ការចំណាយលើការដាក់បញ្ចាំការដាក់បញ្ចាំអាចកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នក
ច្បាប់ទាំងនេះសម្រាប់ការស្នើសុំការកាត់បន្ថយនេះត្រូវអនុវត្តរហូតដល់ឆ្នាំ 2017 ។
ទាមទារការប្រាក់លើការដាក់បញ្ចាំដាក់ផ្ទះ
អ្នកត្រូវតែដាក់បញ្ចូលការកាត់ប្រាក់របស់អ្នកនៅលើទម្រង់ 1040, តារាង A ដើម្បីទាមទារការប្រាក់លើអចលនទ្រព្យ។ នេះមានន័យថាមុននឹងដកចេញជាបទដ្ឋានសម្រាប់ស្ថានភាពដាក់ពាក្យសុំរបស់អ្នក - វាជាស្ថានភាពណាមួយ។ អ្នកអាចដាក់ itemize ឬអ្នកអាចឬអ្នកអាចទាមទារយកការកាត់តាមស្ដង់ដារប៉ុន្តែអ្នកមិនអាចធ្វើទាំងពីរ។
កាលវិភាគកក៏គ្របដណ្តប់លើការចំណាយផ្សេងៗទៀតដែលរួមទាំង ពន្ធអចលនទ្រព្យ ការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្ត និងវិភាគទានសប្បុរសធម៌។ ជួនកាលទាំងនេះបន្ថែមរហូតដល់ច្រើនជាងការ ដកចេញជាស្តង់ដារ សម្រាប់ស្ថានភាពដាក់ពាក្យសុំរបស់អ្នកធ្វើឱ្យវាមានតម្លៃនិងពេលវេលាដើម្បីធ្វើការកាត់បន្ថយការចំណាយរបស់អ្នក។ បើមិនដូច្នោះទេអ្នកនឹងសន្សំប្រាក់ពន្ធបន្ថែមទៀតដោយរំលងការកាត់បន្ថយការប្រាក់លើអចលនទ្រព្យនៅផ្ទះនិងទាមទារការដកចេញជាបទដ្ឋានជំនួសវិញ។
ជាទូទៅវាគួរតែបំពេញកាលវិភាគ A ហើយប្រៀបធៀបសរុបនៃការកាត់បន្ថយធាតុរបស់អ្នកទៅការកាត់តម្រឹមស្តង់ដាររបស់អ្នកដើម្បីរកវិធីសាស្ត្រដែលមានប្រយោជន៍បំផុតសម្រាប់អ្នក។
គិតត្រឹមឆ្នាំ 2017 ការកាត់បន្ថយស្តង់ដារគឺ 6.350 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកបង់ពន្ធតែម្នាក់និងអ្នកជាប់ពន្ធដារដែលបានរៀបរាប់ពីចំណូលដាច់ដោយឡែកពីគ្នា។ វាមានចំនួន 12.700 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានរៀបអាពាហ៍ពិពាហ៍ហើយមានចំនួន 9.350 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិជាអ្នកដឹកនាំគ្រួសារ។
ប៉ុន្តែត្រូវដឹង - ការកាត់បន្ថយពន្ធនិងច្បាប់ការងារណែនាំអំពីការផ្លាស់ប្តូរការកាត់បន្ថយស្ដង់ដារផងដែរ, ការបង្កើនលេខទាំងនេះជាយ៉ាងខ្លាំង។
វាប្រហែលជាមិនទំនងដែលអ្នកនឹងមានការកាត់បន្ថយធាតុបានគ្រប់គ្រាន់ជារួមដើម្បីលើសពីការកាត់បន្ថយស្ដង់ដារដែលអ្នកមានសិទ្ធិទទួលបានប្រសិនបើវិក័យប័ត្រពន្ធថ្មីចូលជាធរមានក្នុងឆ្នាំ 2018 ។
មានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការកាត់បន្ថយផលប្រយោជន៍ការដាក់បញ្ចាំការដាក់បញ្ចាំ
ការប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះបច្ចុប្បន្នរួមបញ្ចូលទាំងការបង់ប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះមួយលើ បន្ទាត់ ឥណទាន គេហដ្ឋាន និងលើប្រាក់កម្ចីសាងសង់។ កំណែទម្រង់ច្បាប់កាត់បន្ថយនិងច្បាប់ការងាររបស់ព្រឹទ្ធសភានឹងកំណត់ការកាត់បន្ថយត្រឹមតែបំណុលទិញប៉ុណ្ណោះហើយវានឹងលុបបំបាត់បណ្តាក់ទុនលើលំនៅឋាននៃឥណទានពីការមានសិទ្ធិសម្រាប់ការកាត់បន្ថយនេះ។
ការដកប្រាក់ត្រូវបានកំណត់ចំពោះការប្រាក់ដែលអ្នកបានបង់នៅលើផ្ទះមេនិង / ឬផ្ទះទីពីរ។ ការប្រាក់ដែលបង់លើផ្ទះទីបីឬទីបួនគឺមិនអាចកាត់កងបានទេ។
អ្នកក៏ត្រូវតែស្របច្បាប់នៅលើ hook សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីបំណុលមិនអាចមាននៅក្នុងឈ្មោះនរណាម្នាក់ផ្សេងទៀតលុះត្រាតែវាជាប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកហើយអ្នកកំពុងចងក្រងត្រឡប់មកវិញរួមគ្នា។ វាត្រូវតែជាប្រាក់កម្ចីដែលមានសុពលភាពដែលអ្នកមានកាតព្វកិច្ចតាមកិច្ចសន្យាដើម្បីសងវា។ ចុងបញ្ចប់ផ្ទះរបស់អ្នកត្រូវតែជាសន្តិសុខសម្រាប់ប្រាក់កម្ចីហើយឯកសារដាក់ប្រាក់បញ្ញើរបស់អ្នកត្រូវបញ្ជាក់ច្បាស់។
ផ្ទះរបស់អ្នកអាចជាលំនៅដ្ឋានគ្រួសារតែមួយខុនដូផ្ទះចលនទ្រព្យសហជីពឬសូម្បីតែទូកដែលមានទ្រព្យសម្បត្តិច្រើនណាស់ដែល«ដេកលក់ចម្អិនអាហារនិងបង្គន់»។
កំណត់ចំនួនការប្រាក់ដែលអ្នកបានបង់
អ្នកគួរតែទទួលបានពាក្យ Form 1098 ដែលជារបាយការណ៍ប្រាក់បំណុលភតិសន្យាពីអ្នកអោយខ្ចីប្រាក់របស់អ្នកនៅដើមឆ្នាំពន្ធថ្មី។ ទម្រង់នេះរាយការប្រាក់សរុបដែលអ្នកបានបង់ក្នុងឆ្នាំមុន។ អ្នកមិនចាំបាច់ភ្ជាប់ទម្រង់នេះទៅនឹងការវិលត្រឡប់ពន្ធរបស់អ្នកទេពីព្រោះគ្រឹះស្ថានហិរញ្ញវត្ថុត្រូវតែផ្ញើច្បាប់ចម្លងទម្រង់ 1098 មួយច្បាប់ទៅឱ្យ IRS ដោយផ្ទាល់ផងដែរ។
ត្រូវប្រាកដថាការដកការប្រាក់លើអចលនទ្រព្យដែលអ្នកស្នើសុំនៅលើកាលវិភាគ A ត្រូវជាមួយនឹងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់បែបបទ 1098 ។ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអ្នកអាចដកចេញអាចតិចជាងចំនួនសរុបដែលបង្ហាញលើទំរង់ដោយផ្អែកលើដែនកំណត់ជាក់លាក់។ រក្សាទុកទម្រង់បែបបទ 1098 ជាមួយនឹងច្បាប់ចម្លងនៃការប្រគល់ពន្ធដែលបានដាក់ក្នុងរយៈពេលយ៉ាងហោចណាស់បួនឆ្នាំ។
ការកំណត់ប្រាក់ដុល្លារលើការទិញផ្ទះនៅបំណុល
ប្រាក់កម្ចីដែលប្រើដើម្បីទិញឬសាងសង់លំនៅដ្ឋានមួយត្រូវបានគេហៅថា "បំណុលទិញផ្ទះ" ។ ពាក្យនេះសំដៅទៅលើប្រាក់កម្ចីដែលអ្នកយកសម្រាប់គោលបំណងនៃការទិញការសាងសង់ឬការកែលម្អលំនៅដ្ឋានដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។
អ្នកមិនអាចដកការប្រាក់លើបំណុលទិញផ្ទះបានច្រើនជាង 1 លានដុល្លារសម្រាប់ផ្ទះមេរបស់អ្នកនិង / ឬលំនៅឋានរបស់អ្នកនៅឆ្នាំ 2017 ។ ច្បាប់កំណែទម្រង់ពន្ធនិងច្បាប់ការងាររបស់ផ្ទះនឹងកាត់បន្ថយនេះរហូតដល់ 500.000 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំ 2018 ប្រសិនបើវាហួស។ ដែនកំណត់ត្រូវបានកាត់បន្ថយនាពេលបច្ចុប្បន្នទៅ $ 500,000 ប្រសិនបើអ្នក រៀបការហើយដាក់ឯកសារដាច់ដោយឡែកពីគ្នា ។
ដែនកំណត់នៅសល់ 1 លានដុល្លារសម្រាប់ឆ្នាំ 2017 ទោះជាយ៉ាងណាដូច្នេះយើងនឹងប្រើលេខនោះសម្រាប់គោលបំណងច្បាស់លាស់។ ចូរនិយាយថាអ្នកបានខ្ចីប្រាក់ចំនួន 800.000 ដុល្លារប្រឆាំងនឹងលំនៅឋានរបស់អ្នកនិង $ 400.000 ទល់នឹងលំនៅដ្ឋានទីពីររបស់អ្នក។ ប្រាក់កម្ចីទាំងពីរនេះត្រូវបានប្រើតែម្នាក់ឯងដើម្បីទទួលបាននូវទ្រព្យសម្បត្តិ។ ជាមួយគ្នានេះដែរប្រាក់កម្ចីនេះបានបន្ថែមរហូតដល់ទៅ 1,2 លានដុល្លារដែលលើសពីចំនួនកំណត់បច្ចុប្បន្នចំនួន 1 លានដុល្លារសម្រាប់បំណុលទិញផ្ទះ។
ឥឡូវនេះសូមនិយាយថាប្រាក់កម្ចីទាំងពីរមានអត្រាការប្រាក់ថេរ 5 ភាគរយ។ ការប្រាក់សរុបដែលអ្នកបានបង់សម្រាប់ឆ្នាំគឺ 60.000 ដុល្លារ។ អ្នកនឹងអាចទាមទារសំណងការប្រាក់លើអចលនទ្រព្យបានត្រឹមតែ 50.000 ដុល្លារតែប៉ុណ្ណោះការប្រាក់លើបំណុលទិញផ្ទះចំនួន 1 លានដុល្លារដំបូង។ ទឹកប្រាក់ 10,000 ដុល្លារដែលនៅសេសសល់គឺជាលទ្ធផលនៃតម្លៃប្រាក់កម្ចីដែលលើសពីដែនកំណត់ចំនួន 1 លានដុល្លារដូច្នេះអ្នកមិនអាចទាមទារវាបាន។
ការកំណត់លើបំណុលសមធម៌ផ្ទះ
បំណុលផ្នែកផ្ទះសម្បែងគឺជាប្រាក់កម្ចីដែលអ្នកយកសម្រាប់ហេតុផលមួយក្រៅពីទទួលបានការសាងសង់ឬមាននិរន្តរភាពដើម្បីកែលម្អផ្ទះមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។ វាក៏អាចជាប្រាក់កម្ចីដែលអ្នកយកទៅធ្វើឱ្យប្រសើរឡើងនូវលំនៅដ្ឋានមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ប៉ុន្តែវាលើសពីដែនកំណត់បំណុលទិញផ្ទះ។
អ្នកមិនអាចកាត់ប្រាក់លើប្រាក់បំណុលផ្ទះចំនួនច្រើនជាង 100.000 ដុល្លារសម្រាប់ផ្ទះមេនិង / ឬលំនៅឋានរបស់អ្នក។ ដែនកំណត់នេះត្រូវបានកាត់បន្ថយមកនៅត្រឹម 50.000 ដុល្លារប្រសិនបើអ្នករៀបអាពាហ៍ពិពាហ៍តែការដាក់ឯកសារដាច់ដោយឡែក។ ការកាត់កងរបស់អ្នកសម្រាប់ការប្រាក់ដើមទុនអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយសូម្បីតែក្រោមកំរិតកំណត់ 100,000 ដុល្លារនេះប្រសិនបើបំណុលរបស់អ្នកលើសពី តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌ នៃផ្ទះរបស់អ្នក។
សម្រាប់ឧទាហរណ៍នេះសូមនិយាយថាអ្នកបានខ្ចីប្រាក់ចំនួន 300,000 ដុល្លារនៅក្នុងបន្ទាត់សមធម៌ផ្ទះ។ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអ្នកខ្ចីមិនលើសពីតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃផ្ទះរបស់អ្នកទេដូច្នេះអ្នកយល់ព្រមនៅទីនោះ។ អ្នកបានប្រើប្រាក់ចំនួន 150.000 ដុល្លារដើម្បីបន្ថែមបន្ទប់គ្រួសារថ្មីមួយទៅលំនៅដ្ឋានរបស់អ្នកហើយអ្នកបានចំណាយប្រាក់ដែលនៅសល់ 150.000 ដុល្លារលើការបង់ថ្លៃមហាវិទ្យាល័យរបស់កូនប្រុសអ្នក។
ប្រាក់កម្ចីពាក់កណ្តាលត្រូវបានចាត់ទុកថាជាបំណុលទិញផ្ទះដោយសារតែវាត្រូវបានប្រើដើម្បីកែលម្អផ្ទះរបស់អ្នក។ ចំណែកនេះនឹងជាកម្មវត្ថុនៃដែនកំណត់បំណុលទិញផ្ទះ។ ពាក់កណ្តាលផ្សេងទៀតត្រូវបានចាត់ទុកថាជាបំណុលមានផ្ទះសមស្របព្រោះវាមិនត្រូវបានប្រើដើម្បីកែលម្អផ្ទះរបស់អ្នក។ អ្នកនឹងអាចកាត់បន្ថយការប្រាក់ត្រឹមតែចំនួន 100.000 ដុល្លារប៉ុណ្ណោះនៅលើផ្នែកនេះ។ ដូច្នេះសន្មតថាអ្នកបានចំណាយប្រាក់សរុបចំនួន 21.000 ដុល្លារនៅក្នុងការប្រាក់វានឹងបំបែកដូចនេះ:
- $ 10,500: បំណុលទិញផ្ទះពេញលេញនៅក្នុងពាក់កណ្តាលដំបូងកម្ចី
- $ 7,000: បំណុលទុនផ្ទះដែលអាចទទួលបានពីការដកហូតលើពីរភាគបីនៃភាគហ៊ុនផ្ទះនៃប្រាក់កម្ចីឬ $ 100,000 នៃចំនួនទឹកប្រាក់នោះចំនួន $ 150,000
- $ 3,500: បំណុលទុនផ្ទះមិនកាត់កងដែលតំណាងឱ្យការប្រាក់ដែលបង់លើបំណែកនៃបំណុលផ្ទះដែលលើសពី 100.000 ដុល្លារ
អ្នកក៏ត្រូវរាយការណ៍ប្រាក់ចំនួន 7.000 ដុល្លារទៅ IRS ជាការកែតម្រូវ AMT នៅលើទម្រង់ 6251. ហើយសូមចាំថាកំណែទម្រង់ព្រឹទ្ធសភានៃច្បាប់ពន្ធដែលមិនទាន់សម្រេចអាចលុបបំបាត់ការកាត់កងសម្រាប់បំណុលសមធម៌ដែលចាប់ផ្តើមនៅឆ្នាំ 2018 ។
រួមបញ្ចាំ
ប្រសិនបើអ្នករួមគ្នាដាក់ប្រាក់បំណាច់ជាមួយអ្នកដទៃដែលមិនមែនជាគូរបស់អ្នកអ្នកមានសិទ្ធិដកចេញការប្រាក់ដែលអ្នកបានបង់ដោយមិនគិតពីអ្នកដែលអ្នកបានទទួលទម្រង់បែបបទ 1098 ពីអ្នកអោយខ្ចី។ ប៉ុន្តែមានចន្លោះប្រហោងនៅទីនេះ។ អ្នកខ្ចីប្រាក់ដែលធ្វើការទូទាត់ជាពិសេសដើម្បីទប់ស្កាត់ការរឹបអូសទ្រព្យសម្បត្តិអាចកាត់បន្ថយការប្រាក់ដែលបានបង់បើទោះបីជាការប្រាក់ត្រូវបានគេសន្មតថាត្រូវបានបង់ដោយនរណាម្នាក់ផ្សេងទៀតក៏ដោយ។ កម្មវិធីនិពន្ធ របស់ "ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នក" របស់ JK Lasser បានអនុវត្ត តាមព័ត៌មាននេះ:
តុលាការពន្ធដារបានអនុញ្ញាតិឱ្យអ្នកជាប់បំណុលរួមកាត់បន្ថយការទូទាត់ប្រាក់កម្ចីទិញប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះរបស់អ្នកដទៃប្រសិនបើការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងដើម្បីចៀសវាងការបាត់បង់ទ្រព្យសម្បត្តិហើយការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងដោយមូលនិធិដាច់ដោយឡែកពីគ្នា។ (ទំព័រ 328)
ប្រាក់កម្ចីសាងសង់ផ្ទះ
អ្នកអាចកាត់បន្ថយការប្រាក់ទៅលើហ៊ីប៉ូតែកដែលបានចំណាយដើម្បីចំណាយលើការសាងសង់។ ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានប្រើដើម្បីទទួលបានដីនិងសម្រាប់ការសាងសង់ផ្ទះ។ ចំណាយដែលកើតឡើងក្នុងរយៈពេល 24 ខែមុនពេលការសាងសង់បញ្ចប់ត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងការកំណត់ចំនួន 1 លានដុល្លារលើបំណុលទិញផ្ទះ។
ប៉ុន្តែមានការចាប់។ ប្រសិនបើអ្នកកាត់ប្រាក់លើប្រាក់កម្ចីសាងសង់អស់រយៈពេលពីរឆ្នាំហើយបន្ទាប់មកអ្នកសម្រេចចិត្តលក់អចលនទ្រព្យជាជាងស្នាក់នៅហើយប្រើវាជាលំនៅដ្ឋានរបស់អ្នកអ្នកប្រហែលជាត្រូវកំណត់ប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នកឡើងវិញសម្រាប់ឆ្នាំដែលអ្នកកាត់បន្ថយចំណាប់អារម្មណ៍ដើម្បីបង្ហាញថាវាជាផលប្រយោជន៍នៃការវិនិយោគ ជំនួស។ នេះអាចកំណត់ភាពកាត់កម្រិតរបស់វា។ និយាយម្យ៉ាងទៀត IRS ប្រហែលជាចង់បានលុយខ្លះ។
ពិន្ទុទូទាត់
ពិន្ទុដែលបានបង់លើបំណុលទិញសម្រាប់ផ្ទះបឋមសិក្សានិងអនុវិទ្យាល័យត្រូវបានកាត់កងយ៉ាងពេញលេញនៅក្នុងឆ្នាំដែលពួកគេត្រូវបានបង់ប៉ុន្តែពិន្ទុដែលបានបង់លើការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីត្រូវតែត្រូវបានគេរំលស់ជាងអាយុនៃប្រាក់កម្ចីនេះ។ ពិន្ទុមិនត្រូវបានរាយការណ៍ជានិច្ចនៅលើទម្រង់បែបបទ 1098 ទេប៉ុន្តែអ្នកអាចរកឃើញវានៅលើរបាយការណ៍បញ្ចប់ HUD-1 របស់អ្នក។
នៅពេលត្រូវរកជំនួយពីអ្នកឯកទេសពន្ធដារ
រកមើលការដកហូតការប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះគឺត្រង់សម្រាប់អ្នកបង់ពន្ធជាច្រើន។ បន្ថែមចំណាប់អារម្មណ៍ដែលបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់ 1098 របស់អ្នកហើយបញ្ចូលចំនួនសរុបលើកាលវិភាគ។ អ្នកអាចប្រើសន្លឹកកិច្ចការនៅក្នុង ការបោះពុម្ព 936 ដើម្បីគណនាការកាត់ក្តីដែលអ្នកអនុញ្ញាតនិងអ្នកអាចកំណត់ពីការកែតម្រូវ AMT សម្រាប់បំណុលកម្មផ្ទះដោយប្រើប្រាស់សន្លឹកកិច្ចការផ្ទេរប្រាក់លើផ្ទះ នៅក្នុង សេចក្តីណែនាំសម្រាប់ទម្រង់ 6251 ។
អ្នកប្រហែលជាចង់ត្រួតពិនិត្យជាមួយនឹងអាជីពពន្ធទោះបីជាអ្នកបានទិញឬលក់ទ្រព្យសម្បត្តិក្នុងឆ្នាំពន្ធ។ តាមការពិតវានឹងសមហេតុផលដើម្បីស្វែងរកដំបូន្មានពីអ្នកជំនាញពន្ធដារសូម្បីមុនពេលដែលអ្នកទិញឬលក់អចលនទ្រព្យបើគ្រាន់តែដើម្បីដោះស្រាយបញ្ហាផលចំណេញពន្ធនៃការសម្រេចចិត្តរបស់អ្នក។
ហើយជាការពិតណាស់អ្នកនឹងចង់បន្តមើលព័ត៌មានសម្រាប់ការធ្វើឱ្យទាន់សម័យលើវិក័យប័ត្រពន្ធថាតើវាបញ្ចប់ដោយការឆ្លងកាត់ហើយប្រសិនបើដូច្នេះបទប្បញ្ញត្តិចុងក្រោយរបស់វា។