ពន្ធដែលដាក់ពាក្យស្នើសុំសម្រាប់ខ្លួនឯង
មូលដ្ឋានពន្ធដោយខ្លួនឯង
អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងត្រូវបានគេយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលខ្លួនរកបានដោយខ្លួនឯងផ្ទាល់ផ្ទុយពីនិយោជិកដែលភាគច្រើនបង់ពន្ធលើ ប្រាក់ឈ្នួល មុននឹងធ្វើការកាត់កងការងារណាមួយ។
ការចំណាយអាជីវកម្មផ្សេងៗអាចត្រូវកាត់បន្ថយដោយផ្ទាល់ទៅលើប្រាក់ចំណូលដោយអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងដូចជាចំណាយសម្រាប់ការផ្សព្វផ្សាយការផ្គត់ផ្គង់សម្ភារៈការិយាល័យនិងឧបករណ៍។ ប្រាក់ចំណូលសុទ្ធនៃប្រាក់ចំណូលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងដែលត្រូវបានដកចេញត្រូវបានដកចេញគឺអាស្រ័យលើពន្ធរដ្ឋនិងពន្ធដូចខាងក្រោម។
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធ
រដ្ឋាភិបាលសហព័ន្ធអាមេរិកដាក់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលលើការងារផ្ទាល់ខ្លួន។ ពន្ធនេះត្រូវបានគណនានៅលើទម្រង់ 1040 រៀងរាល់ឆ្នាំ។ អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបានកើនឡើង បន្តិចម្តង ៗ នៅពេលដែលប្រាក់ចំណូលកើនឡើង។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធមិនត្រូវបានដកដោយស្វ័យប្រវត្តិពីប្រាក់ចំណូលថ្លៃសេវាដែលអតិថិជននិងអតិថិជនទទួលបាននោះទេ។ ផ្ទុយទៅវិញបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងបានបញ្ជូនការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេដោយប្រើប្រាស់ប្រព័ន្ធ ពន្ធដែលបានប៉ាន់ប្រមាណ ។
ពន្ធសុវត្ថិភាពសង្គម
ពន្ធសន្ដិសុខសង្គមគឺជាពន្ធផ្ទះមួយដែលមានមួកអតិបរមា។ ពន្ធសន្តិសុខសង្គមមានចំនួន 12,4% នៃប្រាក់ចំណូលទាំងអស់ដែលមានចំនួនសរុបរហូតដល់ 118,500 ដុល្លារ។
ចំនួនទឹកប្រាក់ 118.500 ដុល្លារនេះត្រូវបានគេហៅថាប្រាក់ឈ្នួលសន្តិសុខសង្គម។ ចំនួនប្រាក់ឈ្នួលត្រូវបានកំណត់ជារៀងរាល់ឆ្នាំដោយ Social Security ។ ពន្ធសន្តិសុខសង្គមត្រូវបានបង់ពាក់កណ្តាលដោយនិយោជកហើយពាក់កណ្តាលដោយនិយោជិក។ បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងបង់ប្រាក់ទាំងសងខាងនៃប្រាក់សំណងសង្គមក៏ប៉ុន្តែក៏ត្រូវកាត់យកចំណែករបស់និយោជកក្នុងពន្ធសុវត្ថិភាពសង្គមជាការកាត់បន្ថែមចំពោះពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។
ពន្ធលើ Medicare
ពន្ធលើ Medicare គឺជាពន្ធផ្ទះមួយក្នុងអត្រា 2,9 ភាគរយលើប្រាក់ចំណូលសំណងទាំងអស់។ ពន្ធពាក់កណ្តាលនៃ Medicare ឬ 1,45 ភាគរយត្រូវបានបង់ដោយនិយោជក។ ពាក់កណ្តាលផ្សេងទៀតនៃពន្ធ Medicare ក៏ 1.45 ភាគរយត្រូវបានបង់ដោយបុគ្គលិក។ បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងបង់ប្រាក់ទាំងសងខាងប៉ុន្តែត្រូវកាត់កងសម្រាប់ផ្នែកនិយោជករបស់ Medicare ជាការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។
ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯង
ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯង គឺជា ប្រាក់ពន្ធ រួមបញ្ចូលគ្នានិងពន្ធលើ Medicare ដោយផ្អែកលើចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន។ បុគ្គលឯករាជ្យធ្វើការ ដកប្រាក់សម្រាប់ផ្នែកនិយោជកនៃពន្ធដារដោយខ្លួនឯង ជាការកាត់ប្រាក់បន្ទាត់នៅទំព័រទី 1 នៃទម្រង់បែបបទ 1040 របស់ពួកគេ។ ពន្ធខ្លួនឯងផ្ទាល់និងការកាត់កងសម្រាប់ចំណែកនិយោជកត្រូវបានគណនាតាមកាលវិភាគ SE ។
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋ
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋអនុវត្តចំពោះប្រាក់ចំណូលដែលរកបានដោយខ្លួនឯង។ រដ្ឋមួយចំនួនមានអត្រាពន្ធលើផ្ទះ (ដូចជាអត្រាផ្ទះសម្បែង 5.3 ភាគរយនៃ រដ្ឋ Massachusetts ) រដ្ឋដទៃទៀតមានអត្រាពន្ធកើនឡើងឬបញ្ចប់ហើយរដ្ឋដទៃទៀតមិនមានពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទាល់តែសោះ។
ពន្ធលើទីក្រុងនិងក្នុងស្រុក
ទីក្រុងនិងតំបន់នានានៅទូទាំងប្រទេសកំណត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់ពួកគេ។ ទីក្រុងញូវយ៉កប្រហែលជាឧទាហរណ៍ដ៏ល្បីបំផុតនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទីក្រុង។
ពន្ធក្នុងស្រុកមួយចំនួនត្រូវបានដាក់នៅថ្នាក់ទីក្រុង (ដូចជានៅក្នុងរដ្ឋអូហៃយ៉ូ) ពន្ធផ្សេងទៀតត្រូវបានគេដាក់នៅថ្នាក់ស្រុក (ដូចជារដ្ឋ Indiana) ខណៈដែលពន្ធផ្សេងទៀតត្រូវបានកំណត់ដោយសាលារៀនស្រុក (ដូចជានៅ Iowa) ។
បន្ថែមទៀតអំពីពន្ធមូលដ្ឋាននិងទីក្រុង ។
ពន្ធពាណិជ្ជកម្មក្នុងស្រុកផ្សេងៗ
រដ្ឋបាលក្រុងនិងស្រុកអាចនឹងដាក់ពន្ធលើមុខជំនួញលើបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងដូចជាអាជ្ញាប័ណ្ណអាជីវកម្មទីក្រុងឬពន្ធបញ្ជីបើកប្រាក់ខែរបស់ទីក្រុង។ ឧទាហរណ៍ទីក្រុងញូវយ៉កបានដាក់ពន្ធជំនួញមិនមានភាគហ៊ុននៅលើបុគ្គលខ្លួនឯង។ និងសាន់ហ្វ្រាន់ស៊ីស្កូអនុវត្តពន្ធទីផ្សារប្រាក់បៀវត្សន៍ទីក្រុងរបស់ខ្លួនចំពោះប្រាក់ចំណូលពីការងារផ្ទាល់ខ្លួន។
ពន្ធលើប្រាក់បៀវត្សរ៍សហព័ន្ធនិងរដ្ឋ
មិនដូច ប្រាក់បៀវត្សនិងប្រាក់ខែប្រាក់ចំណូល ដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងគឺមិនស្ថិតនៅក្រោមពន្ធធានារ៉ាប់រងគ្មានការងារធ្វើរបស់សហព័ន្ធនិងរដ្ឋហើយក៏មិនមែនជាការធានារ៉ាប់រងរបស់រដ្ឋដូចជាកម្មវិធីធានារ៉ាប់រងពិការភាពរបស់រដ្ឋកាលីហ្វ័រនីញ៉ាដែរ។
រដ្ឋមួយចំនួនទោះជាយ៉ាងណាអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងដើម្បីស្ម័គ្រចិត្តជ្រើសចូលទៅក្នុងកម្មវិធីធានារ៉ាប់រងរដ្ឋ។
របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលសម្រាប់បុគ្គលដែលខ្លួនបានជួល
អតិថិជននិងអតិថិជនរបស់អ្នកអាចស្នើសុំអ្នកលក់ខ្លួនឯងធ្វើការបំពេញបែបបទ W-9 ។ ព័ត៌មានដែលមាននៅលើទម្រង់បែបបទនេះនឹងត្រូវបានប្រើដើម្បីផ្តល់ឱ្យបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងនូវទម្រង់ 1099-MISC បន្ទាប់ពីឆ្នាំនោះបានបញ្ចប់របាយការណ៍សងក្នុងកំឡុងឆ្នាំដែលមានសរុបចំនួន 600 ដុល្លារឬច្រើនជាងនេះ។ ទម្រង់ 1099-MISC ត្រូវបានបញ្ជូនទៅ IRS ផងដែរ។
អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងក៏អាចស្នើសុំទម្រង់ W-9 ពីអ្នកលក់និងអ្នកម៉ៅការបន្តនិងចេញលេខ 1099-MISC ប្រសិនបើពួកគេចំណាយ 600 ដុល្លារឬច្រើនជាងនេះទៅឱ្យអ្នកលក់តែមួយ។
លើសពីនេះទៀតបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងនឹងរាយការណ៍ពីចំណូលសរុបរបស់ខ្លួនសម្រាប់ឆ្នាំនៅលើទម្រង់បែបបទ 1040 ដោយប្រើតារាងពេលវេលា F ប្រសិនបើពួកគេកំពុងដំណើរការកសិដ្ឋានឬកម្មវិធី C ប្រសិនបើពួកគេកំពុងធ្វើអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងនឹងកសិដ្ឋាន។
ធ្វើការទាំងពីរជានិយោជិកនិងខ្លួនឯង
អ្នកធ្វើការខ្លួនឯងក៏ធ្វើការជាបុគ្គលិកដែរ។ នៅក្នុងស្ថានភាពនេះពន្ធសន្ដិសុខសង្គមសរុបរបស់ពួកគេនឹងត្រូវបានសម្របសម្រួលដោយប្រើតារាងពេលវេលា SE នៅពេលគណនាប្រាក់សំណងសន្តិសុខសង្គមនិង Medicare របស់ពួកគេ។ មូលដ្ឋានប្រាក់ខែសន្តិសុខសង្គមតែមួយដែលបច្ចុប្បន្នមានចំនួន 118.500 ដុល្លារត្រូវបានប្រើសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលសំណងមិនថាជានិយោជិតឬធ្វើការងារដោយខ្លួនឯងនោះទេ។ លើសពីនេះបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងអាចនឹង កែសម្រួលការកាត់ ប្រាក់របស់ពួកគេដើម្បីទទួលបានពន្ធបន្ថែមជំនួសឱ្យការបង់ប្រាក់ប៉ាន់ស្មាន។
តើមានអ្វីប្រសិនបើអ្នកមិនពិតខ្លួនឯងមានការងារធ្វើ
និយោជិកខ្លះចាត់ទុកនិយោជិតរបស់ខ្លួនថាជាអ្នកម៉ៅការដោយខ្លួនឯង។ នេះមានអត្ថប្រយោជន៍ (ចំពោះនិយោជក) ដែលមិនត្រូវទទួលខុសត្រូវលើការចំណាយផ្នែករដ្ឋបាលនិងហិរញ្ញវត្ថុនៃការដកប្រាក់បៀវត្ស។ ប៉ុន្តែនេះអាចមានផលប៉ះពាល់ពន្ធដ៏ធំទៅលើកម្មករដែលឥឡូវត្រូវចំណាយប្រាក់ពីរដងលើប្រាក់សោធននិវត្តន៍សង្គមនិងពន្ធលើ Medicare ដែលពួកគេនឹងបង់។ កម្មករនិយោជិកដែលគិតថាពួកគេអាចត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជាអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យអាចទាក់ទងជាមួយ IRS ដើម្បីស្នើសុំឱ្យភ្នាក់ងារពិនិត្យមើលបញ្ហានេះ។ ដើម្បីសម្របសម្រួលការស៊ើបអង្កេត IRS នេះកម្មករគួរតែប្រើទម្រង់បែបបទ SS-8 ដោយស្នើសុំឱ្យ IRS ធ្វើការកំណត់ថាតើកម្មករនិយោជិតធ្វើការដោយខ្លួនឯងឬនិយោជិក។