ការកាត់បន្ថយពន្ធនេះទទួលបានកាន់តែប្រសើរឡើងនៅក្រោមច្បាប់ថ្មី
ផលប៉ះពាល់នៃការកាត់បន្ថយពន្ធនិងច្បាប់ការងារ
កម្រិតនៃការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តដែលអាចកាត់កងត្រូវបានគេសន្មតថាមានកម្រិត 10 ភាគរយតែ TCJA បានកែសម្រួលនិងផ្តល់នូវភាពអំណោយផល។ TCJA មិនត្រឹមតែទម្លាក់អត្រាការប្រាក់ត្រឡប់ទៅ 7,5 ភាគរយប៉ុណ្ណោះទេប៉ុន្តែវាក៏ធ្វើឱ្យមានការផ្លាស់ប្តូរសកម្មភាពឡើងវិញរហូតដល់ឆ្នាំ 2017 ផងដែរ។ អ្នកអាចទាមទារការកាត់ថ្លៃចំណាយព្យាបាលរបស់អ្នកលើសពី 7,5 ភាគរយនៃ AGI របស់អ្នកលើការត្រឡប់ទៅរកឆ្នាំ 2017 ។
ជាអកុសលការផ្លាស់ប្តូរនេះអនុវត្តតែលើឆ្នាំសារពើពន្ធឆ្នាំ 2017 និងឆ្នាំ 2018 ប៉ុណ្ណោះ។ ចាប់ពីឆ្នាំ 2019 កម្រិតនៃការដាក់ទណ្ឌកម្មត្រូវបានកំណត់ថានឹងកើនឡើងដល់ 10% ។
កម្រិត AGI
អ្នកអាចគណនាក្បួន 7,5 ភាគរយដោយគណនាការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តទាំងអស់របស់អ្នកហើយដក 7,5 ភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នក។ ប្រសិនបើ AGI របស់អ្នក - ដែលអាចរកបាននៅលើបន្ទាត់ 37 នៃទម្រង់បែបបទ 1040 - គឺ $ 65,000, កំរិតរបស់អ្នកគឺ $ 4,875 ឬ 7,5% នៃនោះ។ ប្រសិនបើអ្នកមាន $ 10,000 នៅក្នុងការចំណាយផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្តដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ការកាត់បន្ថយរបស់អ្នកគឺ $ 5,125 ឬសមតុល្យលើសពី $ 4,875 កម្រិត។
ប្រៀបធៀបនេះទៅនឹងការគ្រប់គ្រង 10 ភាគរយនៃឆ្នាំ 2016 ដែលគ្រោងនឹងត្រលប់មកវិញក្នុងឆ្នាំ 2019 ។ ការកាត់បន្ថយរបស់អ្នកនឹងមានត្រឹមតែ 3,500 ដុល្លារឬសមតុល្យលើសពីកម្រិតតំលៃ 6,500 ដុល្លារ។
ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលនៅក្រោមភាគរយនៃភាគរយមិនអាចកាត់កងបានទេ។
អ្នកត្រូវរៀបចំធាតុ
ជាការពិតណាស់មានច្បាប់ច្រើនទៀតដែលអនុវត្តចំពោះការដកពន្ធលើថ្លៃចំណាយលើការព្យាបាល។
ដំបូងអ្នកត្រូវតែដាក់បញ្ចូល ការកាត់ថ្លៃរបស់អ្នក ដើម្បីទាមទារវាដែលមានន័យថាអ្នកត្រូវតែបំពេញហើយដាក់កាលវិភាគតារាង A ជាមួយនឹងការត្រឡប់មកវិញរបស់អ្នក។ ប្រសិនបើអ្នកមានសិទិ្ធទាមទារការកាត់បន្ថយធាតុផ្សេងទៀតនៅលើកាលវិភាគមួយផងដែរវាអាចនឹងមានតម្លៃក្នុងពេលអ្នក។
អ្នកនឹងចង់ទាមទារសំណងធាតុសរុបសរុបរបស់អ្នកឬដកចេញស្តង់ដារសម្រាប់ស្ថានភាពដាក់ពាក្យសុំរបស់អ្នក។ អ្នកមិនអាចទាមទារការកាត់បន្ថយស្តង់ដារនិងធាតុក៏បានដែរហើយច្បាប់នេះនឹងមានផលប៉ះពាល់ខ្លាំងជាងមុននៅឆ្នាំ 2018 ពីព្រោះ TCJA ស្ទើរតែកើនទ្វេដងនូវការកាត់បន្ថយស្ដង់ដារសម្រាប់អ្នកបង់ពន្ធទាំងអស់ចាប់ពីឆ្នាំ 2018 ។
សម្រាប់អ្នកបង់ពន្ធតែម្នាក់វាកើនឡើងពី $ 6,350 ទៅ $ 12,000 ។ ចំពោះមេគ្រួសារអ្នកដាក់ពាក្យវាឡើងពី $ 9,350 ទៅ $ 18,000 ។ ប្រសិនបើអ្នករៀបការហើយបំពេញសំបុត្ររួមគ្នាជាមួយប្តីឬប្រពន្ធអ្នកវាលោតពី $ 12,700 ទៅ 24,000 ដុល្លាបើទោះបីជាអ្នកនិងប្តីប្រពន្ធអ្នកត្រឡប់មកវិញដាច់ដោយឡែកវាមានតម្លៃតែ 12,000 ដុល្លារប៉ុណ្ណោះ។ ប្រសិនបើអ្នកមិនមានច្រើនជាងចំនួនទាំងនេះក្នុងការកាត់បញ្ចុះតម្លៃសរុបទេអ្នកនឹងបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលច្រើនជាងអ្នកមានប្រសិនបើអ្នកមិនទាមទារការដកចេញជាបទដ្ឋានជំនួស។
ប្រសិនបើវាបង្ហាញថាធាតុមាននៅក្នុងការប្រាក់ដ៏ល្អបំផុតរបស់អ្នកនៅឆ្នាំ 2017 ឬឆ្នាំ 2018 ការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយនៅលើជួរទី 1 នៃ តារាងកាលវិភាគ ។ បន្ទាត់ទី 2 និងទី 3 នៃតារាងកាលវិភាគគណនាការកំណត់អំពីការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តហើយខ្សែទី 4 បង្ហាញពីចំណែកដែលអាចកាត់កងបានពីអ្វីដែលអ្នកបានបង់។
តើអ្នកណាទទួលការព្យាបាល?
អ្នកអាចកាត់ថ្លៃចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តដែលបានបង់សម្រាប់ខ្លួនអ្នកស្វាមីភរិយានិង អ្នកនៅក្នុងបន្ទុក របស់អ្នក។ អ្នកក៏អាចកាត់បន្ថយចំណាយសម្រាប់អ្នកដែលមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ជាអ្នកអាស្រ័យរបស់អ្នកប៉ុន្តែនឹងមានលើកលែងតែកាលៈទេសៈដូចខាងក្រោមនេះបើយោងតាមការណែនាំសម្រាប់តារាងពេលវេលា A ដែលបានចេញផ្សាយដោយ IRS ។
- កូនរបស់អ្នកដែលអ្នកមិនអះអាងថាជាអ្នកពឹងពាក់មួយដោយសារតែច្បាប់សម្រាប់កុមារដែលឪពុកម្តាយដែលបានលះលែងឬបែកគ្នា។
- បុគ្គលណាម្នាក់ដែលអ្នកអាចអះអាងថាជាអ្នកពឹងផ្អែកលើការវិលត្រឡប់របស់អ្នកលើកលែងតែបុគ្គលនោះទទួលបានប្រាក់ចំណូលសរុបចំនួន 3.900 រឺច្រើនជាងនេះឬបានដាក់លិខិតបញ្ជាក់រួមគ្នា។
- បុគ្គលណាម្នាក់ដែលអ្នកអាចស្នើសុំជាអ្នកដាក់ពាក្យសុំលើកលែងតែអ្នកឬប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកបើអ្នកដាក់ពាក្យរួមគ្នាអាចត្រូវបានអះអាងថាជាអ្នកពឹងផ្អែកលើការត្រឡប់មកវិញរបស់អ្នកដទៃ។
វិធានពិសេសសម្រាប់អ្នកដែលអាស្រ័យទៅលើឪពុកម្តាយដែលលះបង់ឬបែកគ្នា
អ្នកជាប់ពន្ធអាចកាត់បន្ថយការចំណាយលើការថែទាំសុខភាពសម្រាប់កូន ៗ របស់គាត់ទោះបីជាឪពុកម្តាយផ្សេងទៀតរបស់កុមារបានអះអាងថាកុមារជាអ្នកនៅក្នុងបន្ទុកក៏ដោយ។
ក្នុងករណីនេះឪពុកម្តាយម្នាក់ៗអាចកាត់បន្ថយការចំណាយលើការថែទាំសុខភាពដែលគាត់បានបង់ជំនួសឱ្យកុមារ។ មាតាឬបិតាដែលមិនបានស្នើសុំភតិកៈអាចនៅតែកាត់ថ្លៃចំណាយផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្តរបស់កុមារក្រោមវិធានពិសេសសម្រាប់កុមារដែលមានឪពុកម្តាយដែលបានបែកបាក់គ្នាហើយឪពុកម្តាយផ្សេងទៀតអាចកាត់បន្ថយការចំណាយផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្តរបស់កុមារដែលពួកគេបានបង់តាមវិធានទូទៅដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកបង់ពន្ធកាត់បន្ថយការចំណាយវេជ្ជសាស្ត្រសម្រាប់ខ្លួនគេ។ និងអ្នកនៅក្នុងបន្ទុករបស់ពួកគេ។
វិន័យពិសេសសម្រាប់អ្នកមិនមែនពឹងពាក់
អ្នកបង់ពន្ធក៏អាចកាត់ថ្លៃចំណាយលើការថែទាំសុខភាពដែលពួកគេបានបង់សម្រាប់អ្នកដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជាអ្នកនៅក្នុងបន្ទុករបស់ពួកគេលើកលែងតែពួកគេរកបានច្រើនជាងចំនួនលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់ឆ្នាំពន្ធនោះ។ IRS ផ្តល់ឧទាហរណ៍ដូចតទៅនេះនៃវិន័យពិសេសនេះ:
អ្នកបានផ្តល់ការគាំទ្រជាងពាក់កណ្តាលនៃម្តាយអ្នកប៉ុន្តែអ្នកមិនអាចទទួលបានប្រាក់កម្រៃយ៉ាងហោចណាស់ 4.050 ដុល្លារនៅក្នុងឆ្នាំ 2017 នោះទេ។ អ្នកអាចរួមបញ្ចូលការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តនិងធ្មេញដែលអ្នកបានបង់ក្នុងឆ្នាំ 2017 សម្រាប់ម្តាយរបស់អ្នក។ "
ខណៈពេលដែលម្តាយក្នុងឧទាហរណ៍នេះបានរកប្រាក់ចំណូលច្រើនជាងចំនួនលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួននោះអ្នកដាក់ពាក្យនៅតែអាចទទួលបានការចំណាយផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្តឬធ្មេញដែលគាត់បានបង់សម្រាប់នាងដោយរាយការណ៍តួលេខទាំងនោះនៅលើក្របខ័ណ្ឌរបស់គាត់។
មានតែការដកហូតចេញពីហោប៉ៅ, ការចំណាយបន្ទាប់បន្សំត្រូវបានរួមបញ្ចូល
មានតែចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តដែលមិនត្រូវបានសងបំណុលដោយការធានារ៉ាប់រងប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងការកាត់បន្ថយចំណាយផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្ត។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើថ្នាំវេជ្ជបញ្ជាមានតម្លៃ 50 ដុល្លារហើយអ្នកមានប្រាក់ 30 ដុល្លារខណៈដែលក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រងរបស់អ្នកបង់ 20 ដុល្លារផ្សេងទៀតអ្នកអាចដកបានតែ 30 ដុល្លារប៉ុណ្ណោះដែលអ្នកបានបង់។
ស្រដៀងគ្នានេះដែរការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តដែលបង់ដោយប្រើប្រាក់ដុល្លារពន្ធពីគណនីចំណាយដែលអាចបត់បែនគណនីសន្សំសុខភាពឬការទូទាត់សំណងសុខភាពមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងការដកចេញសម្រាប់ថ្លៃព្យាបាល។
តើអ្វីទៅជាប្រភេទនៃការចំណាយអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយ?
យោងតាមផ្នែកលេខ 213 (ឃ) (1) នៃច្បាប់ប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុងការចំណាយត្រូវតែបំពេញលក្ខខណ្ឌមួយក្នុងចំនោមលក្ខខណ្ឌដូចខាងក្រោមដើម្បីកាត់កងពន្ធ។ វាត្រូវតែ:
- ទាក់ទងនឹងការធ្វើរោគវិនិច្ឆ័យការព្យាបាលការកាត់បន្ថយការព្យាបាលឬការការពារជំងឺ
- ការព្យាបាលដែលប៉ះពាល់ដល់រចនាសម្ព័ន្ធឬមុខងារណាមួយរបស់រាងកាយ
- ការដឹកជញ្ជូនទៅនិងមកពីការថែទាំសុខភាព,
- សេវាថែទាំរយៈពេលវែងឬ
- ការធានារ៉ាប់រងសម្រាប់ការថែទាំសុខភាពឬការថែទាំរយៈពេលវែង
"ការចំណាយលើការថែទាំសុខភាពត្រូវតែជាចម្បងដើម្បីកាត់បន្ថយឬការពារជំងឺរាងកាយឬជំងឺផ្លូវចិត្តឬជំងឺ" IRS បានថ្លែងនៅក្នុងការបោះពុម្ព 502 ។ ទោះជាយ៉ាងណា "ពួកគេមិនរួមបញ្ចូលការចំណាយដែលគ្រាន់តែមានអត្ថប្រយោជន៍ដល់សុខភាពទូទៅដូចជាវីតាមីនឬវិស្សមកាលប៉ុណ្ណោះ" ។ ការព្យាបាលនិងវេជ្ជបញ្ជាដែលផ្តល់ដោយគ្រូពេទ្យគ្រូពេទ្យវះកាត់ពេទ្យធ្មេញគ្រូពេទ្យចិត្តសាស្ត្រអ្នកចិត្ដសាស្ដ្រនិងអ្នកជំនាញខាងវេជ្ជសាស្ត្រស្រដៀងគ្នាអាចត្រូវកាត់ចេញ។
វិធានពិសេសសម្រាប់ការកាត់បន្ថយការធានារ៉ាប់រងសុខភាព
ប្រាក់ធានារ៉ាប់រងសុខភាពត្រូវបានរាប់ជាការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តសម្រាប់គោលបំណងនៃការកាត់ប៉ុន្តែពួកគេត្រូវស្ថិតនៅក្រោមច្បាប់ជាក់លាក់។
បុគ្គលម្នាក់ៗអាចកាត់ប្រាក់ធានាសម្រាប់ធានារ៉ាប់រងថែទាំសុខភាពធ្មេញនិងមើលថែបានប៉ុន្តែមានតែការបង់ប្រាក់ធានារ៉ាប់រងទាំងនោះប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានបង់ដោយប្រើប្រាក់ដុល្លារក្រោយពេលបង់ពន្ធ។ អ្នកដែលមានការធានារ៉ាប់រងជាក្រុមតាមរយៈនិយោជករបស់ពួកគេតែងតែបង់ប្រាក់ធានារ៉ាប់រងទាំងនេះជាមួយនឹងប្រាក់ដុល្លារមុនបង់ពន្ធ។
Medicare Part A អាចនឹងត្រូវបានកាត់បន្ថយប្រសិនបើអ្នកជាប់ពន្ធមិនត្រូវបានរ៉ាប់រងនៅក្រោម Social Security ហើយត្រូវបានចុះឈ្មោះដោយស្ម័គ្រចិត្តនៅក្នុង Medicare ផ្នែកទីមួយ។ បុព្វលាភ Medicare Part B និង Medigap អាចត្រូវបានកាត់។ ថ្លៃធានារ៉ាប់រងឱសថតាមវេជ្ជបញ្ជា Medicare Part D អាចត្រូវបានកាត់។
បទបញ្ញត្តិពិសេសសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនទាក់ទងនឹងវេជ្ជសាស្ត្រ
អ្នកអាចកាត់ថ្លៃចំណាយលើការដឹកជញ្ជូនទៅកាន់និងមកពីមណ្ឌលថែទាំសុខភាពប្រសិនបើការដឹកជញ្ជូនគឺជា "សំខាន់និងចាំបាច់សម្រាប់ការថែទាំសុខភាព" នេះបើយោងតាម IRS ក្នុងការបោះពុម្ព 502 ។ ការចំណាយដូចខាងក្រោមអាចត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងតម្លៃនៃការព្យាបាល ដឹកជញ្ជូន:
- រថយន្តក្រុងរថយន្តតាក់ស៊ីរថភ្លើងឬថ្លៃសំបុត្រយន្តហោះឬសេវារថយន្តសង្គ្រោះបន្ទាន់
- ចំណាយលើការដឹកជញ្ជូនរបស់ឪពុកម្តាយដែលត្រូវទៅជាមួយកុមារដែលត្រូវការការថែទាំសុខភាព
- ចំណាយលើការដឹកជញ្ជូនរបស់គិលានុបដ្ឋាយិកាឬអ្នកដទៃដែលអាចចាក់ថ្នាំឱសថឬការព្យាបាលផ្សេងទៀតដែលអ្នកជំងឺកំពុងធ្វើដំណើរដើម្បីទទួលបានការថែទាំនិងមិនអាចធ្វើដំណើរតែម្នាក់ឯងនិង
- ការចំណាយលើការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ការមើលជាប្រចាំដើម្បីមើលជនពិការដែលមានជំងឺផ្លូវចិត្តប្រសិនបើការព្យាបាលទាំងនេះត្រូវបានណែនាំជាផ្នែកមួយនៃការព្យាបាល។
ប្រសិនបើអ្នកធ្វើដំណើរតាមរថយន្តអ្នកអាចកាត់បន្ថយម៉ាយល៍ដោយប្រើអត្រាប្រាក់ភ្នាល់តាមស្តង់ដារសម្រាប់គោលបំណងវេជ្ជសាស្រ្ត: 17 សេនក្នុងមួយម៉ាយក្នុងឆ្នាំ 2017 និង 18 សេនក្នុងមួយម៉ាយក្នុងឆ្នាំ 2018 ។ អ្នកអាចបន្ថែមថ្លៃឈ្នួលនិងចំណតផ្លូវថ្នល់ដល់អត្រានេះ។
នៅពេលណាដើម្បីកាត់បន្ថយចំណាយវេជ្ជសាស្រ្ត
អ្នកអាចដកចេញចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តក្នុងឆ្នាំដែលអ្នកបានបង់ពួកគេទោះបីជាការទូទាត់អាចជាសាច់ប្រាក់ការត្រួតពិនិត្យឬប័ណ្ណឥណទានក៏ដោយ។ នេះជាករណីបើទោះបីជាសេវាវេជ្ជសាស្រ្តត្រូវបានផ្តល់ជូនក្នុងឆ្នាំផ្សេងគ្នាក៏ដោយប្រសិនបើអ្នកបានទទួលការព្យាបាលនៅខែធ្នូឆ្នាំ 2016 ប៉ុន្តែបានបង់វិក័យប័ត្រនៅខែមករាឆ្នាំ 2017 ។ អ្នកនឹងស្នើសុំការកាត់ប្រាក់ពន្ធឆ្នាំ 2017 របស់អ្នក។