របៀបកំណត់ប្រសិនបើអ្នកគួរតែបញ្ជូនត្រឡប់ទៅវិញនូវពន្ធដារ, IRS Form 709
និយាយម្យ៉ាងទៀតវាមិនមែនជាការផ្លាស់ប្តូរ "យុត្តិធម៌" ទេ។ អ្នកទទួលបានចេញទៅមុខក្នុងប្រតិបត្តិការខណៈពេលដែលអ្នកផ្តល់ទទួលតិចតួចណាស់ប្រសិនបើមានអ្វីមួយនៅក្នុងការត្រឡប់មកវិញ។
ហើយបាទ, សេវាកម្មប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុងប្រមូលពន្ធទាំងនេះ។
ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការផ្ទេរសាច់ប្រាក់ឬទ្រព្យសម្បត្តិមួយរឺច្រើនទៅក្នុងអំឡុងពេលនៃឆ្នាំពន្ធអ្នកប្រហែលជាត្រូវដាក់ពាក្យសុំ ពន្ធ IRS 709 ត្រឡប់ទៅក្រោយវិញនិងបង់ពន្ធលើកាដូ។ ប៉ុន្តែមានការលើកលែងមួយចំនួន។
ហេតុអ្វីត្រូវដាក់ពន្ធបែបនេះ?
អចលនទ្រព្យធំត្រូវបានគេយកពន្ធលើតម្លៃរបស់ពួកគេនៅពេលមនុស្សម្នាក់ស្លាប់និងចាកចេញពីសាច់ប្រាក់និងទ្រព្យសម្បត្តិរបស់គាត់ទៅអ្នកទទួលផលរបស់គាត់។ ប្រហែលជាគ្មានអ្វីដែលទុកឱ្យរដ្ឋាភិបាលសហព័ន្ធពន្ធលើការសោយទិវង្គតរបស់គាត់ទេប្រសិនបើអ្នកស្លាប់អាចផ្តល់ប្រាក់ពន្ធចោលបានក្នុងអំឡុងពេលពេញមួយជីវិតរបស់គាត់។ ពន្ធអំណោយទានការពារនេះ។
អ្នកទទួលអំណោយមិនទទួលខុសត្រូវចំពោះពន្ធឡើយ។ ម្ចាស់ជំនួយទទួលខុសត្រូវក្នុងការបង់ពន្ធអំណោយ។
ការបដិសេធប្រចាំឆ្នាំ
អ្នកត្រូវតែដាក់ពាក្យលេខ 709 ប្រសិនបើតម្លៃសរុបនៃអំណោយទាំងអស់ដែលអ្នកបានធ្វើដល់មនុស្សម្នាក់នៅឆ្នាំប្រតិទិនតែមួយលើសពី 15,000 ដុល្លារគិតត្រឹមឆ្នាំ 2018 ។ អំណោយដែលមិនលើសពី 15,000 ដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំចំពោះមនុស្សដូចគ្នាមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការ ដកចេញ ពីអំណោយពីសំណាក់កាដូ ប្រចាំឆ្នាំ។ ពន្ធ។
ប្រសិនបើអ្នកឱ្យកូនប្រុសរបស់អ្នក 10,000 ដុល្លារដើម្បីទិញរថយន្តនិង 10,000 ដុល្លារទៀតដើម្បីសងបំណុលកាតឥណទានរបស់អ្នកនោះអ្នកពិតជាបានផ្តល់ឱ្យគាត់នូវកាដូជាប់បំណុលចំពោះគាត់ក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ពី 5,000 ដុល្លារទៅ 20,000 ដុល្លារតិចជាង $ 15,000 ។ អ្នកត្រូវបានតម្រូវឱ្យដាក់ពាក្យទម្រង់ IRS 709 ដើម្បីរាយការណ៍ថាមានទឹកប្រាក់ 5.000 ដុល្លារ។
ការ ដកហូតប្រចាំឆ្នាំ ត្រូវបានគេដាក់លិបិក្រមសម្រាប់អតិផរណាក្នុងឆ្នាំ 1997 ប៉ុន្តែវាអាចត្រូវបានកើនឡើងត្រឹមតែ 1,000 ដុល្លារប៉ុណ្ណោះ។
នេះមានន័យថាវាអាចកើនឡើងជារៀងរាល់ឆ្នាំប៉ុន្តែមិនលើសពី 1000 ដុល្លារទេ។ ការបដិសេធសម្រាប់ឆ្នាំ 2009, 2010, 2011 និង 2012 គឺ 13.000 ដុល្លារ។ វាបានកើនឡើងដល់ 14.000 ដុល្លារនៅក្នុងឆ្នាំ 2013 ហើយបានរក្សាស្ថេររហូតដល់ឆ្នាំ 2017 ។ វាបានកើនឡើងរហូតដល់ 15.000 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំ 2018 ។
ប្តីប្រពន្ធអាច "បំបែក" អំណោយ
ប្រសិនបើអ្នកឬប្តីប្រពន្ធរបស់អ្នកផ្តល់អំណោយមួយឬច្រើនដល់មនុស្សដូចគ្នាក្នុងឆ្នាំប្រតិទិនដូចគ្នានោះអ្នកអាចយល់ព្រមនឹង "បំបែក" អំណោយរវាងអ្នកទាំងពីរដើម្បីពង្រីកការបដិសេធប្រចាំឆ្នាំ។
ប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកអាចឱ្យកូនប្រុសរបស់អ្នក $ 10,000 ដើម្បីទិញរថយន្តនិង 10,000 ដុល្លារផ្សេងទៀតដើម្បីសងបំណុលកាតឥណទានរបស់គាត់។ ឥឡូវនេះគាត់មានជម្រើសពីរ។ គាត់អាចដាក់ពាក្យបណ្តឹង 709 ហើយរាយការណ៍ថាគាត់បានផ្តល់ប្រាក់ 5,000 ដុល្លារដល់កូនប្រុសរបស់គាត់ឬគាត់អាចដាក់ពាក្យទម្រង់ 709 ហើយរាយការណ៍ថាអ្នកទាំងពីរបានជ្រើសរើសដើម្បីចែកអំណោយទានរវាងអ្នក។
ក្នុងករណីនេះអ្នកម្នាក់ៗត្រូវបានគេចាត់ទុកថាបានធ្វើឱ្យមានទឹកប្រាក់ចំនួន 10.000 ដូល្លារដែលម្នាក់ៗទទួលបានក្នុងការលុបចោលឆ្នាំ 15.000 ដុល្លា។ មិនមានពន្ធដារទេបើទោះបីជាចំនួនទឹកប្រាក់សរុប 20.000 ដុល្លាបានមកពីគណនីនៅក្នុងឈ្មោះតែមួយរបស់ប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នក។
ការបែងចែកអំណោយគឺជាគំនិតដែលគេនិយមហៅថា "ការប្រឌិតច្បាប់" ។ ទោះបីជាប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកគឺជាអ្នកដែលពិតជាបានធ្វើអំណោយក៏ដោយក្រមក្រមចំណូលផ្ទៃក្នុងអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកនិយាយយ៉ាងមានប្រសិទ្ធភាពថា«ទេអំណោយទាំងនោះពិតជាមកពីយើងទាំងពីរនាក់»។ លទ្ធផលចុងក្រោយគឺថាគ្មានកាដូជាប់អាករទេ។
អំណោយបែងចែកគឺជារូបភាពសរុបនៃលេខកូដចំណូលផ្ទៃក្នុងប៉ុន្តែវាជាជម្រើសពន្ធអំណោយផលស្របច្បាប់និងស្របច្បាប់។
ជម្រើសមួយទៀតគឺការលើកលែងពីជីវិត
លេខកូដចំណូលផ្ទៃក្នុងក៏ផ្តល់ផងដែរសម្រាប់ការលើកលែងពីការបង់ថ្លៃអំណោយ។ ដោយប្រើប្រាក់ចំនួន 20.000 ដុល្លារសម្រាប់កូនប្រុសរបស់អ្នកជាឧទាហរណ៍ម្តងទៀតហើយដោយសន្មតថាអ្នកនិងស្វាមីភរិយារបស់អ្នកមិនចែកអំណោយទេអ្នកអាចបង់ប្រាក់ពន្ធអំណោយដោយផ្អែកលើសមតុល្យទឹកប្រាក់ 5.000 ដុល្លារឬអ្នកអាចគិតទឹកប្រាក់ដែលមានប្រសិទ្ធិភាពក្នុងការលើកលែងក្នុងជីវិតរបស់អ្នក។
ការលើកលែងចំពោះជីវិតគឺមានសារៈសំខាន់ណាស់នៅឆ្នាំ 2018 ។ អ្នកអាចផ្តល់ឱ្យបានរហូតដល់ 11,18 លានដុល្លារក្នុងកំឡុងពេលនៃជីវិតរបស់អ្នកដោយមិនបង់ពន្ធអំណោយ។ ជាអកុសលពន្ធអំណោយទាននិងពន្ធលើអចលនទ្រព្យបានលើកលែងការលើកលែងនេះ។ IRS គឺមិនសប្បុរសនោះទេ។
ប្រសិនបើអ្នកផ្តល់ឱ្យកូនប្រុសរបស់អ្នកនូវទឹកប្រាក់ចំនួន 500.000 ដុល្លារក្នុងមួយជីវិតរបស់អ្នកលើសពីការរាប់បញ្ចូលប្រចាំឆ្នាំនេះវានឹងកាត់បន្ថយការលើកលែងពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកដែលជៀសវាងការឱ្យអចលនវត្ថុរបស់អ្នកបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យទៅលើតម្លៃរបស់វានៅពេលដែលអ្នកស្លាប់។
ការដកហូតទឹកប្រាក់ចំនួន 500.000 ដុល្លារនោះអ្នកនឹងត្រូវទុកចោល 618,100 ដុល្លារដើម្បីការពារអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកពីពន្ធដារនៅពេលដែលអ្នកស្លាប់។ ការលើកលែងពីជីវិតនេះក៏ត្រូវបានគេដាក់លិបិក្រមសម្រាប់អតិផរណានិងអាចផ្លាស់ប្តូរជារៀងរាល់ឆ្នាំផងដែរ។
ក្នុងករណីនេះការលើកលែងនេះគឺសមហេតុផល។ ចាំថាគំនិតទាំងមូលនៅពីក្រោយពន្ធលើអំណោយគឺដើម្បីការពារអ្នកមានទ្រព្យសម្បត្តិពីការផ្តល់ទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ពួកគេឱ្យនៅឆ្ងាយពីការបង់ពន្ធមុនពេលស្លាប់ដើម្បីចៀសវាងការយកពន្ធអចលនទ្រព្យបន្ទាប់ពីពួកគេបានស្លាប់។
អំណោយទៅនឹងស្វាមីភរិយាដែលមិនមែនជាពលរដ្ឋអាមេរិក
មិនដូចការ ដកហូតអាពាហ៍ពិពាហ៍គ្មានដែនកំណត់ សម្រាប់កាដូដែលបានធ្វើឡើងចំពោះគូស្វាមីភរិយាដែល ជា ពលរដ្ឋអាមេរិកអំណោយដែលបានធ្វើឡើងចំពោះប្តីប្រពន្ធដែលមិនមែនជាពលរដ្ឋត្រូវបានកំណត់។ អំណោយដែលធ្វើឡើងពីប្តីឬប្រពន្ធដែលជាពលរដ្ឋអាមេរិកដល់ជនដែល មិនមែន ជាពលរដ្ឋអាមេរិចត្រូវបង់ពន្ធនៅពេលពួកគេលើសពី $ 152,000 ក្នុងឆ្នាំ 2018 ។
ដែនកំណត់ជាក់លាក់សម្រាប់ការផ្តល់ជូនដល់ប្តី / ប្រពន្ធដែលមិនមែនជាពលរដ្ឋពីឆ្នាំ 2009 ដល់ឆ្នាំ 2018 គឺ:
- 2009 133,000 ដុល្លារ
- 2010 $ 134,000
- ឆ្នាំ 136,000 ដុល្លា
- 2012 139.000 ដុល្លារ
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
តើពេលណា IRS ទម្រង់ 709 ត្រូវបង់?
IRS ទម្រង់ 709 នឹងត្រូវកំណត់នៅឬមុនថ្ងៃទី 15 ខែមេសាឆ្នាំបន្ទាប់ពីឆ្នាំដែលអ្នកបានធ្វើកាដូជាប់ពន្ធ។ ប្រសិនបើអ្នករកឃើញថាអ្នកត្រូវដាក់ពាក្យសុំ IRS Form 4868 ដើម្បីស្នើសុំពន្យារពេលដោយស្វ័យប្រវត្តិរយៈពេល 6 ខែដើម្បីដាក់ឯកសារពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកទម្រង់បែបបទនេះក៏ពន្យារពេលដែលអ្នកត្រូវដាក់ឯកសារ IRS 709 ផងដែរ។
សូម្បីតែអ្នកមិនចាំបាច់ពន្យារពេលវេលាដើម្បីដាក់ឯកសារត្រឡប់ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកក៏ដោយក៏អ្នកនៅតែអាចដាក់ពាក្យសុំ IRS បែបបទ 8892 ដើម្បីទទួលបានរយៈពេល 6 ខែដោយស្វ័យប្រវត្តិដើម្បីដាក់ពាក្យសុំទម្រង់ IRS 709 ។
សំណុំបែបបទដាក់ពាក្យបែបបទ 8892 មិនពន្យារពេលដើម្បីបង់ពន្ធអំណោយណាមួយដែលអ្នកអាចជំពាក់ឡើយដោយសន្មតថាអ្នកនឹងមិនធ្វើឱ្យកាដូដល់កាដូដល់ការលើកលែងក្នុងជីវិតរបស់អ្នកទេ។ ហើយប្រសិនបើអ្នកជាអ្នកត្រូវបង្ហាញវានៅលើទម្រង់ 709. កុំបារម្ភអី IRS នឹងរក្សាដាននៃកាដូទាំងនោះពេញមួយជីវិតសម្រាប់អ្នក។
ប្រសិនបើអ្នកមិនប្រាកដថាប្រសិនបើអំណោយដែលអ្នកបានធ្វើក្នុងកំឡុងឆ្នាំនេះគួរត្រូវបានរាយការណ៍ទៅ IRS នៅលើទម្រង់ 709 សូមពិគ្រោះជាមួយ មេធាវីរៀបចំផែនការអចលនទ្រព្យ ឬគណនេយ្យករឱ្យបានល្អមុនថ្ងៃទី 15 ខែមេសាដើម្បីរក។