទៀងទាត់និងពន្ធអប្បបរមាជំនួសប៉ុន្តែមិនត្រូវបានយកពន្ធសម្រាប់គោលបំណងសន្តិសុខសង្គមនិងឱសថ។
ដើម្បីគណនាការយកពន្ធនៃអាយអេសអូអ្នកត្រូវដឹង:
- កាលបរិច្ឆេទផ្តល់ជំនួយ: កាលបរិច្ឆេទ ISO ដែលត្រូវបានផ្តល់ទៅឱ្យបុគ្គលិក
- តម្លៃធ្វើកូដកម្ម: ការចំណាយក្នុងការទិញភាគហ៊ុនមួយ
- កាលបរិច្ឆេទនៃការធ្វើលំហាត់ប្រាណ: កាលបរិច្ឆេទដែលអ្នកបានអនុវត្តជម្រើសរបស់អ្នកនិងភាគហ៊ុនដែលបានទិញ
- តម្លៃលក់: ចំនួនសរុបដែលទទួលបានពីការលក់ភាគហ៊ុន
- កាលបរិច្ឆេទលក់: កាលបរិច្ឆេទដែលភាគហ៊ុនត្រូវបានលក់។
របៀបដែលត្រូវបានគេយកពន្ធតាម ISO គឺអាស្រ័យលើរបៀបនិងពេលដែលស្តុកត្រូវបានគេបោះចោល។ ការរៀបចំភាគហ៊ុនជាធម្មតានៅពេលបុគ្គលិកលក់ភាគហ៊ុនប៉ុន្តែវាក៏អាចរួមបញ្ចូលការផ្ទេរភាគហ៊ុនទៅឱ្យមនុស្សម្នាក់ផ្សេងទៀតឬផ្តល់ភាគហ៊ុនដល់សប្បុរសធម៌។
លក្ខណៈស្តង់ដានៃជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត
ការកំណត់គុណវុឌ្ឍិនៃអាយអេសអាយអេសមានន័យថាភាគហ៊ុនដែលត្រូវបានទិញតាមរយៈជម្រើសស្តង់ដារការលើកទឹកចិត្តមួយត្រូវបានគេបោះចោលច្រើនជាងពីរឆ្នាំគិតចាប់ពីថ្ងៃផ្តល់ជំនួយហើយជាងមួយឆ្នាំបន្ទាប់ពីភាគហ៊ុនត្រូវបានផ្ទេរទៅឱ្យនិយោជិត (ជាធម្មតាកាលបរិច្ឆេទអនុវត្ត) ។
មានលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យគុណវុឌ្ឍបន្ថែមទៀតអ្នកជាប់ពន្ធត្រូវបានជួលបន្តដោយនិយោជកដែលផ្តល់អាយអេសអូចាប់ពីថ្ងៃផ្តល់ជំនួយរហូតដល់ 3 ខែមុនពេលធ្វើសមយុទ្ធ។
ការព្យាបាលពន្ធនៃការអនុវត្តជម្រើសជម្រើសការលើកទឹកចិត្ត
ការអនុវត្ត ISO ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាប្រាក់ចំណូលតែមួយគត់សម្រាប់គោលបំណងគណនា ពន្ធអប្បបរមាជំនួស (AMT) ប៉ុន្តែត្រូវបានគេមិនអើពើចំពោះគោលបំណងគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធជាទៀងទាត់។ ការរីករាលដាលរវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននិងតម្លៃធ្វើតេស្តរបស់ជម្រើសគឺត្រូវបានរាប់បញ្ចូលជាប្រាក់ចំណេញសម្រាប់គោលបំណង AMT ។ តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌ត្រូវបានវាស់វែងនៅកាលបរិច្ឆេទដែលភាគហ៊ុនដំបូងអាចផ្ទេរបានឬនៅពេលដែលសិទ្ធិរបស់អ្នកក្នុងការទិញភាគហ៊ុនលែងត្រូវបានគេទទួលរងការខាតបង់ច្រើន។ ការរួមបញ្ចូលនៃការរីករាលដាលអាយអេសអូនៅក្នុងប្រាក់ចំណូល AMT ត្រូវបានបង្កឡើងតែប្រសិនបើអ្នកបន្តកាន់ភាគហ៊ុននៅចុងឆ្នាំដែលអ្នកបានអនុវត្តជម្រើស។ ប្រសិនបើភាគហ៊ុនត្រូវបានលក់ក្នុងឆ្នាំដូចទៅនឹងការធ្វើលំហាត់ប្រាណនោះការរីករាលដាលនេះមិនចាំបាច់ដាក់បញ្ចូលក្នុងប្រាក់ចំណូល AMT របស់អ្នកទេ។
ការព្យាបាលពន្ធលើលក្ខណៈស្តង់ដារនៃជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត
ការរៀបចំគុណសម្បត្តិនៃអាយអេសអូត្រូវបានគេយកពន្ធជាការកើនឡើងដើមទុនក្នុងអត្រាពន្ធលើផលចំណេញរយៈពេលវែងលើភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃលក់និងតម្លៃនៃជម្រើស។
ការចាត់ចែងការបង់ពន្ធនៃការដកហូតកម្មសិទ្ធិនៃជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត
លក្ខណសម្បត្តិដែលមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ឬមិនសមរម្យនៃការចែករំលែករបស់អាយអេសអូគឺជាការរៀបចំណាមួយក្រៅពីការរៀបចំគុណវុឌ្ឍិ។ ការដកហូតលិខិតបទដ្ឋានអាយអេសអូត្រូវបានគេគិតពន្ធតាមវិធីពីរយ៉ាង: នឹងមានប្រាក់ចំណូលសំណង (អាស្រ័យលើអត្រាប្រាក់ចំណូលធម្មតា) និងការកើនឡើងដើមទុនឬការបាត់បង់ (អាស្រ័យលើអត្រាកំណើនរយៈពេលខ្លីឬរយៈពេលវែង) ។
ចំនួនប្រាក់ចំណូលសំណងត្រូវបានកំណត់ដូចខាងក្រោម:
- ប្រសិនបើអ្នកលក់អាយអេសអូក្នុងប្រាក់ចំណេញមួយនោះប្រាក់ចំណូលសំណងរបស់អ្នកគឺជាការរីករាលដាលរវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌របស់ភាគហ៊ុននៅពេលដែលអ្នកអនុវត្តជម្រើសនិងតម្លៃធ្វើសកម្មភាពរបស់ជម្រើស។
- ប្រាក់ចំណេញណាមួយខាងលើប្រាក់ចំណូលសំណងគឺជាការកើនឡើងដើមទុន។
- ប្រសិនបើអ្នកលក់ភាគហ៊ុនអាយអេសអូក្នុងការបាត់បង់មួយចំនួនទឹកប្រាក់ទាំងស្រុងគឺការបាត់បង់ដើមទុនហើយមិនមានប្រាក់ចំណូលត្រូវបានរាយការណ៍។
ពន្ធកាត់ទុកនិងប៉ាន់ស្មាន
ត្រូវប្រយ័ត្នថានិយោជកមិនត្រូវបានកាត់បន្ថយពន្ធលើការធ្វើលំហាត់ប្រាណឬលក់ជម្រើសស្តង់ដារ។ ដូច្នោះហើយអ្នកដែលបានអនុវត្តប៉ុន្តែមិនទាន់លក់ភាគហ៊ុនអាយអេសអូនៅចុងឆ្នាំអាចនឹងមានបំណុលពន្ធអប្បបរមាជំនួស។ ហើយអ្នកដែលលក់ភាគហ៊ុនអាយអេសអូអាចមានបំណុលពន្ធសំខាន់ដែលមិនត្រូវបានបង់តាមរយៈការកាត់ទុកប្រាក់បៀវត្ស។ អ្នកបង់ពន្ធត្រូវផ្ញើប្រាក់បង់ពន្ធប៉ាន់ស្មានដើម្បីជៀសវាងការមានតុល្យភាពដោយសារការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេ។ អ្នកក៏ប្រហែលជាចង់បង្កើនចំនួនការកាត់ទុកផងដែរជំនួសឱ្យការបង់ប្រាក់ប៉ាន់ស្មាន។
ជំរើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់ 1040 តាមវិធីផ្សេងៗ។ របៀបនៃការជ្រើសរើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត (អាយអេសអូ) ត្រូវបានរាយការណ៍អាស្រ័យលើប្រភេទនៃការរៀបចំ។ មានសេណារីយ៉ូរាយការណ៍ពន្ធដែលអាចធ្វើបានបី:
រាយការណ៍ពីការអនុវត្តជម្រើសស្តង់ដារការលើកទឹកចិត្តនិងភាគហ៊ុនមិនត្រូវបានលក់ក្នុងឆ្នាំដូចគ្នា
បង្កើនប្រាក់ចំណូល AMT របស់អ្នកដោយការរីករាលដាលរវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននិងតម្លៃនៃការធ្វើលំហាត់ប្រាណ។ នេះអាចត្រូវបានគណនាដោយប្រើទិន្នន័យដែលបានរកឃើញនៅលើសំណុំបែបបទ 3921 ដែលផ្តល់ដោយនិយោជករបស់អ្នក។ ទីមួយរកតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុនដែលមិនលក់ (ទម្រង់ 3921 ប្រអប់ 4 គុណដោយប្រអប់ 5) បន្ទាប់មកដកថ្លៃនៃភាគហ៊ុនទាំងនោះ (ទម្រង់ 3921 ប្រអប់ 3 គុណជាមួយប្រអប់ 5) ។ លទ្ធផលគឺការឆ្លងរាលដាលហើយត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់ 6251 បន្ទាត់ទី 14 ។ដោយសារតែអ្នកទទួលបានប្រាក់ចំណេញសម្រាប់គោលបំណង AMT អ្នកនឹងមានមូលដ្ឋានគ្រឹះផ្សេងគ្នានៅក្នុងភាគហ៊ុនទាំងនោះសម្រាប់ AMT ច្រើនជាងគោលបំណងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតា។ ដូច្នោះហើយអ្នកគួរតែតាមដាននូវមូលដ្ឋាននៃតម្លៃ AMT ខុសៗគ្នានេះសម្រាប់ការយោងនាពេលអនាគត។ សម្រាប់គោលបំណងពន្ធជាទៀងទាត់មូលដ្ឋាននៃការចំណាយនៃភាគហ៊ុន ISO គឺជាតម្លៃដែលអ្នកបានបង់ (លំហាត់ឬតម្លៃធ្វើសកម្មភាព) ។ សម្រាប់គោលបំណងរបស់ AMT មូលដ្ឋាននៃការចំណាយរបស់អ្នកគឺតម្លៃធ្វើកូដកម្មបូកនឹងការកែតម្រូវ AMT (ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់ 6251 បន្ទាត់ 14) ។
រាយការណ៍ពីការរៀបចំលក្ខណៈស្តង់ដានៃភាគហ៊ុន ISO
រាយការណ៍អំពីការចំណេញនៅលើកាលវិភាគ D និងទម្រង់ 8949 របស់អ្នក។ អ្នកនឹងរាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណូលសរុបពីការលក់ដែលនឹងត្រូវបានរាយការណ៍ដោយឈ្មួញកណ្តាលរបស់អ្នកនៅលើទម្រង់ 1099-B ។ អ្នកក៏នឹងរាយការណ៏ពីថ្លៃចំណាយជាទៀងទាត់របស់អ្នក (លំហាត់ឬតម្លៃធ្វើសកម្មភាពដែលមាននៅលើទម្រង់ 3921) ។ អ្នកក៏នឹងបំពេញតារាង D និងទម្រង់ 8949 ដាច់ដោយឡែកដើម្បីគណនាការចំណេញឬការបាត់បង់ដើមទុនរបស់អ្នកសម្រាប់គោលបំណង AMT ។ នៅលើកាលវិភាគដាច់ដោយឡែកនោះអ្នកនឹងរាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលសរុបពីការលក់និងមូលធនតម្លៃ AMT របស់អ្នក (ថ្លៃធ្វើលំហាត់ប្រាណបូកនឹងការកែតម្រូវ AMT ពីមុន) ។ នៅលើសំណុំបែបបទ 6251 អ្នកនឹងរាយការណ៍ពីការលៃតម្រូវអវិជ្ជមាននៅលើបន្ទាត់ទី 17 ដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីភាពខុសគ្នានៃការចំណេញឬការបាត់បង់រវាងការគណនាការកើនឡើងជាប្រចាំនិង AMT ។ សូមមើលសេចក្តីណែនាំសម្រាប់ទម្រង់ 6251 សម្រាប់ព័ត៌មានលំអិត។រាយការណ៍ពីលក្ខណៈមិនសមរម្យនៃការចែករំលែករបស់ ISO
ប្រាក់ចំណេញត្រូវបានរាយការណ៍ជាប្រាក់ឈ្នួលតាមទម្រង់ 1040 បន្ទាត់ទី 7 ហើយការចំណេញឬការបាត់បង់ដើមទុនណាមួយត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើកាលវិភាគ D និងទម្រង់ 8949 ។ ប្រាក់ចំណេញពីសំណងអាចត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងទម្រង់ប្រាក់ឈ្នួល W-2 និងរបាយការណ៍ពន្ធពីនិយោជករបស់អ្នកក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបង្ហាញ នៅលើប្រអប់ទី 1 ។ និយោជកមួយចំនួននឹងផ្តល់ការវិភាគលម្អិតនៃប្រអប់របស់អ្នកចំនួន 1 នៅផ្នែកខាងលើនៃ W-2 របស់អ្នក។ ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលត្រូវបានដាក់បញ្ចូលនៅក្នុង W-2 របស់អ្នករួចហើយចូររាយការណ៍ពីប្រាក់ខែរបស់អ្នកពីប្រអប់ Form W-2 នៅលើក្រដាស 1040 របស់អ្នក។ 7. ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលពីសំណងមិនត្រូវបានដាក់បញ្ចូលក្នុង W-2 របស់អ្នករួចហើយចូរគណនា ប្រាក់ចំណូលសំណងរបស់អ្នកនិងរួមបញ្ចូលចំនួនទឹកប្រាក់នេះជាប្រាក់ឈ្នួលនៅបន្ទាត់ទី 7 បន្ថែមលើចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពីទម្រង់បែបបទ W-2 របស់អ្នក។ នៅលើកាលវិភាគ D និងទម្រង់ 8949 របស់អ្នកអ្នកនឹងរាយការណ៏ប្រាក់ចំណូលសរុបពីការលក់ (បង្ហាញនៅលើទម្រង់ 1099-B ពីឈ្មួញកណ្តាលរបស់អ្នក) និងមូលដ្ឋាននៃការចំណាយរបស់អ្នកនៅក្នុងភាគហ៊ុន។ ចំពោះការដកហូតកម្មសិទ្ធិនៃការចែកចាយរបស់អាយអាយអេសតម្លៃមូលដ្ឋានគ្រឹះរបស់អ្នកនឹងជាតម្លៃធ្វើកូដកម្ម (រកឃើញនៅលើទម្រង់ 3921) បូកនឹងប្រាក់ចំណេញដែលបានរាយការណ៍ជាប្រាក់ឈ្នួល។ ប្រសិនបើអ្នកបានលក់ភាគហ៊ុនអាយអេសអូក្នុងរយៈពេលមួយឆ្នាំក្រៅពីឆ្នាំដែលអ្នកបានអនុវត្តអាយអេសអូអ្នកនឹងមានមូលដ្ឋានគ្រឹះតម្លៃ AMT ដាច់ដោយឡែកពីគ្នាដូច្នេះអ្នកនឹងប្រើប្រាស់តារាង D និងទម្រង់ 8949 ដាច់ដោយឡែកដើម្បីរាយការណ៍ពីការកើនឡើង AMT ខុសៗគ្នាហើយអ្នកនឹង ប្រើសំណុំបែបបទ 6251 ដើម្បីរាយការណ៍ពីការលៃតម្រូវអវិជ្ជមានសម្រាប់ភាពខុសគ្នារវាងការកើនឡើង AMT និងការកើនទុនទៀងទាត់។ទម្រង់បែបបទ 3921 គឺជាទម្រង់ពន្ធដែលត្រូវបានប្រើប្រាស់ដើម្បីផ្តល់ជូនបុគ្គលិកនូវព័ត៌មានដែលទាក់ទងទៅនឹងជម្រើសស្តង់ដារដែលត្រូវបានអនុវត្តក្នុងកំឡុងឆ្នាំ។ និយោជកផ្តល់នូវឧទាហរណ៍មួយនៃសំណុំបែបបទ 3921 សម្រាប់ការធ្វើលំហាត់ប្រាណនៃជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តដែលបានកើតឡើងនៅក្នុងឆ្នាំប្រតិទិន។ និយោជិកដែលមានលំហាត់ពីរឬច្រើនអាចទទួលទម្រង់បែបបទច្រើន 3921 ឬអាចទទួលបានសេចក្តីថ្លែងការណ៍រួមមួយបង្ហាញពីលំហាត់ទាំងអស់។
ការធ្វើទ្រង់ទ្រាយនៃឯកសារពន្ធនេះអាចប្រែប្រួលប៉ុន្តែវានឹងមានព័ត៌មានដូចតទៅ:
- អត្តសញ្ញាណរបស់ក្រុមហ៊ុនដែលបានផ្ទេរភាគហ៊ុនក្រោមផែនការជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត,
- អត្តសញ្ញាណរបស់និយោជិតដែលអនុវត្តជម្រើសហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត,
- កាលបរិច្ឆេទជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តត្រូវបានផ្តល់,
- កាលបរិច្ឆេទជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តត្រូវបានគេអនុវត្ត,
- អនុវត្តតម្លៃក្នុងមួយហ៊ុន,
- តម្លៃទីផ្សារដោយយុត្តិធម៌ក្នុងមួយភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទអនុវត្ត,
- ចំនួនភាគហ៊ុនដែលទទួលបាន,
ព័ត៌មាននេះអាចត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាមូលដ្ឋានចំណាយរបស់អ្នកនៅក្នុងភាគហ៊ុនដើម្បីគណនាចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលត្រូវរាយការណ៍សម្រាប់ពន្ធអប្បបរមាជំនួសនិងដើម្បីគណនាប្រាក់ចំណូលសំណងលើការរៀបចំមិនត្រឹមត្រូវហើយដើម្បីកំណត់ពីការចាប់ផ្តើមនិង ចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលកាន់កាប់ពិសេសដើម្បីមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការព្យាបាលពន្ធដែលពេញចិត្ត។
កំណត់ពេលវេលាកំណត់គុណវុឌ្ឍិ
ជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តមានរយៈពេលកាន់កាប់ពិសេសដើម្បីមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការព្យាបាលពន្ធលើផលចំណេញ។
រយៈពេលនៃការកាន់កាប់មានរយៈពេលពីរឆ្នាំគិតចាប់ពីថ្ងៃផ្តល់ជំនួយនិងមួយឆ្នាំបន្ទាប់ពីភាគហ៊ុនត្រូវបានផ្ទេរទៅឱ្យនិយោជិក។ សំណុំបែបបទ 3921 បង្ហាញពីកាលបរិច្ឆេទជំនួយនៅក្នុងប្រអប់ទី 1 និងបង្ហាញពីថ្ងៃផ្ទេរឬកាលបរិច្ឆេទអនុវត្តន៍នៅក្នុងប្រអប់ទី 2 ។ បន្ថែមពីរឆ្នាំទៅកាលបរិច្ឆេទនៅក្នុងប្រអប់ 1 និងបន្ថែមមួយឆ្នាំទៅកាលបរិច្ឆេទនៅក្នុងប្រអប់ទី 2 ។
ប្រសិនបើអ្នកលក់ភាគហ៊ុនអាយអេសអូរបស់អ្នកបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទណាមួយនៅពេលក្រោយអ្នកនឹងមានការរៀបចំគុណវុឌ្ឍិហើយប្រាក់ចំនេញឬការបាត់បង់ណាមួយនឹងក្លាយជាការចំណេញឬការខាតបង់ដើមទុនក្នុងអត្រាការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែង។
ប្រសិនបើអ្នកលក់ភាគហ៊ុន ISO របស់អ្នកនៅមុនពេលឬនៅកាលបរិច្ឆេទនេះអ្នកនឹងមានការរៀបចំមិនត្រឹមត្រូវហើយប្រាក់ចំណូលពីការលក់នឹងត្រូវបានបង់ពន្ធជាផ្នែកមួយជាប្រាក់ចំណូលតាមអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតានិងមួយផ្នែកជាការចំណេញឬការបាត់បង់ដើមទុន។
ការគណនាប្រាក់ចំណូលសម្រាប់ពន្ធអប្បបរមាជំនួសលើការអនុវត្ត ISO
ប្រសិនបើអ្នកអនុវត្តជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តមួយហើយមិនលក់ភាគហ៊ុនមុនចុងបញ្ចប់នៃឆ្នាំប្រតិទិននោះអ្នកនឹងរាយការណ៍ចំណូលបន្ថែមសម្រាប់ ពន្ធអប្បបរមាជំនួស (AMT) ។ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានរួមបញ្ចូលសម្រាប់គោលបំណង AMT គឺភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននិងតម្លៃនៃជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត។ តម្លៃទីផ្សារដោយយុត្តិធម៌ក្នុងមួយហ៊ុនត្រូវបានបង្ហាញក្នុងប្រអប់ 4. តម្លៃនៃភាគហ៊ុននៃជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តឬតំលៃនៃការធ្វើលំហាត់ប្រាណត្រូវបានបង្ហាញក្នុងប្រអប់ 3. ចំនួននៃភាគហ៊ុនដែលបានទិញត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ 5. ដើម្បីរកចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវរួមបញ្ចូល ជាប្រាក់ចំណេញសម្រាប់គោលបំណង AMT គុណចំនួនទឹកប្រាក់ក្នុងប្រអប់ 4 ដោយចំនួននៃភាគហ៊ុនដែលមិនលក់ (ជាទូទៅដូចគ្នានឹងបានរាយការណ៍នៅក្នុងប្រអប់ 5) ហើយពីផលិតផលនេះដកតំលៃអនុវត្ត (ប្រអប់ទី 3) គុណនឹងចំនួនភាគហ៊ុនដែលមិនលក់ (ជាទូទៅ ចំនួនទឹកប្រាក់ដូចគ្នាដែលបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ 5) ។ រាយការណ៍ពីចំនួនទឹកប្រាក់នេះនៅលើទម្រង់ 6251 បន្ទាត់ 14 ។
គណនាមូលដ្ឋានតម្លៃសម្រាប់ពន្ធធម្មតា
មូលដា្ឋានថ្ល្រដើមទុនន្រភាគហ៊ុនដ្រលបានទិញតាមរយៈជម្រើសដ្រលមានការលើកទឹកចិត្តគឺជាតម្ល្រសមជិកដ្រលបានបងា្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ទី 3 ។
មូលដ្ឋាននៃការចំណាយរបស់អ្នកសម្រាប់ភាគច្រើននៃភាគហ៊ុនទាំងមូលគឺដូច្នេះចំនួនទឹកប្រាក់នៅក្នុងប្រអប់ 3 គុណនឹងចំនួននៃការចែករំលែកដែលបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ 5. តួលេខនេះនឹងត្រូវបានប្រើនៅលើកាលវិភាគឃនិងទម្រង់ 8949 ។
ការគណនាតម្លៃដើមសម្រាប់ AMT
ភាគហ៊ុនដែលបានអនុវត្តក្នុងរយៈពេលមួយឆ្នាំហើយត្រូវបានលក់ក្នុងឆ្នាំបន្ទាប់មានមូលដ្ឋានគ្រឹះចំនួនពីរ: មួយសម្រាប់គោលបំណងពន្ធធម្មតានិងមួយសម្រាប់គោលបំណង AMT ។ មូលដ្ឋានការចំណាយ AMT គឺជាមូលដ្ឋានពន្ធជាទៀងទាត់បូកនឹងប្រាក់ចំណូលបញ្ចូល AMT ។ តួលេខនេះនឹងត្រូវបានប្រើនៅលើកាលវិភាគដាច់ដោយឡែកនិងទម្រង់ 8949 សម្រាប់ការគណនា AMT ។
គណនាចំនួនប្រាក់ចំណូលលើការទូទាត់សំណង
ប្រសិនបើភាគហ៊ុនជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្តត្រូវបានលក់ក្នុងអំឡុងពេលនៃការបញ្ឈប់ការបាត់បង់នោះផលចំណេញខ្លះរបស់អ្នកត្រូវបានគេគិតពន្ធដូចប្រាក់ឈ្នួលដែលត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតាហើយចំណេញឬការបាត់បង់ដែលនៅសល់ត្រូវបានគេយកពន្ធតាមការកើនឡើងដើមទុន។ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបានរួមបញ្ចូលជាប្រាក់ចំណូលសំណងហើយជាធម្មតាត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅលើសំណុំបែបបទ W-2 ប្រអប់ទី 1 របស់អ្នកគឺការរីករាលដាលរវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌របស់ភាគហ៊ុននៅពេលដែលអ្នកអនុវត្តជម្រើសនិងតម្លៃការធ្វើលំហាត់ប្រាណ។
ដើម្បីរកវាគុណតម្លៃទីផ្សារដោយយុត្តិធម៌ក្នុងមួយភាគហ៊ុន (ប្រអប់ទី 4) ដោយចំនួនភាគហ៊ុនដែលបានលក់ (ជាទូទៅចំនួនទឹកប្រាក់ដូចគ្នានៅក្នុងប្រអប់ 5) ហើយពីផលិតផលនេះដកតម្លៃនៃការធ្វើលំហាត់ប្រាណ (ប្រអប់ទី 3) គុណនឹងចំនួនភាគហ៊ុនដែលបានលក់ ( ជាទូទៅចំនួនទឹកប្រាក់ដូចគ្នានឹងបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ទី 5) ។ ចំនួនប្រាក់ចំណូលនេះត្រូវបានបញ្ចូលជាទូទៅនៅលើសំណុំបែបបទ W-2 របស់អ្នក, ប្រអប់ទី 1 ។ ប្រសិនបើវាមិនត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅលើ W-2 របស់អ្នកបន្ទាប់មកបញ្ចូលចំនួននេះជាប្រាក់ឈ្នួលបន្ថែមនៅលើទម្រង់ 1040 បន្ទាត់ 7 ។
ការគណនាមូលដ្ឋានការចំណាយដែលត្រូវបានកែតម្រូវលើការរៀបចំមិនត្រឹមត្រូវ
ចាប់ផ្តើមជាមួយនឹងមូលដ្ឋានការចំណាយរបស់អ្នកនិងបន្ថែមចំនួនសំណងណាមួយ។ ប្រើតួលេខមូលដ្ឋាននៃការចំណាយលៃតម្រូវនេះសម្រាប់រាយការណ៍ពីការកើនឡើងដើមទុនឬការបាត់បង់នៅលើកាលវិភាគ D និងទម្រង់ 8949 ។