ទិដ្ឋភាពទូទៅនៃពន្ធដែលប៉ះពាល់ដល់អចលនទ្រព្យមួយ

ពន្ធលើជំនួញ, ពន្ធអចលនទ្រព្យ, ពន្ធលើមរតក, ពន្ធ GST, ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល

នៅពេលរៀបចំឬធ្វើបច្ចុប្បន្នភាព ផែនការអចលនទ្រព្យ របស់អ្នកអ្នកត្រូវមានការយល់ដឹងជាមូលដ្ឋានអំពីប្រភេទពន្ធផ្សេងៗដែលអាចជះឥទ្ធិពលដល់អចលនទ្រព្យរបស់អ្នក - ពន្ធអំណោយ, ពន្ធអចលនទ្រព្យ, ពន្ធមរតក, ជំនាន់បង់ រំលស់ (GST) និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។

ពន្ធលើកាដូ

ពន្ធអំណោយទាន គឺប្រហែលជាពន្ធមិនអើពើបំផុតដែលអាចប៉ះពាល់ដល់អចលនទ្រព្យ។ បច្ចុប្បន្ននេះ ក្រមពន្ធសហព័ន្ធត្រូវបាន លើកលែងរហូតដល់ 14.000 ដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំទៅលើអំណោយរបស់បុគ្គលម្នាក់ៗចំពោះបុគ្គលមួយចំនួនផ្សេងទៀត - នេះត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជាការ បដិសេធប្រចាំឆ្នាំពីពន្ធអំណោយ ។ នៅពេលដែលអ្នកធ្វើឱ្យកាដូជាង 14.000 ដុល្លានៅឆ្នាំណាមួយទៅឱ្យមនុស្សដូចគ្នានោះអ្នកនឹងធ្វើឱ្យមានកាដូជាប់ពន្ធហើយអ្នកនឹងទទួលបានពន្ធអំណោយ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយជំនួសឱ្យ ការបង់ពន្ធ ភ្លាមៗបច្ចុប្បន្នលេខកូដពន្ធសហព័ន្ធផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវ ការលើកលែងពន្ធលើកាដូ នៃជីវិតចំនួន 5.340.000 ដុល្លារដែលអាចប្រើដើម្បីទូទាត់នូវអំណោយដែលជាប់ពន្ធរបស់អ្នក។ ចូរគិតពី ការលើកលែងកាដូ ពី កាដូ ជា "គូប៉ុង" ចំនួន 5.340.000 ប័ណ្ណដែលប្រឆាំងនឹងការអនុវត្តន៍ច្បាប់បង់កាដូ។

ឧទាហរណ៍យើងសន្មតថានៅឆ្នាំនេះអ្នកសម្រេចចិត្តផ្តល់កាដូដល់កូនប្រុសរបស់អ្នកចំនួន 114.000 ដុល្លារសម្រាប់ការបង់ប្រាក់លើផ្ទះមួយ។ សម្រាប់ គោលបំណងនៃការបង់ពន្ធអំណោយ ដំបូងចំនួន 14.000 ដុល្លារនឹងមិនមានផលវិបាកនោះទេប៉ុន្តែទឹកប្រាក់ 100,000 ដុល្លារក្រោយនឹងត្រូវចាត់ទុកថាជាអំណោយដែលជាប់ពន្ធ។

ដូច្នេះនៅពេលដែលអំណោយទានត្រូវបានធ្វើជំនួសឱ្យការមានប័ណ្ណបញ្ចុះតម្លៃចំនួន 5.340.000 ដុល្លារអ្នកនឹងមានប័ណ្ណបញ្ចុះសត្វចំនួន 5.240.000 ដុល្លារ។

អំណោយបង់ពន្ធដែលត្រូវបានធ្វើឡើងក្នុងកំឡុងឆ្នាំសិក្សានីមួយៗចាំបាច់ត្រូវរាយការណ៍អំពី IRS Form 709 ត្រឡប់មកវិញនូវពន្ធត្រឡប់របស់សហរដ្ឋអាមេរិចដែលត្រូវដាក់នៅថ្ងៃទី 15 ខែមេសាឆ្នាំបន្ទាប់ពីឆ្នាំដែលអំណោយនោះត្រូវបានធ្វើឡើង ។

បច្ចុប្បន្នរដ្ឋមួយដាក់ពន្ធលើកាដូរបស់ខ្លួនបន្ថែមលើពន្ធនៃកាដូសហព័ន្ធ: រដ្ឋ Connecticut ។ រដ្ឋកាលីហ្វ័រនីញ៉ាបានលុបចោល ពន្ធលើកាដូ របស់ខ្លួនគិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែកក្កដាឆ្នាំ 2008 ខាងជើងរដ្ឋកាលីហ្វ័រញ៉ាបានលុបបំបាត់ចោលកាដូនៃកាដូរបស់ខ្លួនគិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2009 ហើយរដ្ឋ Tennessee បានលុបចោលកាដូនៃកាដូរបស់ខ្លួនគិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2012 ។ រដ្ឋមីនីសូតាបានអនុម័តពន្ធអំណោយនៅឆ្នាំ 2013 តែក្រោយមកលុបចោលវិញ។ ។

ពន្ធអចលនទ្រព្យ - ពន្ធអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធនិងពន្ធអចលនទ្រព្យរដ្ឋ

ចំពោះអ្នកស្លាប់ដែលបានស្លាប់ក្នុងឆ្នាំ 2014 ពន្ធលើអចលនទ្រព្យសហព័ន្ធ ត្រូវបានអនុវត្តចំពោះអចលនទ្រព្យដែលមានតម្លៃជាង 5,340,000 ដុល្លារដែលត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជា ការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យ របស់សហព័ន្ធ។ ច្បាប់នាពេលបច្ចុប្បន្នចែងថាការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់សហព័ន្ធនឹងបន្តត្រូវបានគេដាក់លិបិក្រមសម្រាប់អតិផរណានៅក្នុងឆ្នាំអនាគត។

គិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2014 រដ្ឋកូឡុំប៊ីនិងរដ្ឋដូចតទៅនេះតម្រូវឱ្យបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋដោយឡែកមួយគឺរដ្ឋ Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee ។ វ៉េមថុននិងវ៉ាស៊ីនតោន។ ចំណាំថាពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់រដ្ឋ Tennessee ត្រូវបានគេគ្រោងនឹងបញ្ចប់នៅថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2016 ។

សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមអំពី ពន្ធអចលនទ្រព្យរដ្ឋ សូមយោងទៅតារាង ពន្ធលើអចលនទ្រព្យនិងការលើកលែងពន្ធរដ្ឋ ។

ពន្ធលើមរតករបស់រដ្ឋ

គិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2014 មានរដ្ឋចំនួន 6 ដែលប្រមូល ពន្ធ បែងចែកដាច់ដោយឡែកដែលជា ពន្ធរបស់រដ្ឋ ដែលបានកំណត់លើអ្នកទទួលផលមួយចំនួនដែលទទួលបានទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អ្នកស្លាប់: អាយអូវ៉ា ខេនឃីធី ម៉ិកស៊ិក នេប្រាស្ការដ្ឋ ញូវជើស៊ី និងភី លស៊ីនៀន ។

នៅក្នុងរដ្ឋទាំងអស់នេះទ្រព្យសម្បត្តិដែលបញ្ជូលទៅឱ្យប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់រានមានជីវិតនិងសប្បុរសធម៌ត្រូវបានលើកលែងពីពន្ធមរតកខណៈពេលដែលរដ្ឋជាច្រើនដូចជារដ្ឋ Iowa រដ្ឋ Kentucky Maryland និង New Jersey - ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបញ្ជូនទៅកូនចៅរបស់អ្នកស្លាប់ក៏ត្រូវបានលើកលែងផងដែរ។ ចំណាំថាបច្ចុប្បន្ន Maryland និង New Jersey គឺជារដ្ឋតែមួយគត់ដែលវាយតម្លៃពន្ធអចលនទ្រព្យរដ្ឋនិងពន្ធមរតករបស់រដ្ឋ។

សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមអំពីពន្ធមរតករបស់រដ្ឋសូមយោងទៅ តារាងពន្ធលើមរតករបស់រដ្ឋ ។

ច្បាប់រដ្ឋផ្លាស់ប្ដូរជាញឹកញាប់ដូច្នេះវាជាការល្អបំផុតដើម្បីពិគ្រោះយោបល់ជាមួយ មេធាវីផែនការអចលនទ្រព្យ មានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងរដ្ឋរបស់អ្នកដើម្បីកំណត់ថាតើទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អ្នកនឹងត្រូវជាប់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋឬពន្ធមរតករបស់រដ្ឋបន្ទាប់ពីអ្នកស្លាប់។ ដូចគ្នានេះផងដែរប្រសិនបើអ្នកមានផលប៉ះពាល់ផ្ទាល់ខ្លួនឬអចលនទ្រព្យនៅក្រៅរដ្ឋរបស់អ្នកហើយរដ្ឋផ្សេងទៀតមានពន្ធលើអចលនទ្រព្យឬពន្ធមរតកអ្នកអាចមានពន្ធលើអចលនទ្រព្យឬពន្ធមរតកដោយសារទ្រព្យសម្បត្តិរដ្ឋរបស់អ្នកបន្ទាប់ពីអ្នកស្លាប់។

ជំនាន់បង់រំលស់ពន្ធផ្ទេរ

ចំពោះការស្លាប់ដែលស្លាប់ក្រោយឆ្នាំ 2014 ជំនាន់ដែលរំលងការផ្ទេរពន្ធ (GST) អនុវត្តចំពោះការផ្ទេរប្រាក់ជាង 5.340.000 ដុល្លារដែល«រំលង»ជំនាន់មួយឬច្រើន។ "រំលង" សំដៅទៅលើការផ្ទេរដែលត្រូវបានធ្វើឡើងចំពោះសាច់ញាតិដែលមានជំនាន់ពីរជំនាន់ឬច្រើនជំនាន់ខាងក្រោមជំនាន់របស់អ្នក (ឧទាហរណ៍ជីដូនជីដូនម្នាក់) ឬចំពោះសាច់ញាតិដែលមានអាយុតិចជាង 37 ឆ្នាំកន្លះ។ ។ ច្បាប់នាពេលបច្ចុប្បន្នចែងថា ការលើកលែងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់ GST នឹងត្រូវបានដាក់ក្នុងតារាងសម្រាប់អតិផរណានៅក្នុងឆ្នាំខាងមុខ។

ភាគច្រើននៃរដ្ឋដែលនៅតែដាក់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យរដ្ឋដាច់ដោយឡែកពីគ្នារបស់ពួកគេក៏បានវាយតម្លៃពីជំនាន់ដាច់ដោយឡែកដែលមិនយកពន្ធ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយជាមួយនឹងពន្ធលើអចលនទ្រព្យនិងពន្ធមរតកវាជាការល្អបំផុតដើម្បីពិគ្រោះយោបល់ជាមួយមេធាវីផែនការអចលនទ្រព្យដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងរដ្ឋរបស់អ្នកដើម្បីកំណត់ថាតើរដ្ឋរបស់អ្នកមានជំនាន់ផ្ទាល់ខ្លួនដោយមិនយកពន្ធឬទេ។

ចំណូលពន្ធ

ចំពោះការស្លាប់ដែលបានកើតឡើងក្នុងឆ្នាំ 2010 អ្នកទទួលមរតករបស់ជនល្មើសមានជម្រើសនៃការដាក់បញ្ចូលអចលនទ្រព្យទៅឱ្យពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់សហព័ន្ធឬអនុវត្ត របបមូលដ្ឋានដែលបានកែប្រែ ។ អ្វីដែលត្រូវបានកែប្រែជាមូលដ្ឋាននៃការទូទាត់គឺថាជំនួសឱ្យអ្នកទទួលផលនៃអចលនទ្រព្យឬការជឿទុកចិត្តដែលបានទទួលទ្រព្យសម្បត្តិជាមួយនឹងការកើនឡើងពេញលេញជា មូលដ្ឋាន ទៅនឹងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃ កាលបរិច្ឆេទ អ្នកទទួលបានទទួលបានតិចជាង តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌ នៃអចលនទ្រព្យឬអចលនទ្រព្យ មូលដ្ឋានដើមដែលអាចត្រូវបានលៃតម្រូវតាមច្បាប់ការលៃតម្រូវមូលដ្ឋានជាក់លាក់។ ដោយអាស្រ័យលើមូលដ្ឋាននៃការផ្ទេរទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានកែប្រែអ្នកទទួលផលអាចជំពាក់ ពន្ធលើទុន ពេលដែលទ្រព្យសម្បត្តិដែលត្រូវបានលក់បន្តត្រូវបានលក់។

ចំពោះការស្លាប់ដែលកើតឡើងក្នុងឆ្នាំណាមួយក្នុងកំឡុងពេលដោះស្រាយអចលនទ្រព្យឬការទុកចិត្តបន្ទាប់ពីបុគ្គលម្នាក់ស្លាប់ទ្រព្យសម្បត្តិអចលនទ្រព្យឬទ្រព្យសម្បត្តិជឿជាក់នឹងទទួលបានការប្រាក់រហូតដល់ពួកគេអាចត្រូវបានចែកចាយចេញពីអចលនទ្រព្យឬទុកចិត្តដល់អ្នកទទួលផលចុងក្រោយហើយប្រសិនបើប្រភេទមួយចំនួន ទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវបានលក់ (ដូចជាស្តុកនិងប័ណ្ណ) ការលក់អាចនាំមក នូវការកើនឡើងដើមទុន ទោះបីជាមានការគិតគូរពីការកើនឡើងជាមូលដ្ឋានក៏ដោយ។ ក្រៅពីនេះប្រភេទគណនីមួយចំនួនមានផលចំណេញជាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលត្រូវបានហៅថា "ប្រាក់ចំណេញទាក់ទងនឹងមរណភាព" (ឬ IRD) នៅពេលដែលម្ចាស់បានងាប់ដូចជា RRAs IRAs 401 (k) s និងនិរន្ត ។ ដូច្នេះខណៈពេលដែលកម្មសិទ្ធិនិងការជឿទុកចិត្តជាច្រើនមិនត្រូវបានប៉ះពាល់ដោយអំណោយទានទ្រព្យសម្បត្តិមរតកឬជំនាន់លែងរំលស់ពន្ធផ្ទេរភាគច្រើននឹងត្រូវទទួលរងផលប៉ះពាល់តាមមធ្យោបាយណាមួយឬមួយផ្សេងទៀតដោយពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។ ប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយអចលនទ្រព្យឬការជឿទុកចិត្តត្រូវបានរាយការណ៍នៅ IRS Form 1041 ត្រឡប់មកវិញពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកសម្រាប់អចលនទ្រព្យនិងការទុកចិត្ត សម្រាប់គោលបំណងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធនិងអចលនទ្រព្យឬការជឿទុកចិត្តក៏ប្រហែលជាត្រូវដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋសម្រាប់ទ្រព្យសម្បត្តិនិងការទុកចិត្តផងដែរ។