ផែនការចូលនិវត្តន៍ទាំងនេះគឺល្អសម្រាប់អ្នកដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង។
មានប្រភេទនៃផែនការចូលនិវត្តន៍ដែលអាចជ្រើសរើសបានប្រសិនបើអ្នកជាអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯង។ សិទ្ធិមួយនឹងអាស្រ័យលើថាតើអ្នកចង់រួមចំណែកប៉ុណ្ណាហើយប្រសិនបើអ្នកមានឬមានគម្រោងមានបុគ្គលិក។ ផែនការចូលនិវត្តន៍ចំនួន 4 ដែលបានចុះបញ្ជីខាងក្រោមគឺជាផែនការចូលនិវត្តន៍ដែលត្រូវបានប្រើប្រាស់យ៉ាងទូលំទូលាយបំផុតសម្រាប់អ្នកដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង។
1. SEP - ផែនការប្រាក់សោធននិវត្តន៍ដោយខ្លួនឯង
SEP ឬផែនការប្រាក់សោធននិវត្តន៍ដោយខ្លួនឯងគឺជាផែនការចូលនិវត្តន៍ដ៏អស្ចារ្យប្រសិនបើអ្នកគ្មាននិយោជិក។
ក្រដាសស្នាមក្រដាសដើម្បីបើកប្រភេទផែនការនេះគឺតិចតួចបំផុត។ ក្រុមហ៊ុនវិនិយោគក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រងនិងធនាគារធំ ៗ ជាច្រើននឹងផ្តល់ជូននូវកំណែ SEP សម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្មខ្នាតតូច។
ការចូលរួមចំណែកអតិបរមា: តិចជាង 25% នៃប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានឬ 54.000 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំ 2017 ។ (វាគឺ $ 53,000 ក្នុងឆ្នាំ 2015 និង 2016 ។ )
ការរួមចំណែកដែលត្រូវការ: គ្មាន។ ប្រសិនបើអ្នកមាននិយោជិតហើយពួកគេមានសិទ្ធិអ្នកត្រូវបានគេតម្រូវឱ្យរួមចំណែកភាគរយភាគរយនៃការចូលរួមចំណែករបស់ពួកគេចំពោះគណនី SEP របស់ពួកគេជាភាគរយនៃសំណងរបស់អ្នកដែលអ្នកបានរួមចំណែកក្នុងគណនី SEP របស់អ្នក។
ប្រសិនបើអ្នកទទួលបានបុគ្គលិកនៅពេលក្រោយអ្នកនឹងត្រូវធ្វើការរួមចំណែកសម្រាប់ពួកគេប្រសិនបើពួកគេ:
- បានធ្វើការសម្រាប់អ្នក 3 ក្នុងរយៈពេល 5 ឆ្នាំចុងក្រោយ
- រកបានប្រាក់ចំណូលច្រើនជាង 600 ដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំនៅឆ្នាំ 2015 2016 និង 2017 (550 ដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំក្នុងឆ្នាំ 2014)
- អាយុ 21 ឆ្នាំឬខ្ពស់ជាងនេះ
ស្វែងយល់បន្ថែមពី IRS ដោយសំនួរញឹកញាប់អំពីផែនការសោធនទាក់ទងនឹង SEPs ។
2. បុគ្គល (K) ជាមួយការចែករំលែកប្រាក់ចំណេញ
ផែនការបុគ្គល (K) នេះគឺជាកំណែសាមញ្ញមួយនៃផែនការប្រពៃណី 401 (K) ។
វាគឺជាផែនការចូលនិវត្តន៍ដែលត្រូវបានបង្កើតឡើងសំរាប់តែខ្លួនឯងដែលគ្មាននិយោជិកដែលមានន័យថាវាដំណើរការល្អសម្រាប់អាជីវកម្មដែលមានម្ចាស់ / និយោជិកម្នាក់ប៉ុណ្ណោះឬសម្រាប់អាជីវកម្មដែលប្ដីនិងប្រពន្ធគឺជាម្ចាស់ / និយោជិកតែមួយគត់។
ផែនការនេះអនុញ្ញាតឱ្យមានការរួមចំណែកចំនួនពីរប្រភេទគឺការចូលរួមវិភាគទានប្រាក់ខែនិងវិភាគទានប្រាក់ចំណេញ។
ជាមួយនឹងផ្នែកពន្យារនៃប្រាក់ខែនៃការចូលរួមគម្រោងមួយចំនួនផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវជម្រើសក្នុងការបង្កើតការរួមចំណែកកាត់បន្ថយពន្ធប្រពៃណីឬបង្កើតផែនការដែលអនុញ្ញាតឱ្យមានការចូលរួមវិភាគទាន (ក្រោយពន្ធ) ។ ផ្នែកពន្យារនៃប្រាក់ខែនៃការចូលរួមត្រូវធ្វើនៅប្រហែលថ្ងៃទី 15 ខែមករាឆ្នាំក្រោយឆ្នាំដែលបានចូលរួមវិភាគទាន។
ផ្នែកចែករំលែកប្រាក់ចំណេញនៃវិភាគទានអាចមានរហូតដល់ទៅ 25% នៃប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបាន (ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធបន្ទាប់ពីចំណាយអាជីវកម្ម) ។ នេះមិនអាចគណនារហូតដល់ឆ្នាំបានបញ្ចប់ហើយការគណនាពន្ធមួយចំនួនផ្សេងទៀតត្រូវបានធ្វើឡើង។ អ្នកមានរហូតដល់ថ្ងៃផុតកំណត់នៃការបង់ពន្ធរបស់អ្នករួមបញ្ចូលទាំងផ្នែកបន្ថែមដើម្បីធ្វើឱ្យការចែករំលែកចំណែកប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នក។
ការផ្តល់វិភាគទានប្រាក់បៀវត្សរ៍អតិបរមា 18.000 ដុល្លារសំរាប់ឆ្នាំ 2015 2016 និង 2017 (17.500 ដុល្លារសម្រាប់ឆ្នាំ 2014) ។ ប្រសិនបើអ្នកមានអាយុ 50 ឆ្នាំឬចាស់ជាងនេះអ្នកអាចរួមចំណែកបន្ថែមចំនួន 6.000 ដុល្លារជាប្រាក់ឧបត្ថម្ភចូលនិវត្តន៍ក្នុងឆ្នាំ 2015, 2016 និង 2017 (គឺ 5.500 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំ 2014) ។
ការរួមចំណែកក្នុងការរកប្រាក់ចំណេញអតិបរមាគឺ 25% នៃប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានប៉ុន្តែការរួមចំណែកសរុប (ការទូទាត់ប្រាក់បៀវត្សបូកការចែករំលែកប្រាក់ចំណេញ) ចំពោះផែនការនេះមិនអាចលើសពី $ 54,000 សម្រាប់ឆ្នាំ 2017 / $ 53,000 សម្រាប់ឆ្នាំ 2015 និង 2016 / 52,000 ដុល្លារសម្រាប់ឆ្នាំ 2014 (លើសពីនេះអ្នកអាចបន្ថែមការចាប់យក - ការរួមចំណែកលើកកម្ពស់ប្រាក់បៀវត្សរ៍បើអ្នកមានសិទ្ឋិទទួលបានប្រាក់កម្រៃនោះ។ )
ដោយសារផែនការនេះអនុញ្ញាតឱ្យមានការចូលរួមចំនួនពីរប្រភេទក្នុងករណីខ្លះអ្នកអាចដាក់ប្រាក់បន្ថែមទៅលើមូលដ្ឋានដែលមានគុណសម្បត្តិពន្ធដោយមានផែនការបុគ្គល (K) ធៀបនឹង SEP បើទោះបីជាអ្នកមានចំនួនទឹកប្រាក់ដូចគ្នាពីមួយឆ្នាំទៅមួយឆ្នាំក៏ដោយ។
ឧទាហរណ៏: អនុញ្ញាតឱ្យនិយាយថាអ្នកធ្វើឱ្យ $ 100,000 សុទ្ធនៃការចំណាយទាំងអស់:
- ជាមួយនឹង SEP អ្នកអាចរួមចំណែកបាន $ 25,000 ។
- ជាមួយនឹងបុគ្គលម្នាក់ៗ (K) អ្នកអាចរួមចំណែក 18.000 ដុល្លារជាប្រាក់បៀវត្សរ៍បូក 25.000 ដុល្លារជាការរួមចំណែកចែករំលែកប្រាក់ចំណេញ។
(ការគណនាមិនមានភាពសាមញ្ញដូចនេះទេអ្នកត្រូវគិតពិចារណាអំពីពន្ធការងារផ្ទាល់ខ្លួន។ អ្នកត្រូវស្នើសុំអ្នករៀបចំពន្ធរបស់អ្នកដើម្បីកំណត់ចំនួនប្រាក់ចំណាយដែលបានអនុញ្ញាតចុងក្រោយរបស់អ្នក។ )
ការរួមចំណែកដែលត្រូវការ: គ្មាន។ អ្នកមានជម្រើសនៃការរួមចំណែកពន្យារពេលប្រាក់ខែការបែងចែកប្រាក់ចំណេញទាំងឬមិន។ ប្រសិនបើអ្នកមាននិយោជិកដែលមានសិទ្ធិទទួលបានអ្នកនឹងត្រូវផ្លាស់ប្តូរផែនការនិងធ្វើការរួមចំណែកសម្រាប់ពួកគេ។
ក្រុមហ៊ុនវិនិយោគក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រងនិងធនាគារធំ ៗ ជាច្រើននឹងផ្តល់ជូននូវកំណែគម្រោងបុគគល (K) ប៉ុន្តែមិនមែនទាំងអស់គ្នានឹងអនុញ្ញាតឱ្យមានការរួមចំណែករបស់លោក Roth ឡើយ។
ប្រសិនបើអ្នកទទួលបានបុគ្គលិកអ្នកនឹងត្រូវបញ្ចប់ផែនការរបស់អ្នកឬកែប្រែផែនការរបស់អ្នកទៅជាផែនការ 401 (K) ប្រពៃណីដែលអ្នកត្រូវធ្វើការរួមចំណែកសម្រាប់ពួកគេប្រសិនបើពួកគេ:
- បានធ្វើការជាង 1.000 ម៉ោងនៅក្នុងឆ្នាំ
- បានធ្វើការឱ្យអ្នកលើសពីមួយឆ្នាំ (អ្នកអាចកំណត់ដែនកំណត់នេះរហូតដល់ពីរឆ្នាំប្រសិនបើពួកគេទទួលបាន 100% នៅក្នុងការរួមចំណែករបស់និយោជកនៅពេលដែលការរួមចំណែកទាំងនោះត្រូវបានធ្វើ
- អាយុ 21 ឆ្នាំឬចាស់ជាង
3. ផែនការអត្ថប្រយោជន៍
ផែនការអត្ថប្រយោជន៍ដែលបានកំណត់គឺជាជម្រើសដ៏ល្អប្រសិនបើអ្នកកំពុងរកលុយបានច្រើនហើយចង់រួមចំណែកច្រើនជាងអ្នកត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យចូលរួមក្នុងផែនការ SEP ឬ Individual (k) ។ ជាមួយប្រភេទនៃផែនការនេះអ្នកត្រូវតែមានអ្វីដែលត្រូវបានគេហៅថាជាអ្នកគ្រប់គ្រងភាគីទីបីឬសកម្មភាពដែលជួយកំណត់ចំនួននិងពេលវេលានៃការរួមចំណែករបស់អ្នក។
ការចូលរួមចំណែកអតិបរមា: ការរួមចំណែករបស់ផែនការអត្ថប្រយោជន៍ដែលត្រូវបានកំណត់ត្រូវបានកំណត់ដោយអ្នកគ្រប់គ្រងផែនការរបស់អ្នកដោយផ្អែកលើរូបមន្ដដូច្នេះការរួមចំណែកអតិបរមានឹងប្រែប្រួលពីមនុស្សម្នាក់ទៅមនុស្សម្នាក់អាស្រ័យលើលក្ខខណ្ឌនៃផែនការរបស់អ្នក។
ការបរិច្ចាគដែលត្រូវការ: ការបរិច្ចាគត្រូវបានទាមទារជារៀងរាល់ឆ្នាំហើយចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានចូលរួមចំណែកជាធម្មតាច្រើន។ ប្រភេទនៃផែនការចូលនិវត្តន៍នេះគឺល្អបំផុតសម្រាប់អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងឬអាជីវកម្មដែលមានប្រាក់ចំណេញថេរហើយចង់បោះបង់ចោលចំនួនទឹកប្រាក់ដ៏ច្រើននៃប្រាក់ជារៀងរាល់ឆ្នាំនៅលើមូលដ្ឋានកាត់កងពន្ធ។
ប្រសិនបើអ្នកទទួលបានបុគ្គលិកអ្នកនឹងត្រូវធ្វើការរួមចំណែកសម្រាប់ពួកគេស្របតាមលក្ខខណ្ឌដែលបានរៀបរាប់នៅក្នុងឯកសារផែនការរបស់អ្នក។ ជាទូទៅបុគ្គលិកមានសិទ្ធិទទួលបានការរួមចំណែកនៅពេលពួកគេ:
- បានធ្វើការជាង 1.000 ម៉ោងនៅក្នុងឆ្នាំ
- បានធ្វើការឱ្យអ្នកលើសពីមួយឆ្នាំ (អ្នកអាចកំណត់ដែនកំណត់នេះរហូតដល់ពីរឆ្នាំប្រសិនបើពួកគេទទួលបាន 100% នៅក្នុងការរួមចំណែករបស់និយោជកនៅពេលដែលការរួមចំណែកទាំងនោះត្រូវបានធ្វើ
- អាយុ 21 ឆ្នាំឬចាស់ជាង
4. ផែនការសាមញ្ញ
គម្រោង SIMPLE នេះគឺជាជម្រើសដ៏ល្អប្រសិនបើអ្នកជាអាជីវកម្មខ្នាតតូចជាមួយបុគ្គលិកអ្នកចង់រួមចំណែកក្នុងផែនការចូលនិវត្តន៍ប៉ុន្តែអ្នកមិនចង់មានបន្ទុកដ៏ធំធេងចំពោះការចូលរួមចំណែករបស់និយោជិកឬត្រូវមានថ្លៃសេវារដ្ឋបាលខ្ពស់សម្រាប់ផែនការរបស់អ្នក ។
ការផ្តល់វិភាគទានប្រាក់ខែអតិបរមា: 12,500 ដុល្លាសម្រាប់ឆ្នាំ 2015, 2016 និង 2017 (12,000 ដុល្លាក្នុងឆ្នាំ 2014) ។ ប្រសិនបើអ្នកមានអាយុ 50 ឆ្នាំឬចាស់ជាងនេះអ្នកមានសិទ្ឋិទទួលបានទឹកប្រាក់បន្ថែមចំនួន 3,000 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំ 2015, 2016 និង 2017 (2500 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំ 2014) ។
ប្រសិនបើអ្នកទទួលបានបុគ្គលិកអ្នកនឹងត្រូវធ្វើការបរិច្ចាគសម្រាប់ពួកគេនៅពេលពួកគេបានធ្វើការឱ្យអ្នកសម្រាប់រយៈពេលពីរឆ្នាំមុននិងរកប្រាក់បាន 5,000 ដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំឬច្រើនជាងនេះក្នុងរយៈពេលពីរឆ្នាំ។
ចំពោះនិយោជិតដែលមានសិទ្ធិគ្រប់គ្រាន់អ្នកត្រូវបានតម្រូវឱ្យធ្វើដូចខាងក្រោម:
- ការរួមចំណែកផ្គូផ្គងនឹងលក្ខខណ្ឌ: 1 ដុល្លារសម្រាប់ 1 ដុល្លារឡើងទៅ 3% នៃប្រាក់សំណងរបស់និយោជិកម្នាក់ៗ។ ជាមួយជម្រើសនេះអ្នកគ្រាន់តែរួមចំណែកក្នុងផែនការរបស់ពួកគេប្រសិនបើពួកគេបានចូលរួមចំណែកខ្លួនឯង។
- 2% ការចូលរួមចំណែកមិនមែនជ្រើសរើសសម្រាប់បុគ្គលិកទាំងអស់: ជាមួយនឹងជម្រើសនេះអ្នកធ្វើឱ្យមានការចូលរួមចំណែកដល់បុគ្គលិកទាំងអស់ដែលបំពេញតាមលក្ខខណ្ឌតម្រូវឱ្យមានសិទ្ធិបើទោះជាពួកគេមិនរួមចំណែកលុយក្តី។