អ្នកមិនចាំបាច់ដកឃ្លាដើម្បីទាមទារប្រាក់ពន្ធទាំងនេះទេ
ការកែតម្រូវលើប្រាក់ចំណូលគឺជារឿងខុសគ្នាទាំងស្រុង។ ជួនកាលគេហៅថាការកាត់ប្រាក់ "លើបន្ទាត់" អ្នកអាចយកវានៅទំព័រដំបូងនៃការបង់ពន្ធរបស់អ្នក មុននឹង អ្នកសម្រេចចិត្តថាតើអ្នកនឹងដាក់ធាតុឬទាមទារការដកចេញជាបទដ្ឋានសម្រាប់ស្ថានភាពដាក់ពាក្យសុំរបស់អ្នក។
ការកែតម្រូវជាទូទៅបំផុតចំពោះប្រាក់ចំណូល
ការកែតម្រូវចំពោះប្រាក់ចំណូលលេចឡើងនៅលើការបង្វិលពន្ធ 1040 របស់អ្នកដែលចាប់ផ្តើមពីបន្ទាត់ទី 23 ហើយពួកគេពង្រីកតាមរយៈបន្ទាត់ 35. ខ្លះត្រូវបានគេអះអាងថាជាទូទៅជាងអ្នកដទៃទៀតដោយសារអ្នកបង់ពន្ធជាច្រើនមានប្រភេទនៃការចំណាយទាំងនេះ។ មួយចំនួននៃការកាត់កងខាងលើខាងលើនេះភាគច្រើនរួមបញ្ចូល:
- SEP-IRA, SIMPLE IRA និង 401 (K) កាត់កងសម្រាប់ខ្លួនឯងនិងការដកចេញពីប្រពៃណីរបស់ IRA: ទាំងនេះបង្ហាញនៅលើបន្ទាត់ 28 និង 32 រៀងគ្នា។ មានតែអ្នកធ្វើការងារឯករាជ្យប៉ុណ្ណោះអាចស្នើសុំជាលើកដំបូងសម្រាប់ការរួមចំណែកដែលបានធ្វើឡើងចំពោះផែនការទាំងនេះហើយវិធានមួយចំនួនត្រូវអនុវត្ត។ គិតត្រឹមឆ្នាំ 2017 វិភាគទាន IRA ប្រចាំឆ្នាំសរុបត្រូវបានកំណត់សម្រាប់ការងារដែលមានតំលៃ 5,500 ដុល្លារឬ 6,500 ដុល្លារប្រសិនបើអ្នកមានអាយុលើសពី 50 ឆ្នាំ។ អ្នកអាចកាត់បន្ថយនេះច្រើនពីប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកច្រើនណាស់ប្រសិនបើអ្នករួមចំណែកក្នុងប្រភេទផែនការចូលនិវត្តន៍នេះ។
- ការកាត់បន្ថយការប្រាក់លើប្រាក់កម្ចីរបស់សិស្ស : អ្នកអាចដកប្រាក់រហូតដល់ 2.500 ដុល្លារក្នុងការប្រាក់កម្ចីដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលអ្នកបានបង់ក្នុងកំឡុងឆ្នាំ 2017 ។ ប្រាក់កម្ចីនេះត្រូវតែជាកាតព្វកិច្ចដែលអ្នកត្រូវសង។ ប្រសិនបើវាស្ថិតនៅក្នុងឈ្មោះរបស់អ្នកដែលពឹងផ្អែករបស់អ្នកហើយអ្នកគ្រាន់តែជួយគាត់ចេញដោយធ្វើការទូទាត់វាមិនត្រូវបានរាប់នោះទេ។
- ការសិក្សានិងការកាត់បន្ថយថ្លៃ សំណាង: ជាអកុសលនេះគឺស្ថិតក្នុងភាពស្រពេចស្រពិលនៅឆ្នាំ 2017 ប៉ុន្តែវាអាចរកបានរហូតដល់ដំណាច់ឆ្នាំ 2016 នៅពេលសភាអនុញ្ញាតឱ្យវាផុតកំណត់។ អ្នកអាចទទួលយកការកាត់ថ្លៃលើថ្លៃសិក្សានិងថ្លៃឈ្នួលដែលអ្នកបានបង់ដោយខ្លួនឯងឬអ្នកដែលអាស្រ័យរហូតដល់ចុងឆ្នាំពន្ធនោះ។ វានៅតែអាចធ្វើទៅបានដែលសភាអាចបន្តការកាត់បន្ថយនេះសម្រាប់ឆ្នាំ 2017 ។
- ការដកហូតគណនីសន្សំសុខភាព : ប្រសិនបើអ្នករួមចំណែកក្នុងគណនីសន្សំសុខភាពអ្នកអាចធ្វើការកែតម្រូវការកាត់ប្រាក់ចំណូលរហូតដល់ $ 3,400 ប្រសិនបើអ្នកនៅលីវឬ $ 6,750 សម្រាប់គ្រួសារចាប់ពីឆ្នាំ 2017 ។
- ការពិន័យការដកប្រាក់ដំបូង: ជាអកុសលនេះអនុវត្តតែចំពោះវិញ្ញាបនបត្រនៃការដាក់ប្រាក់និងគណនីសន្សំពេលវេលាមិនមែនគណនីចូលនិវត្តន៍ទេ។ ប៉ុន្តែប្រសិនបើអ្នកទទួលបានការពិន័យដោយសារតែអ្នកដកប្រាក់ឆាប់ជាងអ្នកត្រូវបានគេសន្មតអ្នកអាចស្នើសុំដកប្រាក់នៅលើទំព័រទីមួយនៃការបង់ពន្ធរបស់អ្នកដោយមិនចាំបាច់សរសេរ។
ការកាត់បន្ថយមួយចំនួននេះកាត់បន្ថយកម្រិតនៃប្រាក់ចំណូលខ្ពស់ហើយអ្នកប្រហែលជាមិនអាចទាមទារសំណងនោះទេប្រសិនបើអ្នករៀបការប៉ុន្តែការដាក់ប្រាក់មកវិញដាច់ដោយឡែក។
ការលៃតម្រូវផ្សេងទៀតចំពោះចំណូល
ការកាត់ចេញពីលើបន្ទាត់ផ្សេងទៀតអាស្រ័យលើព័ត៌មានលម្អិតពិសេសនៃជីវិតរបស់អ្នកដូចជាមុខរបរនិងស្ថានភាពអាពាហ៍ពិពាហ៍របស់អ្នក។
- ការចំណាយក្នុងថ្នាក់សម្រាប់គ្រូបង្រៀននិងអ្នកអប់រំ : នេះគឺល្អសម្រាប់តែ 250 ដុល្លារឬ 500 ដុល្លារប្រសិនបើអ្នករៀបអាពាហ៍ពិពាហ៍ហើយដាក់ពាក្យរួមគ្នាហើយទាំងអ្នកនិងប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកគឺជាអ្នកអប់រំ។ នៅតែមាន, ការកាត់បន្ថយជារៀងរាល់ជួយ។ យោងទៅតាម IRS អ្នកត្រូវតែជា "គ្រូបង្រៀនថ្នាក់ទី 12 គ្រូបង្រៀនអ្នកផ្តល់ប្រឹក្សានាយកសាលាឬអ្នកជំនួយការយ៉ាងហោចណាស់ 900 ម៉ោងក្នុងមួយឆ្នាំនៅក្នុងសាលារៀនដែលផ្តល់ការអប់រំបឋមសិក្សាឬមធ្យមសិក្សាដូចដែលបានកំណត់ក្រោមច្បាប់រដ្ឋ" ។ អ្នកអាចទទួលបានការកាត់បន្ថយពីលើនៅលើបន្ទាត់សម្រាប់ការចំណាយដែលមិនទាក់ទងនឹងប្រាក់បៀវត្សរ៍ដែលអ្នកទទួលបានក្នុងកំឡុងពេលឆ្នាំពន្ធប្រសិនបើអ្នកមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។
- Alimony បង់ : ទេអ្នកមិនចាំបាច់បង់ពន្ធលើចំណែកនៃប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកដែលអ្នកត្រូវផ្តល់ឱ្យអតីតរបស់អ្នកជារៀងរាល់ខែនោះទេប៉ុន្តែអ្នកត្រូវតែផ្តល់លេខសន្តិសុខសង្គមរបស់គាត់លើការប្រគល់ពន្ធរបស់អ្នក។ នាងត្រូវបានគេយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលនេះជំនួសវិញ។ ច្បាប់មួយចំនួនត្រូវបានអនុវត្តដូចជាការផ្តល់អាណាប័ត្រត្រូវតែត្រូវបានផ្តល់ឱ្យក្នុងលំដាប់តុលាការ។ ប្រសិនបើអ្នកគ្រាន់តែឱ្យលុយរបស់អ្នកចេញពីសេចក្តីល្អនៃដួងចិត្តរបស់អ្នកវាមិនរាប់នោះទេ។
- ការចំណាយលើការផ្លាស់ប្តូរ : អ្នកអាចកាត់បន្ថយការចំណាយជាច្រើនដែលទាក់ទងនឹងការផ្លាស់ប្តូរប៉ុន្តែប្រសិនបើអ្នកត្រូវតែផ្លាស់ទីសម្រាប់ហេតុផលដែលទាក់ទងនឹងការងារមិនមែនដោយសារតែអ្នកចង់ផ្លាស់ប្តូរទេសភាពនោះទេ។
- កាត់បន្ថយពន្ធ ពាក់កណ្តាលនៃ ការងារដោយខ្លួនឯង : ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងអ្នកនឹងទទួលរងនូវបន្ទុកដែលត្រូវបង់ 100 ភាគរយនៃពន្ធសុវត្ថិភាពសង្គមនិង Medicare របស់អ្នក។ និយោជករបស់អ្នកអាចរើសយកពាក់កណ្តាលផ្ទាំងនេះប្រសិនបើអ្នកធ្វើការឱ្យអ្នកដទៃ។ ប៉ុន្តែ IRS មានប្រសិទ្ធិភាពផ្តល់ឱ្យពាក់កណ្ដាលផ្សេងទៀតដល់អ្នកនៅលើបន្ទាត់ 27 នៃ 1040 របស់អ្នក។ អ្នកនៅតែត្រូវបង់ពន្ធប៉ុន្តែអ្នកទទួលបានឥណទានសម្រាប់វា។
- ការធានារ៉ាប់រងសុខភាពដោយខ្លួនឯង: ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការឱ្យនរណាម្នាក់អ្នកនឹងត្រូវដាក់ប្រាក់ដើម្បីទាមទារសំណងលើអ្វីដែលអ្នកចំណាយលើការធានារ៉ាប់រងសុខភាពហើយការកាត់ប្រាក់នេះគឺស្ថិតនៅក្រោមច្បាប់និងដែនកំណត់មួយចំនួន។ ប៉ុន្តែអ្នកអាចកាត់បន្ថយ 100 ភាគរយនៃអ្វីដែលអ្នកចំណាយលើបុព្វលាភប្រសិនបើអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯង។ គោលនយោបាយនេះអាចគ្របដណ្តប់អ្នកប្តីប្រពន្ធនិងអ្នកនៅក្នុងបន្ទុករបស់អ្នក។
- វិចិត្រករសម្តែងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់និងវិជ្ជាជីវៈផ្សេងទៀត : ការកែតម្រូវចំពោះប្រាក់ចំណេញអនុវត្តចំពោះតែសិល្បករសិល្បការិនីមួយចំនួនដែលជ្រើសរើសនិងអ្នកទទួលខុសត្រូវនិងមន្ត្រីរដ្ឋាភិបាលមួយចំនួន។
- សកម្មភាពកាត់បន្ថយសកម្មភាពផលិតកម្មក្នុងស្រុក : វាគ្របដណ្តប់លើអាជីវកម្មនៅក្នុងឧស្សាហកម្មមួយចំនួន។
តើអ្វីជាយុទ្ធសាស្ត្រអំពីការកែតម្រូវប្រាក់ចំណូល?
ចំនួនសរុបនៃការកាត់បន្ថយទាំងអស់នេះត្រូវបានដកពីប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់អ្នកដើម្បីទទួលបានប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នកនៅបន្ទាត់ 37 នៃការបង្វិលពន្ធ 1040 របស់អ្នក។ អ្នកអាចដកដកចេញស្តង់ដារឬដកចេញធាតុពី AGI របស់អ្នកនៅលើទំព័រទីពីរក៏ដូចជាការលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួនណាមួយ។ លទ្ធផលនេះប្រាប់អ្នកពីប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកជាតួលេខដែលត្រូវបានគេប្រើដើម្បីគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធរបស់អ្នកចំនួនប៉ុន្មានដែលអ្នកជំពាក់ IRS ឬចំនួនប្រាក់ពន្ធដែលអ្នកអាចរំពឹង។
នេះគឺជាដំណឹងល្អបន្ថែមទៀត: ការកែតម្រូវចំពោះប្រាក់ចំណូលមិនត្រូវបានបន្ថែមទេនៅពេលអ្នកគណនា ពន្ធអប្បបរមាជំនួស ប្រសិនបើអ្នកគួរអនុវត្តតាម AMT ។ នេះគឺដោយសារតែពន្ធអប្បបរមាជំនួសគឺជាវិធីសាស្រ្តផ្សេងទៀតនៃការគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលពន្ធសហព័ន្ធនិងវិធីសាស្រ្តជំនួសនេះចាប់ផ្តើមជាមួយនឹងប្រាក់ចំណូលដុលបានលៃតម្រូវ។ ការកែតម្រូវកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវដូច្នេះដោយផ្នែកបន្ថែមពួកគេអាចបន្ថយពន្ធអប្បបរមាជំនួសវិញ។
ការបង្កើនការកែតម្រូវអាចបង្កើនបំណុលផ្សេងៗនិងឥណទាន
ការកាត់ពន្ធធាតុមានទំហំខ្លះត្រូវបានកំណត់ដោយប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវដោយមនុស្ស។ ឧទាហរណ៍ ការចំនាយខាងវេជ្ជសាស្រ្ត អាចត្រូវបានកាត់កំរូវបានត្រឹមតែលើសពី 10 ភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នកនៅឆ្នាំ 2017 ។ ចូរនិយាយថាលោក Tom បានកែតម្រូវចំណូលសរុបចំនួន 50.000 ដុល្លារសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ ចូរគិតផងដែរថា Tom មានការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តសរុបចំនួន 6,000 ដុល្លារសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ លោក Tom អាចកាត់បន្ថយការចំណាយផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្តរបស់គាត់ក្នុងកម្រិតដែលពួកគេលើសពី 10 ភាគរយនៃ AGI របស់គាត់ឬ 5,000 ដុល្លារ។ ការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តរបស់គាត់នៃការ $ 6,000 លើសពីកម្រិតនេះដោយ $ 1,000 ដូច្នេះលោក Tom អាចមានសក្តានុពលកាត់ $ 1,000 ចេញពី $ 6,000 របស់គាត់នៅក្នុងការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តដូចជាការកាត់បន្ថយធាតុនៅលើកាលវិភាគមួយនៅក្នុងសេណារីយ៉ូនេះ។
ឥឡូវសូមនិយាយថាលោក Tom ក៏រួមចំណែកចំនួន 1.000 ដុល្លារផងដែរចំពោះ គណនីចូលនិវត្តន៍ ជា ប្រពៃណីរបស់បុគ្គលម្នាក់ៗ នៅក្នុងឆ្នាំពន្ធដូចគ្នា។ ការបរិច្ចាគទាំងនេះគឺជាការកែតម្រូវទៅនឹងប្រាក់ចំណូលដូច្នេះនេះអាចកាត់បន្ថយ AGI របស់លោក Tom ដោយ $ 1,000 ។ ឥឡូវនេះប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់គាត់គឺត្រឹមតែ 49.000 ដុល្លារប៉ុណ្ណោះ។ ជំនួសឱ្យការកម្រិតនៃការ $ 5,000 (10 ភាគរយនៃ $ 50,000) សម្រាប់ការគណនាការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តរបស់គាត់ការកាត់, គាត់មានកម្រិតនៃការ $ 4,900 ។ ជាលទ្ធផលលោក Tom អាចដកនិងបន្ថែមចំនួន $ 100 ក្នុងការចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តសរុបចំនួន $ 1,100 ជំនួសឱ្យ $ 1,000 ។
ការបង្កើនការកែតម្រូវក៏អាចបង្កើនឥណទានពន្ធមួយចំនួនដែលផ្អែកលើប្រាក់ចំណូលដុលដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នកហើយវាអាចបន្ថយពន្ធផ្សេងទៀតដោយសារតែការបន្ថែមហួសកំរិតត្រូវបានគណនាផ្អែកលើប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវដោយមនុស្ស។ ឧទាហរណ៍ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធ 3,8 ភាគរយត្រូវបានផ្អែកមួយផ្នែកលើប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវដោយមនុស្សម្នាក់។ ការកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវអាចបន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធ។