រៀននៅពេលណាដើម្បីដាក់ពាក្យសុំទម្រង់ IRS 706 សំរាប់ឆ្នាំ 2015
ការប្រគល់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធឬ ទម្រង់ IRS 706 ត្រឡប់ទៅវិញពន្ធលើ អចលនទ្រព្យសហរដ្ឋអាមេរិក (និងការបញ្ចូនបន្ត) ត្រូវបានតម្រូវឱ្យដាក់ពាក្យមានតែបន្ទាប់ពីមានលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យជាក់លាក់ទាក់ទងនឹងអចលនទ្រព្យ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយអចលនទ្រព្យខ្លះអាចតម្រូវឱ្យរៀបចំទម្រង់ IRS 706 យ៉ាងតឹងរ៉ឹងសម្រាប់ គោលបំណងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋ ឬជ្រើសរើស " ការផ្ទេរសិទ្ធិ " នៃការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យខណៈពេលដែលអ្នកផ្សេងទៀតគួរតែពិចារណាដាក់ IRS Form 706 ទោះបីជាការស្នើសុំត្រឡប់មកវិញមិនតម្រូវឱ្យដាក់ពាក្យក៏ដោយ។
តម្រូវការសំណុំបែបបទ 706 សម្រាប់អ្នកប្រព្រឹត្តល្មើសដែលនឹងត្រូវស្លាប់នៅឆ្នាំ 2015
សម្រាប់ការស្លាប់ដែលកើតមាននៅឆ្នាំ 2015 ទម្រង់ 706 ត្រូវតែដាក់សម្រាប់អចលនទ្រព្យរបស់ពលរដ្ឋអាមេរិកទាំងអស់ឬអ្នករស់នៅដែលមានអចលនទ្រព្យសរុបរួមទាំងការកែតម្រូវការបង់ពន្ធអំណោយនិងការលើកលែងជាក់លាក់មួយគឺច្រើនជាង $ 5,430,000 ។ ដើម្បីកំណត់ថាតើការត្រឡប់មកវិញត្រូវតែត្រូវបានដាក់បញ្ចូលបន្ថែម:
- អំណោយដែលជាប់អាករដែលត្រូវបានគេកែសម្រួល (ក្រោមផ្នែកទី 2001 (ខ)) ដែលបានធ្វើឡើងដោយអ្នកស្លាប់បន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូឆ្នាំ 1976 ។
- ការលើកលែងជាក់លាក់សរុបដែលបានអនុញ្ញាតនៅក្រោមផ្នែកទី 2521 (ដូចមានប្រសិទ្ធិភាពមុនពេលដែលវាត្រូវបានលុបចោលដោយច្បាប់កែតម្រូវច្បាប់ឆ្នាំ 1976) សម្រាប់អំណោយដែលធ្វើឡើងដោយអ្នកជំងឺបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 8 ខែកញ្ញាឆ្នាំ 1976; និង
- អចលនទ្រព្យសរុបរបស់មរណភាពមានតម្លៃនៅថ្ងៃស្លាប់។
អ្វីដែលមានន័យថានៅឆ្នាំ 2015 គឺថាអចលនទ្រព្យដែលមានតម្លៃជាង 5,420,000 ដុល្លារត្រូវតែដាក់ពាក្យសុំទម្រង់ 706 បើទោះបីជាគ្មានពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធនឹងត្រូវជំពាក់បន្ទាប់ពីកាត់កងដែលអាចអនុវត្តបានក៏ដោយហើយឥណទានពន្ធត្រូវបានអនុវត្ត។
អ្នកដែលរៀបការរួចស្លាប់នៅឆ្នាំ 2015 - ការបោះឆ្នោតលទ្ធភាពប្រើប្រាស់
ចាប់ផ្តើមក្នុងឆ្នាំ 2011 គំនិតនៃការផ្លាស់ប្តូរនៃការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរវាងគូស្វាមីភរិយាដែលបានរៀបការត្រូវបានណែនាំ។
តើការផ្លាស់ប្តូរនៃការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យមានន័យដូចម្តេច? វាមានន័យថាប្តីឬប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតដែលស្លាប់ក្នុងឆ្នាំ 2011 ឬឆ្នាំក្រោយអាចជ្រើសរើសយកការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យដែលមិនបានប្រើប្រាស់របស់គេ (ដែលហៅថា "DSUE") ហើយបន្ថែមលើករណីលើកលែង។
ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើស្វាមីម្នាក់ស្លាប់ក្នុងឆ្នាំ 2015 ហើយគ្មានការដកហូតពន្ធអចលនទ្រព្យ 5,430,000 ដុល្លាររបស់គាត់ទេនោះប្រពន្ធរបស់គាត់អាចជ្រើសរើសយកការលើកលែង 5,430,000 ដុល្លារពីការលើកលែងពន្ធ 5,430,000 ដុល្លាររបស់ស្វាមីរបស់គាត់ដើម្បីឱ្យប្រពន្ធរបស់គាត់អាចស្លាប់បានរហូតដល់ 10,860,000 ដុល្លារ។ មិនគិតពន្ធលើអចលនទ្រព្យ។
ឬប្រសិនបើការលើកលែងតែ $ 2,000,000 នៃការចំណាយ $ 5,430,000 របស់ប្តីត្រូវបានគេប្រើក្រោយមកភរិយាអាចជ្រើសរើសបន្ថែមការលើកលែង $ 3,430,000 ពីការលើកលែងចំពោះការបង់ពន្ធ $ 5,430,000 និងបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ 8,860,000 ដុល្លារ។
ដូច្នេះតើប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតដោយរបៀបណាដើម្បីប្រើប្រាស់ DSUE? យោងតាម ការណែនាំសម្រាប់ IRS Form 706 ត្រឡប់ទៅក្រោយពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់សហរដ្ឋអាមេរិចនិង ប្ដីប្រពន្ធដែលមានជីវិតរស់រានមានជីវិតអាចជ្រើសរើសយកការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យដែលមិនបានប្រើប្រាស់ដោយការដាក់ពាក្យដោយទម្រង់ទាន់សម័យទៅក្នុងទម្រង់ 706 សម្រាប់ស្វាមីដែលបានស្លាប់។
នៅពេលដែលទម្រង់ 706 និងការបង់ប្រាក់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យត្រូវបង់
ជាទូទៅត្រូវបំពេញសំណុំបែបបទលេខ 706 ហើយបង់ពន្ធត្រូវបង់ក្នុងរយៈពេលប្រាំបួនខែនៃថ្ងៃស្លាប់។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយការពន្យារពេលដោយស្វ័យប្រវត្តិរយៈពេល 6 ខែដើម្បីដាក់ឯកសារប្រគល់ត្រឡប់ទៅវិញត្រូវបានផ្តល់ឱ្យគ្រប់អចលនទ្រព្យទាំងអស់ដោយដាក់ពាក្យ ស្នើសុំពន្យារពេលដើម្បី ដាក់លិខិតបញ្ជាក់ ពន្ធ ត្រឡប់មកវិញនិង / ឬបង់ប្រាក់ US Estate (និងរំលោះជំនាន់) ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ ។ នេះមិនពន្យារពេលដើម្បីបង់ពន្ធដែលអាចនឹងត្រូវបង់។ ក្រៅពីនេះនៅក្រោមកាលៈទេសៈមានកំណត់ខ្លះពេលវេលាបន្ថែមដើម្បីដាក់ឯកសារត្រឡប់មកវិញអាចត្រូវបានផ្តល់។
រដ្ឋដែលតម្រូវឱ្យមានការរៀបចំទម្រង់ 706
ទោះបីជាអចលនទ្រព្យមិនជាប់ពន្ធនៅថ្នាក់សហព័ន្ធក៏វាអាចត្រូវបានជាប់ពន្ធនៅកម្រិតរដ្ឋ។
លើសពីនេះទៀតអចលនទ្រព្យមួយចំនួនដែលនឹងមិនអាចទទួលយកបានសម្រាប់គោលបំណងរដ្ឋនិងសហព័ន្ធអាចនៅតែត្រូវបានទាមទារដើម្បីរៀបចំនិងដាក់លិខិតបញ្ជាក់ពន្ធអចលនទ្រព្យរបស់រដ្ឋសម្រាប់គោលបំណងពន្ធរបស់រដ្ឋ។
ប្រសិនបើស្ថានភាពទាំងនេះណាមួយត្រូវបានអនុវត្តនោះរដ្ឋដូចខាងក្រោមតម្រូវឱ្យរៀបចំសំណុំបែបបទ IRS 706 នៅថ្នាក់រដ្ឋ (ការត្រឡប់ទៅវិញនូវអ្វីដែលអាស្រ័យលើរដ្ឋ) រួមជាមួយទំរង់ពន្ធអចលនទ្រព្យរដ្ឋចាំបាច់ទាំងអស់: ស្រុក Columbia , Hawaii , Illinois ( សម្រាប់ឆ្នាំ 2009 និងឆ្នាំមុន ៗ និងឆ្នាំ 2011 និងឆ្នាំអនាគត) កានស (ឆ្នាំ 2009 និងឆ្នាំមុន) ម៉េនរដ្ឋ Maryland រដ្ឋ Massachusetts រដ្ឋ Minnesota រដ្ឋ New Jersey រដ្ឋ ញូវយ៉ក រដ្ឋអូរីហ្គន និង វ៉េមេន ។
នៅពេលដែលអចលនទ្រព្យដែលមិនអាចទទួលយកបានគួរតែពិចារណាសំណុំឯកសារដាក់ពាក្យសុំលេខ 706
អចលនទ្រព្យមួយចំនួនដែលមិនត្រូវបានតម្រូវឱ្យដាក់ពាក្យស្នើសុំពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធគួរនៅតែពិចារណាដាក់ពាក្យសុំមួយដើម្បីចាក់សោរនៅកាលបរិច្ឆេទនៃតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃទ្រព្យសម្បត្តិអចលនទ្រព្យ។
នេះរាប់បញ្ចូលទាំងអចលនទ្រព្យដែលប្រើប្រាស់ផែនការ AB Trust ឬ ABC Trust ដែលមានតែការជឿទុកចិត្ត B ឬ B និង C Trusts ប៉ុណ្ណោះដែលនឹងត្រូវបានផ្តល់មូលនិធិព្រមទាំងអចលនទ្រព្យដែលបង្កើតការជឿទុកចិត្តពេញមួយជីវិតដើម្បីផលប្រយោជន៍របស់អ្នកទទួលផល។
វានឹងកាន់តែងាយស្រួលក្នុងការដោះស្រាយលើអចលនទ្រព្យរបស់ស្វាមីឬភរិយាដែលនៅរស់រានមានជីវិតនៅពេលដែលពួកគេក្រោយមកបានស្លាប់ចាប់តាំងពីការចាប់ផ្តើមតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌និង ការបង្កើនមូលដ្ឋាន នៃទ្រព្យសម្បត្តិអចលនវត្ថុនឹងត្រូវបានបញ្ជាក់យ៉ាងច្បាស់នៅលើទម្រង់ IRS 706 របស់អ្នកដែលបានបោះបង់ចោលដំបូង។ ទូទាត់អចលនវត្ថុ នៃអ្នកទទួលផល 5, 10, 15 ឬ 20 ឆ្នាំក្រោយពីបុគ្គលដែលអ្នកទទួលផលបានទទួលមរតកពីអចលនទ្រព្យរបស់ពួកគេបានស្លាប់។ មិនមានការសប្បាយរីករាយ។