ការចែកចាយពី IRAs 401 (K) និងផែនការចូលនិវត្តន៍ផ្សេងទៀតអាចត្រូវបានគេយកពន្ធពីរដង
មូលដ្ឋាន
ពន្ធលើប្រាក់កម្រៃចាប់ផ្តើមនៅពេលដែលអ្នកទទួលបានការចែកចាយមុនពេលឈានដល់អាយុជាក់លាក់មួយ, ជាធម្មតា 59 ½, ទោះបីជាមានករណីលើកលែងមួយចំនួនចំពោះពន្ធបន្ថែមនេះ។
ការដាក់ពិន័យគឺ 10 ភាគរយនៃចំនួនទឹកប្រាក់ជាប់បំណុលនៅពេលអ្នកទទួលការចែកចាយមុនគេពី គណនីចូលនិវត្តន៍ផ្ទាល់ខ្លួន IRA, Roth IRA, 401 (K) , 403 (ខ) ឬ ផែនការចូលនិវត្តន៍ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ មុនពេលឈានដល់អាយុ 59 ឆ្នាំ។ ចំនួនដែលជាប់អាករក៏ត្រូវតែបញ្ចូលនៅក្នុងប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកផងដែរ។
ការបន្ថែមពន្ធបន្ថែមដល់ 25 ភាគរយប្រសិនបើអ្នកទទួលបានការចែកចាយពី SIMPLE IRA ក្នុងរយៈពេលពីរឆ្នាំនៃកាលបរិច្ឆេទដែលអ្នកចាប់ផ្តើមចូលរួមក្នុងផែនការ។
ករណីលើកលែង
មានករណីលើកលែងចំនួនពីរចំពោះច្បាប់ទាំងនេះ។ ដំបូងត្រូវបានអនុវត្តទៅគណនីចូលនិវត្តន៍ជាបុគ្គលទាំងប្រពៃណីនិង Roth IRAs ។ ទីពីរប៉ះពាល់ដល់ផែនការចូលនិវត្តន៍ 401 (ឃ) និង 403 (ខ) ។
ការលើកលែងចំពោះការចែកចាយដំបូងពី IRAs រួមមាន:
- អ្នកមាន "ការភ្នាល់វិលត្រឡប់ដោយផ្ទាល់" ចំពោះគណនីចូលនិវត្តន៍ថ្មីរបស់អ្នកដោយប្រើការផ្ទេរអ្នកទទួលប្រាក់បញ្ញើ។
- អ្នកបានទទួលការទូទាត់ប៉ុន្តែបានយកប្រាក់ទៅក្នុងគណនីចូលនិវត្តន៍ផ្សេងទៀតក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃ។
- អ្នកមានពិការភាពជាអចិន្ត្រៃឬទាំងស្រុង។
- អ្នកត្រូវបានគេអត់ការងារធ្វើនិងបានប្រើលុយដើម្បីបង់ថ្លៃធានារ៉ាប់រងសុខភាព។
- អ្នកបានចំណាយសម្រាប់ថ្លៃសិក្សានៅមហាវិទ្យាល័យសម្រាប់ខ្លួនអ្នកឬអ្នកដែលអាស្រ័យឬចៅ។
- អ្នកបានទទួលការចែកចាយជាផ្នែកនៃ "ការទូទាត់ស្មើគ្នាយ៉ាងខ្លាំង" ក្នុងជីវិតរបស់អ្នក។
- អ្នកទិញផ្ទះលើកដំបូងមានគុណសម្បត្តិអាចទទួលបានការចែកចាយរហូតដល់ 10,000 ដុល្លារ។
- អ្នកបានចំណាយលើថ្លៃព្យាបាលដែលលើសពី 10 ភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវ។
- IRS បានប្រមូលយកគណនីចូលនិវត្តន៍របស់អ្នកដើម្បីសងបំណុលពន្ធ។
- ការចែកចាយនេះតំណាងឱ្យការត្រលប់មកវិញនូវការរួមចំណែកមិនសមរម្យ។
- វាជាការចែកចាយដែលមិនមានគុណភាពពី Roth IRA ។
ការលើកលែងចំពោះការចែកចាយដំបូងពីផែនការចូលនិវត្តន៍ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដូចជាគំរោង 401 (ឃ) ឬ 403 (ខ) រួមមាន:
- ការចែកចាយដែលត្រូវបានធ្វើឡើងនៅពេលអ្នកស្លាប់ឬពិការរបស់អ្នកចូលរួមក្នុងផែនការ។
- អ្នកមានអាយុ 55 ឆ្នាំឡើងទៅហើយអ្នកចូលនិវត្តន៍ឬចាកចេញពីការងាររបស់អ្នក។
- អ្នកមានអាយុលើសពី 50 ឆ្នាំហើយអ្នកចូលនិវត្តន៍ឬបោះបង់ការងាររបស់អ្នកជាបុគ្គលិកសុវត្ថិភាពសាធារណៈនៃរដ្ឋាភិបាល។
- អ្នកបានទទួលការចែកចាយជាផ្នែកនៃ "ការទូទាត់ស្មើគ្នាយ៉ាងខ្លាំង" ក្នុងជីវិតរបស់អ្នក។
- អ្នកបានចំណាយលើថ្លៃព្យាបាលដែលលើសពី 10 ភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវ។
- ការបែងចែកត្រូវបានទាមទារដោយអនុក្រឹតលែងលះគ្នាឬកិច្ចព្រមព្រៀងដាច់ដោយឡែកក្រោមលក្ខខណ្ឌនៃបទបញ្ជាតុលាការទំនាក់ទំនងតាមផ្ទះដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។
- អ្នកបានទទួលការបែងចែកភាគលាភពីផែនការម្ចាស់ភាគហ៊ុននិយោជិក។
- ពួកគេគឺជាការចែកចាយជំនួយ។
- ពួកគេគឺជាអ្នកចែកចាយដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។
- ពួកគេគឺជាការបែងចែកពីផែនការរបស់សហព័ន្ធក្នុងកម្មវិធីចូលនិវត្តន៍។
- ពួកគេត្រូវបានដកចេញពីផែនការដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិចុះឈ្មោះដោយស្វ័យប្រវត្តិ។
- ពួកគេត្រូវបានគេកែតម្រូវនិង / ឬប្រាក់ចំណូលដែលទាក់ទងនឹងការរួមចំណែកលើស។
អ្នកមិនអាចមានផ្ទះនៅក្នុងពីរឆ្នាំមុនដើម្បីមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការបដិសេធទិញផ្ទះហើយមានតែទឹកប្រាក់ 10,000 ដុល្លារនៃការចូលនិវត្តន៍នឹងជៀសវាងការបង់ពន្ធ។
អ្នកមិនចាំបាច់រាយការណ៍លើការត្រលប់ពន្ធរបស់អ្នកដើម្បីទាមទារការលើកលែងខាងថ្លៃចំណាយខាងឱសថ។
ច្បាប់មួយចំនួនត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរនៅឆ្នាំ 2016
និយោជិតមួយចំនួនរបស់រដ្ឋាភិបាលអាចទទួលបានប្រាក់សន្សំពីការចូលនិវត្តន៍របស់ពួកគេចាប់ពីអាយុ 50 ឆ្នាំប្រសិនបើពួកគេចូលនិវត្តន៍ឬចាកចេញពីការងាររបស់ពួកគេជាជាងរង់ចាំរហូតដល់អាយុ 55 ឆ្នាំ។ ពួកគេរួមបញ្ចូលទាំងអ្នកនាំសារធាតុនុយក្លេអ៊ែរប៉ូលីសអាមេរិកកាំងប៉ូលីសតុលាការកំពូលនិងភ្នាក់ងារពិសេសផ្នែកការទូត។ នេះអនុវត្តចំពោះការចែកចាយពីផលប្រយោជន៍ដែលបានកំណត់ដោយរដ្ឋាភិបាលនិងផែនការអត្ថប្រយោជន៍សម្រាប់បុគ្គលិកដែលបែងចែកពីសេវាក្រោយអាយុ 50 ឆ្នាំ។
ការផ្លាស់ប្តូរនេះត្រូវបានធ្វើឡើងយ៉ាងមានប្រសិទ្ធភាពនៅឆ្នាំ 2016 ដែលជាផ្នែកមួយនៃការ ការពារជនជាតិអាមេរិកពីច្បាប់ដំឡើងពន្ធលើប្រាក់បៀវត្សរ៍ឆ្នាំ 2015 ។
រាយការណ៍ពីការពិន័យលើការចែកចាយមុនកាលកំណត់
អ្នកអាចរកឃើញពន្ធបន្ថែមដោយផ្ទាល់នៅលើទម្រង់ 1040 របស់អ្នកឬអ្នកអាចប្រើទម្រង់ 5329 ។ ជំរើសដ៏ល្អបំផុតរបស់អ្នកអាស្រ័យលើស្ថានភាពពន្ធពិសេសរបស់អ្នក។ ជាទូទៅអ្នកនឹងគណនាការបន្ថែមពន្ធបន្ថែមលើទម្រង់ 5329 ប្រសិនបើអ្នកមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការលើកលែងមួយហើយផែនការចូលនិវត្តន៍របស់អ្នកមិនបានរាយការណ៍អំពីករណីលើកលែងនៅលើទម្រង់ 1099-R នៅក្នុងប្រអប់ទី 7 ទេ។ ប្រសិនបើករណីលើកលែងត្រូវបានដាក់កូដត្រឹមត្រូវនៅក្នុងប្រអប់ទី 7 នៃ 1099 របស់អ្នក - R អ្នកមិនចាំបាច់បំពេញទម្រង់ 5329 ទេ។