ច្បាប់ពន្ធថ្មីអនុញ្ញាតឱ្យដកប្រាក់ផែនការចំនួន 529 សម្រាប់ការអប់រំឯកជន
ការដកប្រាក់ផែនការមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ 529
ពីមុន ការដកប្រាក់ ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់មាន ចំនួន 529 ត្រូវបានកំណត់ចំពោះការដកប្រាក់ដែលបានចំណាយសម្រាប់ការចំណាយលើការអប់រំខ្ពស់នៅតាមមហាវិទ្យាល័យនិងសាកលវិទ្យាល័យដែលមានសិទ្ធិគ្រប់គ្រាន់។
ជាពិសេសនោះមានន័យថាសាលារៀនដែលមានសិទ្ធិចូលរួមក្នុងកម្មវិធីជំនួយសិស្សានុសិស្សសហព័ន្ធ។ ការដកប្រាក់ត្រូវបានកំណត់ចំពោះការចំណាយជាក់លាក់មួយចំនួនរួមមាន:
- ថ្លៃសិក្សានិងថ្លៃសិក្សា
- បន្ទប់និងក្តារសម្រាប់សិស្សានុសិស្សចូលរួមយ៉ាងហោចណាស់ពាក់កណ្តាលម៉ោង
- សៀវភៅការផ្គត់ផ្គង់និងឧបករណ៍រួមទាំងកុំព្យូទ័រ
- បរិក្ខារឬសេវាកម្មដែលតម្រូវសម្រាប់សិស្សត្រូវការ
ឪពុកម្តាយអាចធ្វើការដកប្រាក់ជាផែនការប្រចាំឆ្នាំចំនួន 529 ដងរហូតដល់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវការដើម្បីគ្របដណ្តប់លើការចំណាយណាមួយដែលទាក់ទងនឹងការបង់ពន្ធទាំងនោះ។ ការដកប្រាក់សម្រាប់គោលបំណងផ្សេងក្រៅពីការចំណាយលើការអប់រំដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់នឹងត្រូវពិន័យ 10% ហើយឪពុកម្តាយក៏ត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតាផងដែរ។
ការប្រើប្រាស់ការដកប្រាក់ផែនការចំនួន 529 សម្រាប់ការអប់រំឯកជន
ស្ថិតក្រោមក្រមពន្ធថ្មីដែលបច្ចុប្បន្នមាតាបិតាអាចដកប្រាក់រហូតដល់ទៅ 10.000 ដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំដើម្បីបង់ថ្លៃសិក្សាសៀវភៅនិងការចំណាយផ្សេងទៀតដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់នៅសាលាបឋមសិក្សានិងឯកជន។ នោះរួមបញ្ចូលទាំងសាលារៀនសាសនានិងធម្មនុញ្ញដែលចុះឈ្មោះសិស្សពីថ្នាក់មត្តេយ្យដល់ថ្នាក់ទី 12 ។
ការដកប្រាក់ទាំងនេះគឺមិនគិតពន្ធទេដរាបណាពួកគេត្រូវបានប្រើប្រាស់សម្រាប់ការចំណាយលើការអប់រំដែលមានគុណភាព។
ដែនកំណត់នៃការដកប្រាក់ 10.000 ដុល្លារស្របតាមតម្លៃប្រចាំឆ្នាំជាមធ្យមនៃការអប់រំឯកជន។ សម្រាប់ឆ្នាំសិក្សា 2017-18 សិស្សានុសិស្សឯកជនជាមធ្យមគឺ $ 10,302 ។ ថ្លៃសិក្សានៅសាលាបឋមសិក្សាឯកជនមានតម្លៃថោកជាង 5.000 ដុល្លារជាថ្លៃសិក្សាថ្នាក់វិទ្យាល័យឯកជន។
តើអ្នកគួរប្រើគម្រោងផែនការ 529 សម្រាប់សាលាឯកជនដែរឬទេ?
ក្នុងការមើលឃើញដំបូងការពង្រីកផែនការដកប្រាក់ចំនួន 529 ហាក់ដូចជាមានអត្ថប្រយោជន៍ជាក់ស្តែង។ ចំពោះមាតាបិតាសំណួរគឺថាតើវាសមហេតុផលឬទេក្នុងការប្រើការដកប្រាក់ចំនួន 529 ដើម្បីគ្របដណ្តប់លើការចំណាយទាំងនេះ។ ចម្លើយគឺអាស្រ័យលើកត្តាជាច្រើនរួមទាំងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអ្នកបានរក្សាទុកនៅក្នុងទ្រព្យសម្បត្តិរបស់គម្រោងចំនួន 529 ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអ្នកបានបង់សម្រាប់ការសិក្សាឯកជនតើអ្នករំពឹងថាការចំណាយលើមហាវិទ្យាល័យរបស់កូនអ្នកនឹងមានចំនួនប៉ុន្មាននិងអ្វីដែលអ្នកកំពុងបន្ដបញ្ចូលទៅក្នុងផែនការ ជំនួសពួកគេ។
ឧបមាថាអ្នកបើកគណនី 529 សម្រាប់កូនរបស់អ្នកនៅពេលដែលអ្នកកើតមកហើយទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីច្បាប់ IRS សម្រាប់ការផ្ទុកមុន។ ច្បាប់នេះអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកធ្វើការរួមចំណែកក្នុងរយៈពេលប្រាំឆ្នាំក្នុងការរួមបញ្ចូលគ្នារហូតដល់ ដែនកំណត់នៃការដកហូតពន្ធប្រចាំឆ្នាំ ។ ពន្ធលើកាដូអនុវត្តចំពោះអំណោយហិរញ្ញវត្ថុដែលអ្នកបានធ្វើចំពោះនរណាម្នាក់ផ្សេងទៀត។ សម្រាប់ឆ្នាំ 2018 ការបដិសេធប្រចាំឆ្នាំគឺ 15,000 ដុល្លារក្នុងមួយកុមារ។ គូស្វាមីភរិយាដែលរៀបការរួមគ្នាអាចបង្កើនទឹកប្រាក់ទ្វេដងនេះដល់ 30.000 ដុល្លារក្នុងមួយកូន។
ប្រសិនបើអ្នករួមចំណែក 150.000 ដុល្លារឡើងទៅហើយរកប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំ 6 ភាគរយគណនីនេះនឹងកើនឡើងដល់ជាង 202.000 ដុល្លារដោយថ្ងៃខួបកំណើតទីប្រាំរបស់កូនអ្នក។ នៅចំណុចនេះអ្នកចុះឈ្មោះពួកគេនៅសាលាបឋមសិក្សាឯកជនហើយអ្នកអាចចាប់ផ្តើមធ្វើការរួមចំណែកថ្មីនៅក្នុងផែនការនេះ។
ប្រសិនបើអ្នកបន្តអតិបរមានូវដែនកំណត់នៃការបដិសេធប្រចាំឆ្នាំការរួមចំណែករបស់អ្នកនឹងលើសពីការបង់ប្រាក់ចំនួន 10,000 ដុល្លារសម្រាប់ការអប់រំឯកជន។ ហើយប្រសិនបើអ្នកបន្តរកប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំជាមធ្យម 6% ដូចគ្នាផែនការសន្សំនឹងបន្តកើនឡើង។
ប៉ុន្តែឧទាហរណ៍នេះសន្មតថាជាសេណារីយ៉ូល្អបំផុត។ ចំពោះមាតាបិតាដែលមិនអាចដំណើរការគណនីចរន្ត ទទួលការចាប់ផ្តើមការសន្សំ ឬការរួមចំណែកនៅក្រោមដែនកំណត់នៃការលើកលែងពន្ធប្រចាំឆ្នាំការដកប្រាក់ 10.000 ដុល្លារជារៀងរាល់ឆ្នាំសម្រាប់សាលាឯកជនអាចទុកកូនរបស់ពួកគេឱ្យខ្លីនៅពេលវាដល់ពេល ចំណាយលើមហាវិទ្យាល័យ។ ហើយមហាវិទ្យាល័យដោយប្រៀបធៀបមានតម្លៃច្រើនជាងសាលាបឋមសិក្សាឬមធ្យមសិក្សា។ យោងតាម CollegeBoard អត្រាសិក្សាជាមធ្យមសម្រាប់សាកលវិទ្យាល័យដែលមានរយៈពេល 4 ឆ្នាំគឺ 23.890 ដុល្លារសម្រាប់ឆ្នាំ 2018 ។ វាកើនដល់ 32.410 ដុល្លារសម្រាប់មហាវិទ្យាល័យឯកជននិងសាកលវិទ្យាល័យ។
ដោយប្រើ Coverdell ESA ជាជម្រើសអប់រំឯកជន
ប្រសិនបើអ្នកនៅលើរបងអំពីការប្រើប្រាស់ការដកប្រាក់ចំនួន 529 សម្រាប់សាលារៀនឯកជនមានជំរើសមួយផ្សេងទៀតគឺ: សៀវភៅ Coverdell Education Savings Account (ESA) ។ គណនីទាំងនេះក៏អនុញ្ញាតឱ្យឪពុកម្តាយអាចសន្សំប្រាក់សម្រាប់ការសិក្សាកម្រិតឧត្តមនៅតាមមធ្យោបាយផ្តល់ផលចំណេញប៉ុន្តែពួកគេក៏អាចត្រូវបានប្រើប្រាស់សម្រាប់ការចំណាយសម្រាប់កុមារអាយុ 12 ឆ្នាំផងដែរ។
មានភាពខុសគ្នាសំខាន់មួយចំនួនដើម្បីដឹងថាតើអ្នកកំពុងពិចារណាអំពី Coverdell ។ ដំបូងអ្នកអាចចូលរួមចំណែកមួយក្នុងចំណោមគណនីទាំងនេះសម្រាប់កូនរបស់អ្នករហូតដល់ពួកគេឈានដល់អាយុ 18 ឆ្នាំ។ មិនមានការដាក់កំហិតអាយុជាមួយផែនការ 529 ទេ។
បន្ទាប់មកទំហំនៃការចូលរួមចំណែកប្រចាំឆ្នាំចំពោះ Coverdell ESA ត្រូវបានកំណត់ត្រឹម $ 2000 សម្រាប់ឆ្នាំ 2018 ។ ការរួមចំណែកក្នុងជីវិតអតិបរមាចំពោះផែនការមួយក្នុងចំណោមផែនការទាំងនេះគឺ 36,000 ដុល្លារ។ ដោយប្រៀបធៀបអ្នកអាចរួមចំណែកយ៉ាងសំខាន់បន្ថែមទៀតដល់ផែនការ 529 ជារៀងរាល់ឆ្នាំហើយដែនកំណត់ការចូលរួមចំណែកក្នុងមួយជីវិតសម្រាប់គម្រោងចំនួន 529 អាចឈានដល់ 500.000 ដុល្លារអាស្រ័យលើផែនការរបស់រដ្ឋដែលអ្នកជ្រើសរើស។
ទីបីហើយប្រហែលជាសំខាន់បំផុតអ្នកមិនអាចទុកលុយនៅក្នុងគណនី Coverdell ដោយគ្មានកំណត់ឡើយ។ ប្រសិនបើកូនរបស់អ្នកមិនប្រើលុយទាំងអស់សម្រាប់ការបង់ថ្លៃសាលាបឋមសិក្សាមធ្យមសិក្សាឬវិទ្យាល័យត្រឹមអាយុ 30 ឆ្នាំសមតុល្យដែលនៅសល់ត្រូវចែកចាយ។ IRS នឹងលុបបំបាត់ការបង់ពន្ធ 10% និងវាយតម្លៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតាលើការចែកចាយ។ ជាមួយនឹងផែនការ 529 អ្នកអាច រំដោះគណនីទៅអ្នកទទួលថ្មី ហើយបន្តរក្សាទុកនៅពេលកូនរបស់អ្នកបញ្ចប់ការសិក្សានៅមហាវិទ្យាល័យ។
រឿងមួយចុងក្រោយដែលត្រូវចងចាំ។ ប្រសិនបើអ្នកសម្រេចចិត្តយកគម្រោង 529 របស់អ្នកសម្រាប់ការចំណាយសាលារៀនឯកជនអ្នកអាចប្រើ Roth IRA ជាការបម្រុងទុកសម្រាប់មហាវិទ្យាល័យប្រសិនបើអ្នកមិនសូវខ្វះខាត។ IRS លើកលែងការពិន័យការដកប្រាក់មុន 10 ភាគរយជាទូទៅត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយការដកប្រាក់មុនពេលដកប្រាក់នៅពេលដែលពួកគេប្រើប្រាស់សម្រាប់ការចំណាយលើការអប់រំដែលមានគុណភាព។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលជាទៀងទាត់នឹងនៅតែអនុវត្ត។ ការយល់អំពីជំរើសសន្សំតាមមហាវិទ្យាល័យអាចជួយអ្នកបង្កើតយុទ្ធសាស្រ្តល្អបំផុតសម្រាប់គ្របដណ្តប់លើការចំណាយផ្នែកអប់រំយ៉ាងពេញលេញ។