តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីជៀសវាងការបង់ថ្លៃពិន័យចំពោះការដកប្រាក់ IRA ។
ខាងក្រោមនេះគឺជាស្ថានភាពចំនួនប្រាំបីដែលអាចមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់អ្នកលើកលែងតែពន្ធពន្ធ IRA ចំពោះការដកប្រាក់ដែលត្រូវបានធ្វើឡើងមុនពេលអ្នកឈានដល់អាយុ 59 1/2 ។
(មិនមានករណីលើកលែងទេក្នុងការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតាតាមចំនួនដែលដកប្រាក់។ )
ចំណាយពេទ្យ
អ្នកអាចមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការលើកលែងពន្ធពន្ធរបស់ IRA ប្រសិនបើអ្នកបានប្រើការដកប្រាក់ដំបូងរបស់អ្នក IRA ដើម្បីទូទាត់ចំណាយវេជ្ជសាស្រ្តដែលច្រើនជាង 10% នៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នក។
ធានារ៉ាប់រងសុខភាព
ប្រសិនបើអ្នកគ្មានការងារធ្វើត្រូវប្រើការដកប្រាក់ដំបូងរបស់ IRA ដើម្បីទូទាត់ថ្លៃធានារ៉ាប់រងផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្តរបស់អ្នកហើយអ្នកបំពេញតាមតម្រូវការបន្ថែមខាងក្រោមអ្នកគួរតែត្រូវបានលើកលែង:
- អ្នកបានទទួលសំណងការអត់ការងារធ្វើដែលស្ថិតក្រោមច្បាប់របស់សហព័ន្ធឬរដ្ឋសម្រាប់រយៈពេលដប់ពីរសប្តាហ៍ជាប់ៗគ្នាដោយសារតែអ្នកបាត់បង់ការងាររបស់អ្នក។
- អ្នកទទួលបានការដកហូត IRA ក្នុងកំឡុងពេលដែលអ្នកទទួលបានសំណងគ្មានការងារធ្វើឬឆ្នាំបន្ទាប់។
- ប្រសិនបើអ្នកបានទទួលការងារថ្មីអ្នកមិនអាចទទួលបានការដកប្រាក់ IRA របស់អ្នកជាង 60 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីការងារថ្មីរបស់អ្នកបានចាប់ផ្តើម។
ពិការភាព
ប្រសិនបើអ្នកពិការចូររៀបចំផែនការការបញ្ជាក់ពីវេជ្ជបណ្ឌិតដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការលើកលែងចំពោះពន្ធពិន័យ។
យោងតាមគេហទំព័ររបស់ IRS,
អ្នកត្រូវបានគេចាត់ទុកថាពិការប្រសិនបើអ្នកអាចផ្តល់ភស្តុតាងថាអ្នកមិនអាចធ្វើអ្វីបានច្រើនដោយសារតែស្ថានភាពរាងកាយឬផ្លូវចិត្តរបស់អ្នក។ គ្រូពេទ្យត្រូវតែកំណត់ថាស្ថានភាពរបស់អ្នកអាចត្រូវបានគេរំពឹងថានឹងមាននៅក្នុងការស្លាប់ឬត្រូវយូរ, បន្តនិងគ្មានកំណត់ រយៈពេល។ "
អ្នកទទួលបាន IRA មួយ
- ប្រសិនបើអ្នកទទួលមរតក IRA ពីបុគ្គលដែលមិនមែនជាគូស្វាមីភរិយាទោះបីជាម្ចាស់របស់ IRA មានអាយុក្រោម 59 ឆ្នាំក៏ដោយអ្នកនឹងមិនត្រូវបង់ពន្ធពិន័យចំពោះចំនួនដែលដកហូតនោះទេ។ អ្នកនឹងត្រូវរួមបញ្ចូលការដក IRA ណាមួយនៅក្នុងប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នក។
- ប្រសិនបើអ្នកទទួលមរតក IRA ពីប្តីឬប្រពន្ធហើយអ្នកជ្រើសរើសយកវាជា IRA ផ្ទាល់របស់អ្នកនោះការដកប្រាក់ដើមដំបូងដែលអ្នកទទួលបាន នឹង ត្រូវបង់ពន្ធពិន័យ 10% ។
- ប្រសិនបើអ្នកទទួលមរតក IRA ពីប្តីឬប្រពន្ធប៉ុន្តែអ្នកជ្រើសរើសយកប័ណ្ណ IRA ជា "IRA ទទួលមរតក" បន្ទាប់មកអ្នកនឹងមានសិទ្ធិទទួលបានការដកប្រាក់ដើមដំបូងរបស់ IRA ដោយមិនបង់ពន្ធ 10% ។
72 (T) ការទូទាត់
បានបង្កើតឡើងដោយក្រមច្បាប់ប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុងផ្នែកទី 72 (T) ច្បាប់ស្តីពីការទូទាត់តាមកាលកំណត់សមាមាត្រស្មើគ្នា (SEPP) អនុញ្ញាតឱ្យម្ចាស់គណនីដកប្រាក់ពីគណនីចូលនិវត្តន៍របស់ពួកគេនៅគ្រប់អាយុគ្មានការពិន័យ។ អ្នកត្រូវអនុវត្តតាមវិធានជាក់លាក់និងប្រើវិធីសាស្រ្តដែលបានអនុម័តដើម្បីគណនាចំនួនទឹកប្រាក់ដែលកំពុងបន្ត។
មានវិធីសាស្ត្រចំនួនបីដែលត្រូវបានអនុម័តដោយ IRS ដើម្បីគណនាចំនួននៃការដកប្រាក់ SEPP របស់អ្នក។ អ្នកត្រូវតែបិទជាមួយកាលវិភាគដកប្រាក់របស់អ្នកក្នុងរយៈពេលអប្បបរមា 5 ឆ្នាំឬរហូតដល់អ្នកឈានដល់អាយុ 59 ½ (ព្រឹត្តិការណ៍ណាមួយកើតឡើងនៅពេលក្រោយ) ឬចំនួនទឹកប្រាក់ដែលដកចេញទាំងអស់អាចនឹងត្រូវជាប់ពន្ធលើការពិន័យ។
ការចំណាយលើឧត្តមសិក្សាមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់
ការដកប្រាក់ដំបូងរបស់ IRA ដែលធ្លាប់ចំណាយលើការអប់រំជាន់ខ្ពស់ដែលមានគុណភាពជំនួសអ្នក, ប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកឬប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកត្រូវបានលើកលែងពន្ធ 10% ប្រសិនបើពួកគេត្រូវបានគេបង់ទៅឱ្យស្ថាប័នអប់រំដែលមានសិទ្ធិ។
ទិញផ្ទះដំបូង
ការដកប្រាក់មុនពេលបង់ប្រាក់ចំនួន 1 ម៉ឺនដុល្លារដែលត្រូវបានប្រើដើម្បីទិញសាងសង់ឬកសាងផ្ទះដំបូងសម្រាប់បុព្វបុរស (ឪពុកម្តាយឬជីដូនជីតា) អ្នកខ្លួនអ្នកប្តីប្រពន្ធឬអ្នកឬកូនឬចៅរបស់ប្តីឬចៅរបស់អ្នកអាចត្រូវបានលើកលែងពី ពន្ធលើការពិន័យ 10% ប្រសិនបើអ្នកបំពេញតាមនិយមន័យរបស់ IRS នៃអ្នកទិញផ្ទះជាលើកដំបូង។
ប្រសិនបើទាំងអ្នកនិងស្វាមីភរិយារបស់អ្នកមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជាអ្នកទិញផ្ទះជាលើកដំបូងនោះអ្នកម្នាក់ៗអាចដកប្រាក់ចំនួន 10,000 ដុល្លារពី IRA នីមួយៗរបស់អ្នកដោយមិនបង់ពន្ធ 10% ។
ការចែកចាយត្រូវតែប្រើដើម្បីទូទាត់ចំណាយលើការទិញដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ (ដែលរាប់បញ្ចូលទាំងការចំណាយបញ្ចប់ដែលសមស្រប) មុននឹងបញ្ចប់ថ្ងៃទី 120 បន្ទាប់ពីថ្ងៃដែលអ្នកបានទទួល។
ការចែកចាយស្តុកមានសិទ្ធិ
ការបែងចែកបញ្ជីអ្នកមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់មិនត្រូវបង់ពន្ធពិន័យលើការដកប្រាក់ដំបូងរបស់ IRA ឡើយ។
យោងទៅតាម IRS ការចែកចាយដែលអ្នកទទួលគឺជាការបែងចែកអ្នកចូលរួមដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ប្រសិនបើមានតម្រូវការដូចខាងក្រោម:
- អ្នកត្រូវបានគេបញ្ជាទិញឬហៅទៅកាតព្វកិច្ចសកម្មបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 11 ខែកញ្ញាឆ្នាំ 2001 ។
- អ្នកត្រូវបានបញ្ជារឺត្រូវបានហៅឱ្យចូលបំពេញកាតព្វកិច្ចយ៉ាងសកម្មក្នុងរយៈពេលលើសពី 179 ថ្ងៃឬសម្រាប់រយៈពេលមិនកំណត់ព្រោះអ្នកគឺជាសមាជិកនៃសមាសភាគបំរុង។
- ការបែងចែកនេះគឺមកពី IRA ឬពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបណ្តាលមកពីការពន្យារពេលបោះឆ្នោតដែលស្ថិតនៅក្រោមផែនការ 401 (ឃ) ឬ 403 (b) ឬការរៀបចំស្រដៀងគ្នា។
- ការចែកចាយត្រូវបានធ្វើឡើងមិនលើសពីកាលបរិច្ឆេទនៃការបញ្ជាទិញឬហៅថាកាតព្វកិច្ចសកម្មហើយមិនយូរជាងការបញ្ចប់នៃកាតព្វកិច្ចសកម្ម។
ច្បាប់ដែលបានលើកឡើងនៅក្នុងអត្ថបទនេះគឺមកពីអ៊ីនធឺណេត IRS Publication 590 ដែលអ្នកអាចស្វែងរកព័ត៌មានបន្ថែមអំពីការលើកលែងពិន័យ IRA ។