ផែនការពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋសម្រាប់គូស្វាមីភរិយា
ដូច្នេះតើផែនការ ABC Trust មានដំណើរការយ៉ាងដូចម្តេច?
ការយល់ដឹងអំពីផែនការជំនឿទុកចិត្តប្រពៃណី AB
ដើម្បីស្វែងយល់ពីរបៀបដែលប្រព័ន្ធ ABC ជឿទុកចិត្តដំណើរការអ្នកត្រូវដឹងពីរបៀបដែលប្រព័ន្ធ AB Trust កំពុង ដំណើរការ។
ប្រសិនបើគូស្នេហ៍ដែលមានអាពាហ៍ពិពាហ៍មានផែនការអចលនទ្រព្យ AB Trust នៅពេលដែលគូស្វាមីភរិយាទី 1 បានងាប់ទឹកប្រាក់ស្មើនឹងការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធនឹងត្រូវបានទទួលការឧបត្ថម្ភក្នុងគម្រោង B Trust ហើយអ្វីផ្សេងទៀតដែលលើសពីទឹកប្រាក់នេះនឹងត្រូវបានផ្តល់មូលនិធិទៅក្នុង A Trust ។ តើវាធ្វើដូចម្តេច? វាប្រើប្រាស់ការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់ប្តីប្រពន្ធដែលបានស្លាប់ទៅហើយដូច្នេះនៅពេលដែលស្វាមីភរិយាដែលនៅរស់ស្លាប់នៅសល់អ្វីដែលនៅសល់ក្នុងប័ណ្ណ B Trust នឹងមិនត្រូវបានគេយកពន្ធនៅក្នុងអចលនទ្រព្យរបស់ប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតនោះទេ។ ប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតនឹងអាចទុកប្រាក់ស្មើនឹងការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់ខ្លួនទៅឱ្យកុមារឬអ្នកទទួលផលផ្សេងទៀតដោយអនុញ្ញាតឱ្យគូស្វាមីភរិយារៀបការពីរដងលើការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យពីពន្ធអចលនទ្រព្យ។
ប៉ុន្តែតើមានអ្វីកើតឡើងចំពោះទ្រព្យសម្បត្តិដែលនៅសេសសល់នៅក្នុង A Trust?
ខណៈពេលដែលទ្រព្យសម្បត្តិទាំងនេះនឹងត្រូវបានយកពន្ធជាផ្នែកមួយនៃអចលនទ្រព្យរបស់ប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់រាននោះការបង់ពន្ធនឹងត្រូវបានពន្យារពេលរហូតដល់ពេលដែលស្វាមីដែលនៅរស់ស្លាប់។
នេះជាឧទាហរណ៍មួយ: Joe និង Mary មានតម្លៃ 12 លានដុល្លារហើយនៅពេល Joe បានស្លាប់ក្នុងឆ្នាំ 2013 គាត់មាន 6.25 លានដុល្លារនៅក្នុងឈ្មោះដាច់ដោយឡែកឬ Revocable Living Trust និងផែនការអចលនទ្រព្យរបស់គាត់រួមមាន AB Trust plan ។
ក្រោមការពិតទាំងនេះទឹកប្រាក់ 5,25 លានដុល្លារនឹងចូលក្នុង Joe's B Trust ហើយទឹកប្រាក់ 1 លានដុល្លារនឹងចូលក្នុង Joe's A Trust របស់អ្នកទាំងពីរសម្រាប់ផលប្រយោជន៍របស់ម៉ារីហើយគ្មានពន្ធអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធណាមួយដែលនឹងកើតឡើងដោយសារការស្លាប់របស់ Joe ។ ផ្ទុយទៅវិញនៅពេលដែលម៉ារីក្រោយមកបានស្លាប់ B Trust នឹងមិនត្រូវបានគេយកពន្ធទេព្រោះវាបានលើកលែងការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់ Joe ហើយមានតែអ្វីដែលនៅសល់ក្នុង A Trust ទេដែលនឹងត្រូវបង់ពន្ធជាផ្នែកមួយនៃអចលនទ្រព្យម៉ារី។
បញ្ចូលគម្លាតពន្ធលើមរណភាពរដ្ឋនិងការប្រើប្រាស់ផែនការ ABC Trust
ដោយប្រើហេតុការណ៍ដូចខាងលើនេះតើនឹងមានអ្វីកើតឡើងបើសិនជា Joe និង Mary រស់នៅក្នុងរដ្ឋ Tennessee ដែលប្រមូលពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋដាច់ដោយឡែកបន្ថែមលើពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធនិងផ្តល់តែការលើកលែងពន្ធ 1,25 លានដុល្លារនៅក្នុងឆ្នាំ 2013? នៅពេលដែលលោក Joe ស្លាប់ $ 5,25 លានដុល្លារគួរតែចូលទៅក្នុង B Trust និង $ 1 លានដុល្លារគួរតែចូលទៅក្នុង A Trust ប៉ុន្តែដោយសារតែចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបានផ្តល់មូលនិធិទៅក្នុង Trust Trust យ៉ាងខ្លាំងលើសពីការលើកលែងពន្ធអចលនទ្រព្យ Tennessee $ 1.25 លានដុល្លារនឹងមានច្បាប់បង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ Tennessee ប្រហែល $ 498,750 បន្ទាប់ពីការស្លាប់របស់ Joe ។ ដូច្នេះ 5,25 លានដុល្លារនឹងចូលទៅក្នុងកម្មវិធី B Trust ហើយមានតែ 501,250 ដុល្លារប៉ុណ្ណោះនឹងចូលទៅក្នុង A Trust ។
ប្រសិនបើទោះជាយ៉ាងណាផែនការអចលនទ្រព្យរបស់លោក Joe និង Mary ត្រូវបានព្រាងដើម្បីទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីប្រព័ន្ធ ABC Trust បន្ទាប់មកជំនួសអចលនទ្រព្យរបស់ Joe នឹងត្រូវបានបែងចែកដូចខាងក្រោម:
- $ 1.25 លានដុល្លារនឹងចូលទៅក្នុង B Trust - ការលើកលែងសម្រាប់គោលបំណងរដ្ឋនិងសហព័ន្ធ
- $ 4 លាននឹងចូលទៅក្នុង C Trust - QTIP របស់រដ្ឋតែប៉ុណ្ណោះ, ការលើកលែងចំពោះគោលបំណងសហព័ន្ធ
- $ 1 លានដុល្លារនឹងចូលទៅក្នុង A Trust - រដ្ឋនិងសហព័ន្ធ QTIP
ដូចនេះផែនការទុកចិត្តរបស់ ABC Trust នឹងមិនមានពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋ Tennessee ឬពន្ធដារដែលត្រូវបានបង់ក្នុងកំឡុងពេលនៃការស្លាប់របស់ Joe ទេ។
តើការជឿជាក់លើគម្រោងទុកចិត្តរបស់ ABC Trust ធ្វើអ្វីខ្លះ?
ដូចដែលបានបង្ហាញនៅខាងលើនេះក្រុមហ៊ុន B Trust នឹងទទួលបានការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់រដ្ឋ Tennessee ចំនួន 1 លានដុល្លារ។ ក្រុមហ៊ុន C Trust នឹងរក្សាភាពខុសគ្នារវាងការលើកលែងពន្ធអចលនទ្រព្យ Tennessee និងការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់សហព័ន្ធចំនួន 4 លានដុល្លារហើយ A Trust នឹងរក្សាអ្វីដែលនៅសល់។ ដូចនេះក្រុមហ៊ុន C Trust បានពន្យារពេលបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋ Tennessee និងពន្ធលើអចលនទ្រព្យលើចន្លោះនៃ 4 លានដុល្លាររវាងពន្ធ Tennessee និងពន្ធអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធរហូតដល់ពេលដែលប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតបានរួចជីវិតប៉ុន្តែនៅតែរក្សាការលើកលែងពន្ធអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធចំនួន 5.25 លានដុល្លារសម្រាប់រយៈពេលបន្ទាប់ ជំនាន់។