រៀនអំពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធ

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធអាចនឹងខ្ជះខ្ជាយពីហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកទោះបីជាអ្នកមានសមត្ថភាពក្នុងការគេចចេញគ្រាប់កាំភ្លើងនៅលើការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដ៏សំខាន់តាមរយៈការប្រើការកាត់កងឥណទាននិងអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធផ្សេងទៀត។ ពន្ធនេះបានបណ្តាលឱ្យអ្នករកប្រាក់ចំណូលខ្ពស់ជាមួយនឹងប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសំខាន់។

មូលដ្ឋាន

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធគឺជាប្រាក់តំកល់លើសពី 3,8 ភាគរយលើចំណែកនៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នកលើកម្រិតជាក់លាក់មួយចំនួនគឺ 200,000 ដុល្លារប្រសិនបើអ្នកនៅលីវ 250,000 ដុល្លារបើអ្នករៀបការរួមគ្នាឬ 125,000 ដុល្លារប្រសិនបើអ្នករៀបការដោយឯកឯង។

បរិមាណទាំងនេះមិនត្រូវបានគេដាក់លិបិក្រមសម្រាប់អតិផរណាដែលមានន័យថាពួកគេនឹងមិនកើនឡើងទេលុះត្រាតែសភាបានផ្លាស់ប្តូរពួកគេជាពិសេសតាមរយៈច្បាប់ថ្មី។

ប៉ុន្តែមានការចាប់ហើយវាអាចធ្វើទៅបាន។ ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធរបស់អ្នក តិច ជាងចំនួននៃ MAGI របស់អ្នកលើបរិមាណទាំងនេះអ្នកនឹងបង់ប្រាក់ 3,8 ភាគរយជំនួសវិញ។

ហើយចាស "ការឡើងថ្លៃ" មានន័យថាវាជាការបន្ថែមលើសពីកាតព្វកិច្ចពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នក។ វាក៏លើសពីអ្វីដែលអ្នកបានបង់ទៅក្នុង Medicare តាមរយៈការកាត់ទុកពីចំណូលដែលអ្នកបានទទួលឬការបង់ពន្ធដែលប៉ាន់ស្មាន។ ប៉ុន្តែអ្នកគ្រាន់តែជាប្រធានបទរបស់វាប្រសិនបើអ្នកមានប្រាក់ចំណូលទាំងការវិនិយោគសុទ្ធ និង MAGI របស់អ្នកលើសពីកម្រិតទាំងនេះ។

ប្រវត្តិសាស្រ្ត

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលការវិនិយោគសុទ្ធត្រូវបានបង្កើតឡើងជាផ្នែកមួយនៃច្បាប់ស្តីពីការថែទាំសុខភាពនិងអប់រំការផ្សះផ្សាឆ្នាំ 2010 ដែលរួមជាមួយនឹងច្បាប់ថែទាំសុខភាពដែលមានតំលៃសមរម្យបានកែទម្រង់ទីផ្សារថែទាំសុខភាពដោយតម្រូវឱ្យបុគ្គលទទួលបានការធានារ៉ាប់រងសុខភាពឬបង់ប្រាក់ពិន័យ។

ពន្ធនេះត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងនាមជាអ្នកចិញ្ចឹមប្រាក់ក្នុងច្បាប់។ គណៈកម្មាធិការចម្រុះស្តីពីពន្ធដារបានប៉ាន់ប្រមាណថាជាមួយនឹង ពន្ធបន្ថែមរបស់ Medicare ពន្ធ លើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធនឹងបង្កើតប្រាក់ចំណូលពន្ធបន្ថែមចំនួន 20,5 ពាន់លានដុល្លារនៅក្នុងឆ្នាំ 2013 ដែលជាឆ្នាំដំបូងដែលកម្រិតហួសកំរិតនឹងមានប្រសិទ្ធភាព។

គណៈកម្មាធិការចម្រុះស្តីពីការប៉ាន់ស្មានពន្ធនេះនឹងបង្កើតប្រាក់ចំណូលបន្ថែមចំនួន 210,2 ពាន់លានដុល្លារក្នុងរយៈពេល 10 ឆ្នាំចាប់ពីឆ្នាំ 2019 ដល់ឆ្នាំ 2019 ។

គណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធសម្រាប់បុគ្គល

ខាងក្រោមនេះជាវិធីដើម្បីរកឱ្យឃើញថាតើអ្នកនឹងជំពាក់អ្វីប្រសិនបើមានអ្វី។ ដំបូងគណនា MAGI របស់អ្នក។ ចាប់ផ្តើមជាមួយប្រាក់ចំណូលដុលដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នកដែលមាននៅលើបន្ទាត់ទី 37 នៃទំរង់ 1040 របស់អ្នក។ ឥឡូវនេះចូរបន្ថែមការដកប្រាក់មួយចំនួនដែលអ្នកបានយកមកលេខនេះរួមមាន:

• ការប្រាក់កម្ចីរបស់សិស្សការចំណាយលើការសិក្សាមានគុណសម្បត្តិនិងការបង់ថ្លៃសិក្សានិងការកាត់ថ្លៃ
• ការកាត់បន្ថយចំនួនពាក់កណ្តាលពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក
• វិភាគទានរបស់ IRA
• ការបង់ពន្ធសន្ដិសុខសង្គម
• ការបាត់បង់ជួល
• ការបាត់បង់អកម្មឬប្រាក់ចំណូលអកម្ម
• ការចំណាយលើការទទួលយកកូនចិញ្ចឹម
• ការដកចេញនូវប្រាក់បញ្ញើសន្សំរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក
• ការបាត់បង់ពីភាពជាដៃគូពាណិជ្ជកម្មជាសាធារណៈ

នេះគឺជាប្រាក់ចំណូលដុលដែលបានកែសម្រួលរបស់អ្នក។ ឥឡូវនេះប្រៀបធៀបវាទៅនឹងប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ នេះរួមបញ្ចូលទាំងអ្វីដែលអ្នកទទួលបានពីការវិនិយោគដូចជាភាគហ៊ុនសញ្ញាប័ណ្ណមូលនិធិសមូហកម្មចំណូលប្រចាំឆ្នាំប្រាក់កម្រៃប្រាក់ចំណូលការជួលនិងការប្រាក់ទៅលើប្រាក់កម្ចីអ្នកអាចនឹងត្រូវបានពង្រីកដល់អ្នកដទៃ។

វាក៏រួមបញ្ចូលទាំងប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មដែលជាប្រាក់ចំណូលអកម្មប្រាក់ចំណូលពីឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុជំនួញពាណិជ្ជកម្មឬទំនិញនិងផលចំណេញសុទ្ធលើកលែងតែការកើនឡើងលើទ្រព្យដែលបានកាន់កាប់នៅក្នុងពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្ម។

អ្នកអាចដកការចំណាយរបស់អ្នកពីចំនួនសរុប - ការចំណាយដែលអ្នកបានកើតឡើងដើម្បីរក្សាការវិនិយោគទាំងនេះដូចជាកម្រៃជើងសានិងកម្រៃសេវារៀបចំ។ ការកាត់បន្ថយផ្សេងៗដែលអាចកាត់បន្ថយចំណូលសុទ្ធសុទ្ធរួមមាន:

• ការកាត់ប្រាក់ដែលទាក់ទងទៅនឹងការផលិតប្រាក់ចំណូលការជួលនិងប្រាក់ចំណូល
• ការកាត់ចេញដែលទាក់ទងទៅនឹងការរកប្រាក់ចំណូលរកស៊ី
• ពិន័យលើការដកប្រាក់សន្សំមុន
• ចំណាយការ ប្រាក់វិនិយោគ
• ការចំណាយវិនិយោគផ្សេងៗ
• ផ្នែកនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋដែលពាក់ព័ន្ធនឹងប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធ
• ការបាត់បង់ គ្រោះថ្នាក់និង ចោរកម្ម ទាក់ទងនឹងអចលនទ្រព្យដែលត្រូវបានលក់ឬបោះចោល។

ការកាត់បន្ថយទាំងនេះមួយចំនួនត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងតួលេខប្រាក់ចំណូលវិនិយោគ។ ប្រាក់ចំណូលជួល ប្រាក់កម្រៃប្រាក់ចំណូលចំណូលអាជីវកម្មនិងការកើនឡើងដើមទុនសុទ្ធនឹងជាចំនួនប្រាក់ចំណូលសុទ្ធបន្ទាប់ពីការកាត់ឬការខាតបង់ត្រូវបានគេគិតគូរ។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយការកាត់កងផ្សេងទៀតមិនត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងតួលេខសុទ្ធទាំងនេះទេដូច្នេះពួកគេត្រូវតែកាត់កងប្រាក់ចំណូលវិនិយោគដើម្បីមករកប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ។ ការកាត់ប្រាក់ដាច់ដោយឡែកទាំងនេះរួមមានការ ពិន័យលើការដក ប្រាក់សន្សំ ដើមការ ប្រាក់វិនិយោគការចំណាយវិនិយោគការប្រមូលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋដែលបែងចែកទៅរកប្រាក់ចំណូលការវិនិយោគនិងការខាតបង់និងការលួចទ្រព្យសម្បត្តិវិនិយោគ។

អ្នកបង់ពន្ធដែលវិនិយោគលើសាជីវកម្មបរទេសដែលគ្រប់គ្រងនិងក្រុមហ៊ុនវិនិយោគទុនបរទេសដែលអសកម្មអាចត្រូវការកែសម្រួលបន្ថែមទៀតចំពោះប្រាក់ចំណូលដុលដែលបានកែប្រែ។ ប្រសិនបើអ្នកទទួលបានប្រាក់ចំណូលពីប្រភពទាំងនេះហើយ MAGI របស់អ្នកលើសពីកំរិតនៃការដាក់ពាក្យសុំរបស់អ្នកអ្នកប្រហែលជាចង់ពិគ្រោះជាមួយអ្នកឯកទេសខាងពន្ធដារដើម្បីប្រាកដថាអ្នកទទួលបានការគណនាត្រឹមត្រូវ។

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធគឺអាស្រ័យលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធរបស់អ្នកតិចជាងឬផ្នែកនៃ MAGI របស់អ្នកដែលលើសពីកម្រិតនៃការដាក់ពាក្យ: 200,000 ដុល្លារ 250,000 ឬ 125,000 ដុល្លារ។ គុណលេខនោះចំនួន 3,8 ភាគរយ។

តើនរណាជាកម្មវត្ថុនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធលើការវិនិយោគ

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធត្រូវបានដាក់លើអចលនទ្រព្យនិងការជឿទុកចិត្តក៏ដូចជាបុគ្គល។ ចំពោះបុគ្គលវាអនុវត្តទៅពលរដ្ឋអាមេរិកនិងជនបរទេស។ វាមិនត្រូវបានអនុវត្តចំពោះជនអន្តោប្រវេសន៍ដែលមិនមែនជាជនបរទេសនោះទេលុះត្រាតែបុគ្គលដែលត្រូវបានជ្រើសរើសត្រូវចាត់ទុកថាជាអ្នករស់នៅសហរដ្ឋអាមេរិចសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ។

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគលើអចលនទ្រព្យត្រូវបានអនុវត្តទៅលើទ្រព្យសម្បត្តិនិងការទុកចិត្តនៅពេលដែលប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវដោយអចលនទ្រព្យរបស់ក្រុមហ៊ុនសម្រាប់ឆ្នាំនេះលើសពីចំនួនប្រាក់ដុល្លារដែលតម្លែពន្ធខ្ពស់បំផុតចាប់ផ្តើម។

កន្លែងដែលចំណូលពន្ធទៅ

ឈ្មោះជាផ្លូវការនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធគឺ "ការរួមចំណែកមិនមានប្រាក់ចំណូលពន្ធលើ Medicare ។ " នេះបង្ហាញថាប្រាក់ចំណូលពន្ធត្រូវបានប្រើដើម្បីផ្តល់មូលនិធិដល់ Medicare ប៉ុន្តែប្រាក់ចំណូលដែលបានលើកឡើងដោយពន្ធនេះពិតជាមាននៅក្នុងមូលនិធិទូទៅរបស់ប្រទេស។ នៅក្នុងសេចក្តីសង្ខេបរបស់ពួកគេអំពីពន្ធលើ Medicare ថ្មីគណៈកម្មាធិការចំរុះស្តីពីពន្ធដារបានចង្អុលបង្ហាញថា "គ្មានការផ្តល់ឱ្យសម្រាប់ការផ្ទេរពន្ធដែលបានបញ្ញត្តិដោយមូលនិធិទូទៅនៃ រតនាគារសហរដ្ឋអាមេរិក ទៅជាមូលនិធិទុកចិត្តណាមួយឡើយ" ។

នៅក្នុងសេចក្តីផ្តើមនៃបទបញ្ញត្តិនេះ IRS បានថ្លែងថា "ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលប្រមូលបាននៅក្រោមផ្នែក 1411 មិនត្រូវបានកំណត់សម្រាប់មូលនិធិទុកចិត្តរបស់ Medicare ឡើយ" ។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធដែលជាឃ្លាដែលត្រូវបានប្រើដោយ IRS លើទម្រង់ពន្ធ 8960 គឺជាឈ្មោះប្រសើរជាងមុនសម្រាប់ពន្ធនេះ។