រៀននៅពេលណាត្រូវដាក់ពាក្យសុំទម្រង់ IRS 706 សម្រាប់ឆ្នាំ 2014
តម្រូវការសំណុំឯកសារទម្រង់បែបបទ 706 សម្រាប់អ្នកដែលស្លាប់នៅឆ្នាំ 2014 - អចលនទ្រព្យសរុបលើសពី 5,34 លានដុល្លារ
សម្រាប់ការស្លាប់ដែលកើតមាននៅឆ្នាំ 2014 ទម្រង់ 706 ត្រូវតែដាក់សម្រាប់អចលនទ្រព្យនៃគ្រប់ពលរដ្ឋអាមេរិកឬអ្នករស់នៅដែលមានអចលនទ្រព្យសរុបរួមទាំងការកែតម្រូវអំណោយដែលជាប់អាករនិងការលើកលែងជាក់លាក់គឺច្រើនជាង $ 5,000 ។
ដើម្បីកំណត់ថាតើការត្រឡប់មកវិញត្រូវតែត្រូវបានដាក់បញ្ចូលបន្ថែម:
- អំណោយដែលជាប់អាករដែលត្រូវបានគេកែសម្រួល (ក្រោមផ្នែកទី 2001 (ខ)) ដែលបានធ្វើឡើងដោយអ្នកស្លាប់បន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូឆ្នាំ 1976 ។
- ការលើកលែងជាក់លាក់សរុបដែលបានអនុញ្ញាតនៅក្រោមផ្នែកទី 2521 (ដូចមានប្រសិទ្ធិភាពមុនពេលដែលវាត្រូវបានលុបចោលដោយច្បាប់កែតម្រូវច្បាប់ឆ្នាំ 1976) សម្រាប់អំណោយដែលធ្វើឡើងដោយអ្នកជំងឺបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 8 ខែកញ្ញាឆ្នាំ 1976; និង
- អចលនទ្រព្យសរុបរបស់មរណភាពមានតម្លៃនៅថ្ងៃស្លាប់។
អ្វីដែលមានន័យថាឆ្នាំ 2014 នេះគឺថាអចលនទ្រព្យដែលមានតម្លៃលើសពី $ 5.440.000 ត្រូវតែដាក់ពាក្យទម្រង់ 706 បើទោះបីមិនមានពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធនឹងត្រូវជំពាក់បន្ទាប់ពីការកាត់កងដែលអាចអនុវត្តបានក៏ដោយហើយឥណទានពន្ធត្រូវបានអនុវត្ត។
តម្រូវការសំណុំឯកសារសំណុំបែបបទ 706 សម្រាប់អ្នករៀបការដែលបានរៀបអាពាហ៍ពិពាហ៍នៅឆ្នាំ 2014 - ការបោះឆ្នោតដែលអាចផ្លាស់ប្តូរបាន
ចាប់ផ្តើមក្នុងឆ្នាំ 2011 គំនិតនៃ ការផ្លាស់ប្តូរនៃការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យ រវាងគូស្វាមីភរិយាដែលបានរៀបការត្រូវបានណែនាំ។
តើការផ្លាស់ប្តូរនៃការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យមានន័យដូចម្តេច? វាមានន័យថាប្តីឬប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតដែលស្លាប់ក្នុងឆ្នាំ 2011 ឬឆ្នាំក្រោយអាចជ្រើសរើសយកការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យដែលមិនបានប្រើប្រាស់របស់គេ (ដែលហៅថា "DSUE") ហើយបន្ថែមលើករណីលើកលែង។
ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើស្វាមីម្នាក់បានស្លាប់ក្នុងឆ្នាំ 2014 ហើយមិនត្រូវបានលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់គាត់ចំនួន 5.340.000 ដុល្លារនោះទេភរិយារបស់គាត់អាចជ្រើសរើសយកការលើកលែងការជំពាក់បំណុលរបស់ខ្លួនដោយបង្ខំចំនួន 5.34.000 ដុល្លារដោយបង់ថ្លៃខ្លួន 5.340.000 ដុល្លារដើម្បីឱ្យប្រពន្ធរបស់គាត់ស្លាប់នៅពេលប្រពន្ធរបស់គាត់ស្លាប់។ ដល់ 10,680,000 ដុល្លារដោយមិនគិតពន្ធលើអចលនទ្រព្យ។
ឬបើសិនជាមានតែ 2 ពាន់ 2 ម៉ឺនដុល្លារនៃការលើកលែង 5,340,000 ដុល្លារអាពាហ៍ពិពាហ៍របស់ស្វាមីនោះប្រពន្ធអាចជ្រើសរើសបន្ថែមនូវការលើកលែងចំនួន 3,340,000 ដុល្លារលើការលើកលែងពន្ធរបស់នាងចំនួន 5,340,000 ដុល្លារនិងបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ 8,680,000 ដុល្លារ។
ដូច្នេះតើប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតក្នុងការប្រើប្រាស់ DSUE របស់ពួកគេយ៉ាងដូចម្ដេច? យោងតាម ការណែនាំសម្រាប់ IRS Form 706 ត្រឡប់ទៅក្រោយពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់សហរដ្ឋអាមេរិចនិង ប្ដីប្រពន្ធដែលមានជីវិតរស់រានមានជីវិតអាចជ្រើសរើសយកការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យដែលមិនបានប្រើប្រាស់ដោយការដាក់ពាក្យដោយទម្រង់ទាន់សម័យទៅក្នុងទម្រង់ 706 សម្រាប់ស្វាមីដែលបានស្លាប់។
តើនៅពេលណាដែលមានទម្រង់ 706 និងការបង់ប្រាក់ពន្ធអចលនទ្រព្យដោយសារតែ?
ជាទូទៅត្រូវតែដាក់ពាក្យសុំទម្រង់ 706 ហើយរាល់ពន្ធត្រូវបង់ក្នុងរយៈពេលប្រាំបួនខែបន្ទាប់ពីថ្ងៃស្លាប់របស់អ្នកធ្វើទណ្ឌកម្ម។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយការពន្យារពេលដោយស្វ័យប្រវត្តិរយៈពេល 6 ខែដើម្បីដាក់ឯកសារប្រគល់ត្រឡប់ទៅវិញត្រូវបានផ្តល់ឱ្យគ្រប់អចលនទ្រព្យទាំងអស់ដោយដាក់ពាក្យ ស្នើសុំពន្យារពេលដើម្បី ដាក់លិខិតបញ្ជាក់ ពន្ធ ត្រឡប់មកវិញនិង / ឬបង់ប្រាក់ US Estate (និងរំលោះជំនាន់) ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ ។ នេះមិនពន្យារពេលដើម្បីបង់ពន្ធដែលអាចនឹងត្រូវបង់។ លើសពីនេះទៀតនៅក្រោមកាលៈទេសៈកំនត់កំនត់ពេលវេលាបន្ថែមដើម្បីដាក់ឯកសារត្រឡប់មកវិញអាចត្រូវបានផ្តល់។
តើរដ្ឋណាខ្លះត្រូវការការរៀបចំទម្រង់ 706?
ទោះបីជាអចលនទ្រព្យមិនជាប់ពន្ធនៅថ្នាក់សហព័ន្ធក៏វាអាចត្រូវបានជាប់ពន្ធនៅកម្រិតរដ្ឋ។
លើសពីនេះទៀតអចលនទ្រព្យមួយចំនួនដែលនឹងមិនអាចទទួលយកបានសម្រាប់គោលបំណងរដ្ឋនិងសហព័ន្ធអាចនៅតែត្រូវបានទាមទារដើម្បីរៀបចំនិងដាក់លិខិតបញ្ជាក់ពន្ធអចលនទ្រព្យរបស់រដ្ឋសម្រាប់គោលបំណងពន្ធរបស់រដ្ឋ។ ប្រសិនបើស្ថានភាពទាំងនេះណាមួយត្រូវបានអនុវត្តនោះរដ្ឋដូចខាងក្រោមតម្រូវឱ្យរៀបចំសំណុំបែបបទ IRS 706 នៅថ្នាក់រដ្ឋ (ការត្រឡប់ទៅវិញនូវអ្វីដែលអាស្រ័យលើរដ្ឋ) រួមជាមួយទំរង់ពន្ធអចលនទ្រព្យរដ្ឋចាំបាច់ទាំងអស់: ស្រុក Columbia , Hawaii, Illinois ( សម្រាប់ឆ្នាំ 2009 និងឆ្នាំមុន ៗ និងឆ្នាំ 2011 និងឆ្នាំអនាគត) កានស (ឆ្នាំ 2009 និងឆ្នាំមុន) ម៉េនរដ្ឋ Maryland រដ្ឋ Massachusetts រដ្ឋ Minnesota រដ្ឋ New Jersey រដ្ឋ ញូវយ៉ក រដ្ឋអូរីហ្គន និង វ៉េមេន ។
តើនៅពេលណាដែលអចលនទ្រព្យដែលមិនអាចប្រើប្រាស់បានពិចារណាសំណុំឯកសារដាក់ពាក្យ 706?
អចលនទ្រព្យមួយចំនួនដែលមិនត្រូវបានតម្រូវឱ្យដាក់ពាក្យស្នើសុំពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធគួរនៅតែពិចារណាដាក់ពាក្យសុំមួយដើម្បីចាក់សោរនៅកាលបរិច្ឆេទនៃតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃទ្រព្យសម្បត្តិអចលនទ្រព្យ។
នេះរាប់បញ្ចូលទាំងអចលនទ្រព្យដែលប្រើប្រាស់ផែនការ AB Trust ឬ ABC Trust ដែលមានតែការជឿទុកចិត្ត B ឬ B និង C Trusts ប៉ុណ្ណោះដែលនឹងត្រូវបានផ្តល់មូលនិធិព្រមទាំងអចលនទ្រព្យដែលបង្កើតការជឿទុកចិត្តពេញមួយជីវិតដើម្បីផលប្រយោជន៍របស់អ្នកទទួលផល។ ហេតុអ្វី? ពីព្រោះវានឹងងាយស្រួលក្នុងការទូទាត់ទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ស្វាមីឬភរិយាដែលនៅរស់រានមានជីវិតនៅពេលដែលពួកគេបានស្លាប់ក្រោយពីតម្លៃទីផ្សារយុគសម័យចាប់ផ្តើមនិង ការបង្កើនមូលដ្ឋាន ទ្រព្យសម្បត្តិអចលនវត្ថុនឹងត្រូវបានបញ្ជាក់យ៉ាងច្បាស់នៅលើទម្រង់ IRS 706 របស់អ្នកដែលបានបោះបង់ចោលដំបូង។ ដើម្បីដោះស្រាយអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកទទួលផល 5, 10, 15 ឬ 20 ឆ្នាំក្រោយពីបុគ្គលដែលអ្នកទទួលផលបានទទួលមរតកពីមរណភាពរបស់ពួកគេ។ មិនមានការសប្បាយរីករាយ។
សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមស្តីពីការរៀបចំនិងការដាក់ពាក្យទម្រង់ IRS 706 សូមមើលការណែនាំដែលផ្តល់ដោយ IRS: សេចក្តីណែនាំសម្រាប់ទម្រង់ 706 ។