របៀបប្រើតង្កៀបពន្ធនៅក្នុងការធ្វើផែនការចូលនិវត្តន៍របស់អ្នក។
អត្រាពន្ធអនុវត្តត្រូវបានអនុវត្តតែចំពោះចំនួន ប្រាក់ចំណូលដែលជាប់ពន្ធ (ប្រាក់ចំណូលបន្ទាប់ពីការ កាត់ចេញស្តង់ដារឬធាតុ និងការលើកលែងត្រូវបានអនុវត្ត) ដែលស្ថិតក្នុងជួរតែមួយឬរៀបការ។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកគឺ 92.000 ដុល្លារហើយអ្នកនៅលីវនោះគឺជារបៀបគណនាពន្ធរបស់អ្នកនៅឆ្នាំ 2017 ។
តើធ្វើដូចម្តេចឆ្នាំ 2017 តង្កៀបប្រាក់ធ្វើការសម្រាប់មនុស្សម្នាក់
- ដំបូង 9,325 ដុល្លារត្រូវបានគេបង់ពន្ធ 10% ដូច្នេះអ្នកត្រូវបង់ 932,50 ដុល្លារលើចំនួននោះ
- បន្ទាប់ $ 28,625 ត្រូវបានគេបង់ពន្ធ 15% ដូច្នេះអ្នកត្រូវបង់ $ 4,293.75 នៅលើផ្នែកនោះ
- បន្ទាប់ $ 53.950 ត្រូវបានគេបង់ពន្ធ 25% ដូច្នេះអ្នកត្រូវបង់ $ 13,487.50
- និងចុងក្រោយ $ 100 ត្រូវបានគេបង់ពន្ធ 28% ដូច្នេះអ្នកត្រូវចំណាយ 28 ដុល្លា
- ពន្ធសរុបដែលជំពាក់នឹងមានចំនួន 18,741,75 ដុល្លារ
នៅក្នុងស្ថានភាពនេះអ្នកនឹងមានអត្រា 28% ប៉ុន្តែអ្នកអាចកត់សំគាល់បានតែ 850 ដុល្លារនៃប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានគេយកពន្ធតាមអត្រានោះ។ អត្រាមានប្រសិទ្ធភាពរបស់អ្នក (ពន្ធដែលបានបែងចែកដោយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ) គឺប្រហែល 20,4% ។
តើធ្វើដូចម្តេចឆ្នាំ 2017 តង្កៀបប្រាក់សម្រាប់ធ្វើការរៀបការរៀបការរួមគ្នា
ប្រសិនបើអ្នកបានរៀបការហើយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកគឺ $ 92,000 នេះគឺជារបៀបគណនាពន្ធ:
- ដំបូង 18.650 ដុល្លារត្រូវបានគេបង់ពន្ធ 10% ដូច្នេះអ្នកត្រូវបង់ប្រាក់ចំនួន 1.865 ដុល្លារលើចំនួននោះ
- បន្ទាប់ $ 57,250 ត្រូវបានគេបង់ពន្ធ 15%, ដូច្នេះអ្នកត្រូវចំណាយ 8,587,50 $ នៅលើផ្នែកនោះ
- ដែលទុកប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធចំនួន 16.100 ដុល្លារដែលនឹងត្រូវបង់ពន្ធចំនួន 25 ភាគរយដូច្នេះអ្នកត្រូវបង់ប្រាក់ 4.025 ដុល្លារលើចំណែកនោះ។
- ពន្ធសរុបដែលជំពាក់នឹងមានចំនួន 14.477,50 ដុល្លារ។
ក្នុងស្ថានភាពនេះអ្នកនឹងមានអត្រា 25% ប៉ុន្តែអ្នកអាចកត់សំគាល់បានតែ 16,100 ដុល្លារនៃប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានគេយកពន្ធតាមអត្រានោះ។
អត្រាពន្ធមានប្រសិទ្ធិភាពរបស់អ្នកនឹងមានប្រហែល 15,7% ។
តង្កៀបពន្ធឆ្នាំ 2017 ខុសគ្នាបន្តិចបន្តួចពីឆ្នាំ 2016 ជារៀងរាល់ឆ្នាំចំណុចឈប់រវាងអត្រាការប្រាក់ត្រូវបានគេលៃតម្រូវដោយផ្អែកលើកត្តាអតិផរណា។ ការយល់ដឹងពីរបៀបដែលអត្រាពន្ធត្រូវធ្វើគឺសំខាន់ណាស់ក្នុងការកសាងផែនការចូលនិវត្តន៍ដោយជោគជ័យ។
2017 ដើមទុនទទួលបានអត្រាពន្ធ - សូន្យដល់ 20%
មានអត្រាពន្ធ 0% ដែលអនុវត្តលើការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែងនិងភាគលាភដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់អ្នកដែលធ្លាក់ក្នុងតម្លែពន្ធ 15% ឬទាប។
នោះមានន័យថាសម្រាប់អ្នកដែលមានប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធស្ថិតនៅក្រោមប្រហែល 37.950 ដុល្លារសម្រាប់ឯកត្តជននិង 75.900 ដុល្លារសម្រាប់រៀបការដោយគ្រប់គ្រងការចំណេញមូលធនអ្នកអាចបង់ពន្ធតិចតួចលើការវិនិយោគរបស់អ្នក។
ឧទាហរណ៍សន្មតគូស្វាមីភរិយាមានប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ 50.000 ដុល្លារ។ ពួកគេអាចដឹងអំពីការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេល 25,900 ដុល្លារបន្ថែមទៀតនិងមិនបង់ពន្ធលើការកើនឡើងនោះទេ។ ការទទួលបានចំណេញក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំដែលអ្នកនឹងមិនបង់ពន្ធលើការកើនឡើងគឺជាវិធីមួយក្នុងចំណោមវិធីពីរបីដើម្បីរកប្រាក់ចំណូលដោយមិនគិតពន្ធលើការវិនិយោគ។
ការទទួលបានពន្ធមិនមានសម្រាប់មនុស្សគ្រប់គ្នា។ អ្នកដែលមានអត្រាប្រាក់បំណាច់ 25% ទៅ 35% នឹងបង់ 15% លើការកើនឡើងដើមទុននិងភាគលាភដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ហើយអ្នកដែលមានអត្រាខ្ពស់បំផុតនឹងបង់ពន្ធលើការកើនឡើងចំណេញនិងភាគលាភដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ក្នុងអត្រា 20% ។
AMT
AMT (ពន្ធអប្បបរមាជំនួស) គឺជាការគណនាពន្ធស្របគ្នាដែលប្រើសំណុំផ្សេងគ្នានៃច្បាប់។ វាបន្ថែមធាតុមួយចំនួនទៅក្នុងការគណនាពន្ធ។ ប្រសិនបើអ្នកជំពាក់ច្រើននៅក្រោមច្បាប់ AMT ជាងនៅក្រោមច្បាប់ពន្ធធម្មតាអ្នកត្រូវបង់លុយកាន់តែច្រើន។ នៅក្រោមច្បាប់ AMT ប្រសិនបើ ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ របស់អ្នកតិចជាងចំនួនលើកលែងដែលបានចែងនោះ AMT មិនត្រូវបានអនុវត្តទេ។ សម្រាប់បទចម្រៀងក្នុងឆ្នាំ 2017 ចំនួនទឹកប្រាក់លើកលែងគឺ $ 54,300; សម្រាប់អាពាហ៍ពិពាហ៍វាមានចំនួន $ 84,500 ។
ច្បាប់ពន្ធសម្រាប់អ្នករកប្រាក់ចំណូលខ្ពស់
ចូរយើងក្រឡេកមើលបទប្បញ្ញត្តិពន្ធខ្លះដែលឥឡូវនេះអនុវត្តចំពោះអ្នកដែលមានចំណូលខ្ពស់។
- ការចំណាយលើ Medicare លើប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបាន - នេះជាពន្ធដែលធ្វើការដូចពន្ធលើប្រាក់ខែបច្ចុប្បន្ន (ពន្ធ FICA) ។ វាគឺជាពន្ធលើប្រាក់ចំណូល 9% លើប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីប្រាក់ចំណូលដែលមានលើសពី 200,000 ដុល្លារសម្រាប់ឯកត្តជននិង 250,000 ដុល្លារសម្រាប់អាពាហ៍ពិពាហ៍។
- ពន្ធលើ Medicare ស្តីពីប្រាក់ចំណូលការវិនិយោគ - ពន្ធនេះជួនកាលគេហៅថា "NIIT" ឬពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ។ វាជាពន្ធ 3,8% ដែលអនុវត្តចំពោះចំណូលវិនិយោគប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នកលើសពី 200,000 ដុល្លារសម្រាប់ឯកត្តជននិង 250,000 ដុល្លារសម្រាប់អាពាហ៍ពិពាហ៍។
- ដំណាក់កាលនៃការដកហូតនិងការលើកលែងទំនិញ - ប្រសិនបើអ្នករកលុយបានច្រើនពេកអ្នកនឹងមិនអាចប្រើការដកចេញនិងការលើកលែងរបស់អ្នកទាំងអស់បានទេ។ ខាងក្រោមនេះគឺជាវិធីដែលអ្នកអាចធ្វើបាន: ប្រសិនបើអ្នកនៅលីវជាមួយប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវ (AGI) ដែលមានចំនួន 261,500 ដុល្លារក្នុងមួយឆ្នាំឬអ្នកដែលបានរៀបការរួមគ្នាជាមួយ AGI ដែលមានចំនួន 313,800 ដុល្លារឬច្រើនជាងនោះអ្នកនឹងបាត់បង់ 2% នៃការលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកសម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ 2,500 ដុល្លារលើសពីដែនកំណត់។ និង 3% នៃការកាត់បន្ថយធាតុរបស់អ្នកទៅវិសាលភាព AGI របស់អ្នកលើសពីកម្រិតចាប់យក។
- AMT សំរាប់អ្នកមានចំណេញខ្ពស់ - AMT ទំនងជាប៉ះពាល់ដល់គ្រួសារដែលមានប្រាក់ចំណូលប្រហែល 200.000 ដុល្លារ - 350.000 ដុល្លារនិងគូស្វាមីភរិយាដែលមានប្រាក់ចំណូលចាប់ពី 250.000 ដុល្លារដល់ 475.000 ដុល្លារ។ (អ្នកអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធ AMT ច្រើនប្រសិនបើអ្នកមានគ្រួសារធំមួយដែលមានអ្នកនៅក្នុងបន្ទុកជាច្រើនដែលអ្នកទាមទារសំណងបង់ពន្ធរដ្ឋខ្ពស់ពន្ធអចលនទ្រព្យខ្ពស់ឬមានការកាត់បន្ថយធាតុផ្សេងៗ។ )
ការប្រើប្រាស់អត្រាពន្ធខណៈពេលកំពុងសន្សំ
នៅក្នុងឧទាហរណ៏របស់យើងនៅផ្នែកខាងលើនៃអត្ថបទនេះនៃការបង់ពន្ធតែមួយ, ចូរសន្មតថាមនុស្សម្នាក់ដែលមិនត្រូវបានគេធ្វើឱ្យការរួមចំណែកណាមួយដើម្បីផែនការចូលនិវត្តន៍មួយ។ ឧបមាថាពួកគេបានចាប់ផ្តើមផ្តល់វិភាគទានចំនួន 2.000 ដុល្លារដល់ក្រុមហ៊ុន IRA ប្រពៃណីឬក្រុមហ៊ុន 401 (K) ។ ដំបូង $ 100 រក្សាទុកពួកគេពន្ធនៅអត្រា 28%; ដូច្នេះនៅក្នុងឧទាហរណ៍នេះវាជួយកាត់បន្ថយការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេចំនួន 28 ដុល្លា។ បន្ទាប់ 1900 ដុល្លាររក្សាទុកពន្ធឱ្យពួកគេនៅអត្រា 25% ដូច្នេះវានឹងជួយសន្សំប្រាក់ពួកគេ 475 ដុល្លារ។ ការបង់ប្រាក់ធានារ៉ាប់រង របស់ IRA ចំនួន 2,000 ដុល្លាររបស់ពួកគេបានកាត់បន្ថយការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេចំនួន 503 ដុល្លារ។
ឥឡូវនេះឧបមាថាមនុស្សម្នាក់នេះបានបាត់បង់ការងាររបស់ខ្លួនជារៀងរាល់ឆ្នាំ។ ឥឡូវនេះប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់ពួកគេត្រូវបានគេរំពឹងថានឹងមានប្រហែល 25.000 ដុល្លារ។ ប្រហែលជាពួកគេនៅតែមានប្រាក់សន្សំពួកគេអាចផ្លាស់ប្តូរទៅ IRA ប៉ុន្តែតើវាធ្វើឱ្យយល់បានច្រើនដែរទេ? ការរួមចំណែករបស់ IRA ដូចគ្នានឹងជួយពួកគេឱ្យសន្សំពន្ធលើអត្រា 15% ដូច្នេះវានឹងកាត់បន្ថយការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេចំនួន 300 ដុល្លារ។ ប្រហែលជា Roth IRA នឹងធ្វើឱ្យយល់បានច្រើន។
ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកប្រែប្រួលរៀងរាល់ឆ្នាំ (ដូចជាអ្នកធ្វើការងារលើកម្រៃជើងសារ) សូមពិចារណាប្រើតង្កៀបពន្ធដែលអ្នករំពឹងទុកដើម្បីកំណត់ប្រភេទគណនីដើម្បីផ្តល់មូលនិធិរៀងរាល់ឆ្នាំ។ ការសម្រេចចិត្តនេះក៏គួរត្រូវបានពិនិត្យឡើងវិញផងដែរប្រសិនបើអ្នកកំពុងសម្រាកចូលនិវត្តន៍។ នៅពេលដែលអ្នករកប្រាក់ចំណូលតិចអ្នកប្រហែលជានឹងបន្តធ្វើការរួមចំណែកកាត់បន្ថយ។ ខណៈពេលដែលអ្នកកំពុងរៀបចំផែនការពន្ធរបស់អ្នកអ្នកក៏ត្រូវមើលថាតើអ្នកមានប្រាក់ចំណូលវិនិយោគដែលអាចត្រូវគេដាក់ឱ្យមានឡើងវិញដើម្បីកាត់បន្ថយពន្ធប្រចាំឆ្នាំសរុបរបស់អ្នកដែរឬទេ។
ការប្រើប្រាស់ពន្ធលើអត្រាពន្ធខណៈពេលកំពុងរៀបចំប្រាក់ចូលនិវត្តន៍របស់អ្នក
ការរៀបចំផែនការពន្ធកាន់តែស្មុគស្មាញនៅពេលអ្នកចាប់ផ្តើមធ្វើផែនការសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលចូលនិវត្តន៍។ រាល់ការដកប្រាក់ដែលអ្នកយកចេញពី IRA ប្រពៃណីគឺជាប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធហើយនៅពេលអ្នកបើក 70 1/2 អ្នកត្រូវបានតម្រូវឱ្យដកប្រាក់។ ដើម្បីធ្វើឱ្យមានភាពស្មុគស្មាញគ្រប់ប្រភពចំណូលរួមបញ្ចូលគ្នារបស់អ្នកនឹងប៉ះពាល់ដល់ចំនួនប្រាក់ចំណូលសន្តិសុខសង្គមរបស់អ្នក។ ការទទួលបានជំនួយដែលមានជំនាញនៅក្នុងដំណាក់កាលនេះអាចជួយសន្សំលុយអ្នកបាន។