ប្រាក់ឧបត្ថម្ភរបស់ Medicare មានចំនួន 0,9 ភាគរយលើប្រាក់ឈ្នួលនិងប្រាក់ចំណូលការងារផ្ទាល់ខ្លួន
និយោជិកមួយចំនួននិងអ្នកបង់ពន្ធខ្លួនឯងត្រូវបានតម្រូវឱ្យបង់ប្រាក់លើស 0,9 ភាគរយលើសនិងលើសពីពន្ធ "Medicare" ជាទៀងទាត់។ តម្រូវការត្រូវផ្អែកលើចំនួនប្រាក់ឈ្នួលពី Medicare និងប្រាក់ចំណូលដែលរកបានដោយខ្លួនឯងផ្ទាល់ដែលអ្នកជាប់ពន្ធម្នាក់រកបានលើសពីចំនួនកម្រិតដែលផ្អែកលើស្ថានភាពដាក់ពាក្យសុំ។
ដូច្នេះតើប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare គឺជាអ្វី?
ប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare ខុសពីប្រាក់ខែដែលអ្នកត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។
ពួកគេគឺជាប្រាក់ឈ្នួលសរុបរបស់និយោជិតក្នុងការកាត់បន្ថយផលប្រយោជន៍តិចតួចបំផុតក្នុងឆ្នាំនេះដូចជាបុព្វលាភរ៉ាប់រងខាងវេជ្ជសាស្ត្រនិងធ្មេញគណនីសន្សំសុខភាពនិងការរួមចំណែកក្នុងការរៀបចំចំណាយដែលអាចផ្លាស់ប្ដូរបាន។
ការកាត់ពន្ធមុនប្រាក់ខែសម្រាប់ការរួមចំណែកដែលធ្វើឡើងដោយនិយោជិកដើម្បីដាក់ផែនការចូលនិវត្តន៍ដូចជា 401 (K) អាចកាត់បន្ថយប្រាក់ឈ្នួលដែលត្រូវជាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធប៉ុន្តែពួកគេមិនបន្ថយប្រាក់ឈ្នួលដែលស្ថិតនៅក្រោមការធានារ៉ាប់រងសង្គមឬពន្ធលើ Medicare ឡើយ។
សម្រាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare គឺជាប្រាក់ចំណូលដែលបានចាកចេញពីលើបន្ទាប់ពីការចំណាយអាជីវកម្មត្រូវបានកាត់បន្ថយលើកាលវិភាគ C ឬកាលវិភាគ F ដែលគុណនឹងកត្តាកាត់បន្ថយ។
ប្រវត្តិនៃពន្ធលើ Medicare បន្ថែម
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមត្រូវបានគេបង្កើតឡើងជាផ្នែកមួយនៃច្បាប់ការពារសុខភាពរបស់អ្នកជម្ងឺនិងច្បាប់ថែទាំសុខភាពដែលមានតំលៃសមរម្យបន្ទាប់មកវាត្រូវបានកែប្រែដោយច្បាប់ស្តីពីការថែទាំសុខភាពនិងអប់រំការផ្សះផ្សារអប់រំឆ្នាំ 2010 ។ ច្បាប់ទាំងពីរនេះបានកែប្រែទីផ្សារថែទាំសុខភាពដោយតម្រូវឱ្យបុគ្គលទទួលបានការធានារ៉ាប់រងសុខភាពឬបង់ប្រាក់ ពិន័យពន្ធ។
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមត្រូវបានរួមបញ្ចូលជាអ្នកចិញ្ចឹមប្រាក់ចំណូលនៅក្នុងច្បាប់នោះ។
នៅពេល ACA ត្រូវបានអនុម័តគណៈកម្មាធិការរួមស្តីពីពន្ធដារបានប៉ាន់ស្មានថាពន្ធបន្ថែមលើ Medicare និងពន្ធ ចូលរួម Medicare Income ដែលមិនមានចំណូល នឹងរួមគ្នាបង្កើត ប្រាក់ចំណូលពន្ធ ប្រហែល 210 ពាន់លានដុល្លារក្នុងរយៈពេល 10 ឆ្នាំចាប់ពីឆ្នាំ 2013 ដែលជាឆ្នាំដំបូង លើសពី Medicare គឺមានប្រសិទ្ធិភាព។
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមលើប្រាក់ឈ្នួល
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមគឺជាពន្ធដែលត្រូវបានដាក់លើបុគ្គលិកតែប៉ុណ្ណោះ។ មិនដូចពន្ធលើ Medicare ជាទៀងទាត់ទេនិយោជកមិនត្រូវបានតម្រូវឱ្យធ្វើវាទេ។ ប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare ត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់ W-2 នៅក្នុងប្រអប់ 5. ចំនួនកំណត់គឺ:
កម្រិតពន្ធបន្ថែមរបស់ Medicare សម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួលប្រាក់ឈ្នួល | |
ស្ថានភាពដាក់ពាក្យ | ប្រាក់ឈ្នួល Medicare លើសពី |
រៀបអាពាហ៍ពិពាហ៍រួមគ្នា | $ 250,000 |
អ្នកនៅលីវឬជាមេគ្រួសារឬស្ត្រីមេម៉ាយដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ | $ 200,000 |
រៀបអាពាហ៍ពិពាហ៍ដោយឡែកពីគ្នា | $ 125,000 |
អ្នកបង់ពន្ធដែលប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare លើសពីចំនួនទាំងនេះត្រូវបង់ពន្ធបន្ថែមរបស់ Medicare លើតុល្យភាពលើសកំរិត។ ហើយបាទ / ចាស៎អ្នកត្រូវតែបង់ថ្លៃពន្ធ Medicare ជាទៀងទាត់និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលនៅខាងលើកម្រិតទាំងនេះ។ នោះហើយជាមូលហេតុដែលពួកគេហៅវាថាជាពន្ធបន្ថែម។
ឧទាហរណ៍ខ្លះ
- អាលប៊ឺតគឺនៅលីវហើយរកប្រាក់បាន 150.000 ដុល្លារក្នុងប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare ក្នុងមួយការងារនិង 75.000 ដុល្លារក្នុងប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare នៅការងារទី 2 ។ ប្រាក់បៀវត្សរួមបញ្ចូលគ្នារបស់គាត់ត្រូវបានដាក់ឱ្យនៅ Medicare សរុបចំនួន 225,000 ដុល្លារ។ អាល់ប៊ើតនឹងជំពាក់ពន្ធ Medicare បន្ថែមលើចំនួនទឹកប្រាក់ដែលប្រាក់ឈ្នួលរួមបញ្ចូលគ្នារបស់ Medicare របស់គាត់លើសពី 200,000 ដុល្លារដែលជាចំនួនប្រាក់ខែសម្រាប់មនុស្សម្នាក់។ ចំនួនទឹកប្រាក់លើសរបស់គាត់គឺ $ 225,000 តិចជាង $ 200,000 ឬ $ 25,000 ។ ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមរបស់អាលបឺតគឺ 0,9 ភាគរយនៃចំនួន 25,000 ដុល្លារឬ 225 ដុល្លារ។
- Barney និង Betty បានរៀបការហើយពួកគេបានដាក់ពាក្យ រួមគ្នា ។ Barney រកប្រាក់បាន 75.000 ដុល្លារក្នុងប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare ហើយ Betty រកប្រាក់បាន 200.000 ដុល្លារក្នុងប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare ដូច្នេះប្រាក់ឈ្នួលរួមបញ្ចូលគ្នារបស់ពួកគេគឺ 275.000 ដុល្លារ។ Barney និង Betty នឹងជំពាក់ពន្ធ Medicare បន្ថែមលើចំនួនទឹកប្រាក់ដែលប្រាក់ឈ្នួលរួមបញ្ចូលគ្នារបស់ពួកគេលើសពី 250,000 ដុល្លារដែលជាកម្រិតនៃចំនួនគូស្វាម៉ីភរិយាដែលបានដាក់ពាក្យរួមគ្នា។ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលលើសរបស់ពួកគេគឺ $ 275,000 តិចជាង $ 250,000 ឬ $ 25,000 ។ ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមទៀតរបស់ Barney និង Betty គឺ 0,9 ភាគរយនៃចំនួន 25,000 ដុល្លារឬ 225 ដុល្លារ។
- ឥឡូវនេះឧបមាថាបានីនិងប៊េធីបានដាក់ឯកសារដាច់ដោយឡែកពីគ្នា។ ពន្ធ Medicare បន្ថែមសម្រាប់ អ្នកដាក់ ដាច់ដោយឡែក គឺផ្អែកលើប្រាក់ឈ្នួលដាច់ដោយឡែករបស់ប្ដីប្រពន្ធនីមួយៗ។ Barney ទទួលបានប្រាក់បៀវត្សរ៍ចំនួន 75.000 ដុល្លារដែលមានប្រាក់កម្រៃក្រោម 125.000 ដុល្លារសម្រាប់បុគ្គលដែលបានរៀបការដាច់ដោយឡែកពីគ្នាដូច្នេះគាត់មិនមានប្រាក់ឈ្នួលច្រើនជាងចំនួនកំណត់។ គាត់មិនចាំបាច់បង់ពន្ធបន្ថែមពី Medicare ឡើយ។ ប៉ុន្តែចុះយ៉ាងណាអំពី Betty? ប្រាក់ខែរបស់នាងគឺ 200.000 ដុល្លារ។ នាងនឹងបង់ប្រាក់ពន្ធ Medicare បន្ថែមលើចំនួនទឹកប្រាក់ដែលប្រាក់ឈ្នួលដាច់ដោយឡែករបស់នាងលើសពីចំនួនទឹកប្រាក់ 125,000 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដារដែលរៀបការដាច់ដោយឡែក។ ចំនួនទឹកប្រាក់លើសរបស់នាងគឺ $ 200,000 តិចជាង $ 125,000 ដែលចេញមកដល់ 75,000 ដុល្លារ។ ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមរបស់ Betty គឺ 0,9 ភាគរយនៃ 75,000 ដុល្លារអាមេរិកដែលមានចំនួន 675 ដុល្លារ។
កាត់ទុកពន្ធបន្ថែមរបស់ Medicare
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមទៀតត្រូវបានអនុវត្តនៅពេលប្រាក់ឈ្នួលរបស់អ្នកជាប់ពន្ធពីការងារទាំងអស់លើសពីចំនួនកំណត់។ ការណ៍នេះអាចនាំឱ្យមានការខ្វះខាតនៅពេលដែលអ្នកជាប់ពន្ធម្នាក់មានការងារពីរហើយមិនត្រូវបង់លើសចំនួនប្រាក់កម្រៃទេដូច្នេះនិយោជកមិនអនុញ្ញាតឱ្យបង់ពន្ធបន្ថែមនេះទេ។
និយោជិកមានទម្លាប់ទទួលយកពន្ធ Medicare ដែលដកហូតពីប្រាក់ឈ្នួលរបស់ពួកគេដោយនិយោជករបស់ពួកគេហើយមានចំនួនត្រឹមត្រូវនៃពន្ធ Medicare ដែលត្រូវបានកាត់ទុក។ ប៉ុន្តែច្បាប់សម្រាប់ការដកពន្ធលើ Medicare បន្ថែមគឺខុសពីច្បាប់សម្រាប់គណនាពន្ធលើ Medicare ជាទៀងទាត់។ នេះក៏អាចធ្វើអោយនិយោជកកាត់កងនូវចំនួនទឹកប្រាក់ដែលខុសពីចំនួនទឹកប្រាក់ពន្ធត្រឹមត្រូវដែលចុងក្រោយនឹងជំពាក់។
និយោជកត្រូវបានតម្រូវឱ្យបដិសេធប្រាក់បន្ថែមលើ Medicare លើប្រាក់ឈ្នួលរបស់ Medicare ដែលលើសពី 200.000 ដុល្លារដែលបានបង់ដល់និយោជិក។ ប្រៀបធៀបអត្រាដកប្រាក់នេះទៅនឹងកម្រិតសម្រាប់ពន្ធបន្ថែមរបស់ Medicare ។ មានភាពខុសគ្នារវាងកម្រិតនៃការកាត់ទុកនិងកម្រិតនៃការគណនាពន្ធសម្រាប់អ្នករៀបការ។
នៅពេលនិយោជិកគណនាពន្ធ Medicare បន្ថែមលើការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេនេះអាចឬមិនត្រូវគ្នានឹងអ្វីដែលត្រូវបានដកចេញពីប្រាក់ចំណូលរបស់ពួកគេ។ និយោជិតម្នាក់ត្រូវទទួលខុសត្រូវចំពោះពន្ធលើ Medicare បន្ថែមទោះបីជានិយោជកមិនបដិសេធក៏ដោយ។ វាជាការល្អបំផុតដើម្បីរកឱ្យដឹងជាមុននូវអ្វីដែលការបន្ថែមលើ Medicare បន្ថែមរបស់អ្នកនឹងបន្ទាប់មកគ្របដណ្តប់លើការចំណាយពន្ធនេះ។ អ្នកអាចធ្វើតាមវិធីពីរបី:
- បង្កើនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធរបស់អ្នកកាត់ទុកទៅគណនីរបស់អ្នកជំងឺលើសពី Medicare ថ្មី។
- ធ្វើការទូទាត់ពន្ធប៉ាន់ប្រមាណ។
- ផ្ញើការទូទាត់តាមសំណើរសុំរបស់អ្នកប្រសិនបើអ្នកដាក់ឯកសារមួយ។
- បង់ពន្ធបន្ថែមនៅពេលអ្នកដាក់ប្រាក់មកវិញ
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមលើប្រាក់ចំណូលការងារដោយខ្លួនឯង
ចំនួនកម្រិតនៃប្រាក់ចំណូលសម្រាប់ការងារផ្ទាល់ខ្លួនគឺដូចគ្នានឹងប្រាក់ឈ្នួលដែរ។
ប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯងផ្ទាល់សុទ្ធគឺជាចំនួនសរុបនៃប្រាក់ចំណូលដែលរកបានដោយខ្លួនឯងទាំងអស់បន្ទាប់ពីការកាត់ថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មត្រូវបានគេយកទៅលើកាលវិភាគ C, កាលវិភាគ F និងតារាង K-1 ដែលរាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯងពីភាពជាដៃគូ។ ប្រាក់ចំណូលដែលរកបានដោយខ្លួនឯងត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយគុណនឹង 92,35 ភាគរយ។ ប្រាក់ចំណូលរកប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯងផ្ទាល់សុទ្ធត្រូវបានរកឃើញនៅលើកាលវិភាគ SE នៅលើផ្នែកណាមួយ A បន្ទាត់ 4 ឬផ្នែក B បន្ទាត់ 6 ។
ការកាត់បន្ថយតែមួយគត់ដែលអាចកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯងសុទ្ធគឺជាចំណូលដែលគិតទៅលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធលើកាលវិភាគ C, កាលវិភាគ F ឬប្រាក់ចំណូលរបស់ខ្លួនដែលរកចំណូលដោយខ្លួនឯងនៅលើកាលវិភាគ K-1 ។ ការកាត់ប្រាក់ដែលបង្ហាញថាជាការកែតម្រូវប្រាក់ចំណូលនៅទំព័រទីមួយនៃទម្រង់ 1040 ដើម្បីកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធមិនមានផលប៉ះពាល់ដល់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួននិងពន្ធ Medicare បន្ថែម។ ការកាត់កងខាងលើទាំងនេះរួមមានការធានារ៉ាប់រងសុខភាពដោយខ្លួនឯងការរួមចំណែកដល់ SEP-IRA ឬផែនការចូលនិវត្តន៍ឯករាជ្យផ្សេងទៀតនិងពាក់កណ្តាលពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួន។ ការកាត់បន្ថយទាំងនេះកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលតែប៉ុណ្ណោះ។
ចុះបើអ្នកជាប់ពន្ធមានប្រាក់ខែនិងប្រាក់ខែឯករាជ្យ?
ការកែតម្រូវអាចត្រូវបានធ្វើនៅលើទម្រង់ 8959 បន្ទាត់ទី 10 ប្រសិនបើអ្នកកំពុងគណនាពន្ធលើ Medicare បន្ថែមលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួននិងប្រាក់ខែខ្លួនឯង។ មុខងារកែតម្រូវនេះដើម្បីធានាថាពន្ធបន្ថែមរបស់ Medicare ត្រូវបានគណនាតែមួយដងប៉ុណ្ណោះលើប្រាក់ឈ្នួលនិងតែមួយដងលើប្រាក់ចំណូលការងារដោយខ្លួនឯងនៅពេលពួកគេបញ្ចូលគ្នាហើយលើសពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានកំណត់។ ដំណើរការកែតម្រូវត្រូវបានលម្អិតដោយ IRS តាមរបៀបនេះ:
បុគ្គលដែលមានប្រាក់ឈ្នួលអាស្រ័យលើពន្ធលើប្រាក់ចំណូលនិងការងារផ្ទាល់ខ្លួនដែលមានពន្ធលើ SECA គណនាបំណុលរបស់ពួកគេសម្រាប់ពន្ធបន្ថែមរបស់ Medicare តាមបីជំហាន:
"ជំហានទី 1: គណនាពន្ធលើ Medicare បន្ថែមលើប្រាក់ឈ្នួលដែលលើសពីកំរិតដែលអាចអនុវត្តបានសម្រាប់ស្ថានភាពដាក់ពាក្យសុំដោយមិនគិតពីថាតើពន្ធណាមួយត្រូវបានរក្សាទុកនោះទេ។
ជំហានទី 2: កាត់បន្ថយកម្រិតនៃការដាក់ពាក្យសុំដោយចំនួនប្រាក់ឈ្នួលដែលបានទទួលពី Medicare ដែលបានទទួលប៉ុន្តែមិនក្រោមសូន្យ។
"ជំហានទី 3 គណនាពន្ធលើ Medicare បន្ថែមលើប្រាក់ចំណូលដែលរកបានដោយខ្លួនឯងលើសពីកំរិតដែលបានកាត់បន្ថយ។ "
សម្រាប់គោលបំណងនៃការគណនាពន្ធបន្ថែមលើ Medicare ប្រាក់ចំណូលដែលរកបានដោយខ្លួនឯងផ្ទាល់អាចនឹងមិនតិចជាងសូន្យដូច្នេះការខាតបង់អាជីវកម្មមិនអាចកាត់បន្ថយពន្ធលើ Medicare បន្ថែមដែលជំពាក់ប្រាក់សំណងបានទេ។
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមលើការបង់ពន្ធលើផ្លូវអយស្ម័យយានតាមផ្លូវដែក
ពន្ធលើ Medicare បន្ថែមទៀតក៏ត្រូវបានអនុវត្តចំពោះសំណងផ្លូវដែកផ្លូវដែកសម្រាប់បុគ្គលិកនិងតំណាងបុគ្គលិក។ អត្រាកំណើន 0,9 ភាគរយគឺដូចគ្នាហើយបរិមាណកម្រិតនេះគឺដូចគ្នាទៅនឹងអ្នករកប្រាក់ចំណូលនិងប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯងដែរ។ ការគណនាត្រូវបានធ្វើឡើងតាមវិធីដូចគ្នានឹងការគណនាលើសត្រូវបានគណនាទៅលើប្រាក់ឈ្នួល។ រកមើលថ្លៃឈ្នួលរបស់ Medicare ដែលមានលើសពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានកំណត់នៅក្នុងប្រអប់ 5 នៃ ទំរង់ W-2 ប្រសិនបើអ្នកទទួលបានសំណងផ្លូវដែកផ្លូវដែក។
យោងតាម IRS មានវិន័យពិសេសមួយសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលផ្លូវដែក:
"ការផ្តល់សំណងក្រោមពន្ធ RRTA និងប្រាក់ឈ្នួលដែលស្ថិតនៅក្រោមពន្ធ FICA មិនត្រូវបានបញ្ចូលគ្នាដើម្បីកំណត់បំណុលពន្ធលើ Medicare បន្ថែមទៀតទេ។ កម្រិតនៃការដាក់ពាក្យសុំរបស់បុគ្គលម្នាក់ៗត្រូវបានអនុវត្តដាច់ដោយឡែកពីគ្នាចំពោះប្រភេទនៃប្រាក់ចំណូលនីមួយៗ។ "