ផែនការទិញភាគហ៊ុនរបស់និយោជិក

by William Perez

ទិដ្ឋភាពទូទៅនៃការព្យាបាលពន្ធនៃផែនការទិញហ៊ុនបុគ្គលិក

ទិដ្ឋភាពទូទៅនៃផែនការទិញភាគហ៊ុនរបស់និយោជិក

ផែនការទិញភាគហ៊ុននិយោជិក (ESPP) គឺជាប្រភេទនៃអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែមដែលផ្តល់ជូនដល់និយោជិតនៃអាជីវកម្ម។ ក្រោមផែនការនេះអាជីវកម្មផ្តល់ឱ្យបុគ្គលិករបស់ខ្លួននូវជម្រើសក្នុងការទិញភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុនដោយប្រើការកាត់ពន្ធបន្ទាប់ពីការបង់ប្រាក់របស់ពួកគេ។ ផែនការនេះអាចបញ្ជាក់ថានិយោជិតតម្លៃបង់ក្នុងមួយភាគហ៊ុនគឺតិចជាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌របស់ភាគហ៊ុន។ ផែនការ ESPP ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ (ដែលមានបទបញ្ជាទាំងអស់ដែលមានចែងនៅក្នុងផ្នែក 423 នៃក្រមចំណូលផ្ទៃក្នុង) អាចផ្តល់ការបញ្ចុះតម្លៃរហូតដល់ 15% ចំពោះតម្លៃទិញភាគហ៊ុន។

ESPPs ឆ្លងកាត់ដំណាក់កាលចំនួនបួនគឺ: ផ្តល់, ផ្តល់ជូនរយៈពេល, ផ្ទេរ, ការរៀបចំ។

ដំណាក់កាលផ្តល់ជំនួយ

និយោជកផ្តល់និយោជិករបស់ខ្លួននូវជម្រើសក្នុងការទិញភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនរបស់និយោជក (ឬក្រុមហ៊ុនមេ) ក្នុងតម្លៃដែលបានកំណត់ទុកជាមុន។

រយៈពេលផ្តល់ជូន

រយៈពេលផ្តល់ជូនគឺជាពេលវេលាដែលនិយោជិកធ្វើការសន្សំប្រាក់សម្រាប់ការទិញភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុននាពេលអនាគត។ និយោជិកជ្រើសរើសយកភាគរយឬចំនួនប្រាក់ដុល្លារថេរដកពីចំនួនប្រាក់ខែនីមួយៗ។ ការកាត់បន្ថយប្រាក់ខែទាំងនេះកើតឡើងលើមូលដ្ឋានក្រោយពេលបង់ពន្ធ។ នេះមានន័យថាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលនិងពន្ធ FICA ត្រូវបានដកចេញពីប្រាក់ឈ្នួលរបស់អ្នកមុនពេលដែលប្រាក់ត្រូវបានកំណត់ទុកសម្រាប់ការទិញ ESPP ។

ដំណាក់កាលផ្ទេរ

នៅចុងបញ្ចប់នៃការផ្តល់ជូននេះនិយោជកយកប្រាក់ទាំងអស់ដែលបានសន្សំហើយប្រើលុយនោះដើម្បីទិញភាគហ៊ុនរបស់ភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុន។

ឈ្មួញកណ្តាលមូលបត្រដែលគ្រប់គ្រងគម្រោង ESPP នឹងទិញភាគហ៊ុនស្តុករបស់ក្រុមហ៊ុននិងផ្ទេរភាពជាកម្មសិទ្ធិដល់ភាគហ៊ុនរបស់បុគ្គលិក។

រាល់សាច់ប្រាក់មិនត្រូវបានប្រើដើម្បីទិញភាគហ៊ុនត្រូវបានបង្វិលត្រលប់ទៅបុគ្គលិកវិញ។

ជាមួយនឹងការផ្ទេរភាពជាម្ចាស់នៃភាគហ៊ុនក្រុមហ៊ុននេះបានចេញឯកសារទៅបុគ្គលិករបស់ខ្លួន។ ក្រុមហ៊ុនបានផ្ញើសំណុំបែបបទលេខ 3922 មួយច្បាប់ទៅនិយោជិកនិងច្បាប់ចម្លងមួយទៀតទៅឱ្យ IRS ដើម្បីរៀបចំឯកសារទាក់ទងនឹងការផ្ទេរភាគហ៊ុន។

ផ្ទះឈ្មួញកណ្តាលដែលកំពុងគ្រប់គ្រង ESPP នឹងផ្ញើជូនអ្នកនូវការបញ្ជាក់ពីពាណិជ្ជកម្មផងដែរ។

ក្រុមហ៊ុនបានបង្កើតគណនីឈ្មួញជើងសារសម្រាប់បុគ្គលិកដែលចូលរួមហើយភាគហ៊ុនដែលបានទិញក្រោម ESPP ត្រូវបានដាក់នៅទីនោះ។

មិនមានផលប៉ះពាល់ពន្ធនៅពេលភាគហ៊ុនត្រូវបានទិញនិងផ្ទេរទៅកាន់អ្នក។ នឹងមានផលប៉ះពាល់ពីពន្ធនាពេលអនាគតនៅពេលដែលអ្នកលក់ឬក៏បោះចោលភាគហ៊ុនរបស់ ESPP ។

ការរៀបចំដំណាក់កាល

បន្ទាប់ពីការបែងចែកត្រូវបានផ្ទេរចូលក្នុងឈ្មោះរបស់អ្នកអ្នកអាចធ្វើបានជាមួយពួកគេតាមដែលអ្នកចង់។ អ្នកអាចលក់ពាណិជ្ជកម្មផ្លាស់ប្តូរផ្ទេរឬផ្តល់ឱ្យពួកគេ។ ការបែងចែកភាគហ៊ុន ESPP បង្កឱ្យមានផលប៉ះពាល់ដល់ពន្ធ។

ផលប៉ះពាល់ពន្ធអាស្រ័យលើកត្តាបី:

តើមនុស្សម្នាក់ត្រូវបានកាន់កាប់ភាគហ៊ុនរយៈពេលប៉ុន្មាន
តម្លៃលក់
ចំនួនភាគហ៊ុនត្រូវបានលក់

កត្តាទាំងពីរចុងក្រោយនេះកំណត់ពីចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលមនុស្សម្នាក់រកបានពីការលក់ភាគហ៊ុន។ តម្លៃលក់បានគុណនឹងចំនួនភាគហ៊ុនដែលបានលក់លទ្ធផលជាប្រាក់ចំណូលសរុបពីប្រតិបត្តិការលក់។ តម្លៃលក់ក៏ជាកត្តាក្នុងការគណនាប្រាក់ចំណូលសំណងដែលយើងនឹងពិភាក្សាខាងក្រោម។

រយៈពេលដែលបុគ្គលម្នាក់បានកាន់កាប់ភាគហ៊ុនកំណត់ពីរបៀបដែលការធ្វើជំនួញត្រូវបានចែកប្រភេទ។ របៀបដែលការធ្វើប្រតិបត្តិការត្រូវបានចាត់ជាប្រភេទហើយនឹងកំណត់ការព្យាបាលពន្ធ។

មានកំឡុងពេលកាន់កាប់ចំនួនពីរ:

ចាប់ពីថ្ងៃផ្តល់ជំនួយរហូតដល់ថ្ងៃលក់
ចាប់ពីថ្ងៃផ្ទេររហូតដល់ថ្ងៃដែលលក់

រយៈពេលកាន់កាប់កំណត់ពីរបៀបដែលប្រាក់ចំណូលត្រូវបានវាស់វែងនិងពន្ធ

ការបែងចែក ESPP ត្រូវបានចាត់ជា 2 ប្រភេទ។ យើងធ្វើប្រភេទនីមួយៗនៃការបែងចែក ESPP ជាលក្ខណៈដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ឬមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។ និងជាការចំណេញរយៈពេលខ្លីឬរយៈពេលវែង។

ការរៀបចំ មាន លក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ គឺការលក់ឬការផ្ទេរកម្មសិទ្ធិនៃភាគហ៊ុនរបស់ ESPP បន្ទាប់ពីបុគ្គលនោះបានកាន់កាប់ភាគហ៊ុន:

ច្រើនជាងមួយឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទផ្ទេរ និង
ច្រើនជាងពីរឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទជម្រើសត្រូវបានផ្តល់។

(កាលបរិច្ឆេទផ្ទេរត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ 7 នៃសំណុំបែបបទ 3922 កាលបរិច្ឆេទជំនួយនៅក្នុងប្រអប់ 1 នៃសំណុំបែបបទ 3922 ។ )

ការរៀបចំមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ គឺការលក់ឬការផ្ទេរកម្មសិទ្ធិនៃភាគហ៊ុនរបស់ ESPP ដែលមិនបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យការរៀបចំលក្ខណៈដែលមានចែងខាងលើ។ និយាយម្យ៉ាងទៀតការរៀបចំមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់គឺការលក់ភាគហ៊ុន ESPP ដែលកើតឡើងមុននិងរហូតដល់មួយឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទផ្ទេរឬមុននិងរហូតដល់ពីរឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទផ្តល់ជំនួយ។

ការលក់ យូរអង្វែង គឺជាការលក់ដែលបុគ្គលម្នាក់នេះកាន់កាប់ភាគហ៊ុនលើសពីមួយឆ្នាំ។ (រយៈពេលកាន់កាប់ដើម្បីកំណត់ថាតើភាគហ៊ុនមានរយៈពេលយូរឬរយៈពេលខ្លីចាប់ផ្តើមពីថ្ងៃបន្ទាប់ពីការទិញភាគហ៊ុននិងបញ្ចប់នៅកាលបរិច្ឆេទនៃការលក់។ ) [2]

ការលក់ រយៈពេលខ្លី គឺជាការលក់ដែលបុគ្គលម្នាក់ជាម្ចាស់ហ៊ុនក្នុងរយៈពេលមួយឆ្នាំឬតិចជាងនេះ។

យើងអាចបង្ហាញពីរយៈពេលនៃការកាន់កាប់ទាំងនេះដោយប្រើគណិតវិទ្យាខ្លីដូចនេះ:

ការរៀបចំលក្ខណៈសម្បត្តិប្រសិនបើ	កាលបរិច្ឆេទលក់> 1 ឆ្នាំបន្ទាប់ពីថ្ងៃផ្ទេរនិង កាលបរិច្ឆេទលក់> 2 ឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទផ្តល់ជំនួយ
ការរៀបចំមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ប្រសិនបើ	កាលបរិច្ឆេទលក់≤ 1 ឆ្នាំបន្ទាប់ពីថ្ងៃផ្ទេរឬ កាលបរិច្ឆេទលក់≤ 2 ឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទផ្តល់ជំនួយ
អត្រាការប្រាក់រយៈពេលវែងអនុវត្តចំពោះផលចំណេញមូលធនប្រសិនបើ	កាលបរិច្ឆេទលក់> 1 ឆ្នាំ + 1 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីថ្ងៃផ្ទេរ
អត្រាធម្មតាបានអនុវត្តចំពោះការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលខ្លីប្រសិនបើ	កាលបរិច្ឆេទលក់≤ 1 ឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទផ្ទេរ

ការបែងចែកសំណងចំណូលពីការទទួលបានប្រាក់ចំណូលរាជធានី

ឥឡូវនេះចូរយើងចងក្រងរឿងរ៉ាវមកដល់ពេលនេះហើយមើលថាតើវានាំយើងទៅរកការព្យាបាលពន្ធ។ បុគ្គលិកធ្វើការឱ្យក្រុមហ៊ុន។ ក្រុមហ៊ុនបានបង្កើត ESPP មួយ។ បុគ្គលិកនោះបានកាត់ប្រាក់ (បន្ទាប់ពីពន្ធ) ពីប្រាក់ខែនីមួយៗហើយលុយនោះត្រូវបានប្រើដើម្បីទិញភាគហ៊ុននៅក្នុងភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ឥឡូវនេះបុគ្គលិកលក់ហ៊ុន។

នៅចំណុចនេះក្នុងរឿងរ៉ាវយើងត្រូវការភាពខុសគ្នា។ តើនិយោជិកបានទិញភាគហ៊ុនក្នុងតម្លៃបញ្ចុះ? ការបញ្ចុះតម្លៃនេះត្រូវបានគេយកទៅជាប្រាក់សំណងនៅពេលដែលភាគហ៊ុនត្រូវបានលក់។ នៅសល់ការកើនឡើង (ឬថយចុះ) នៅក្នុងតម្លៃនៃភាគហ៊ុនគឺជាប្រាក់ចំណូលកើនឡើង។ នេះមានផលប៉ះពាល់ទាំងស្រុង។ ឥលូវនេះយើងនឹងផ្តោតទៅលើទិដ្ឋភាពមួយប៉ុណ្ណោះ: នោះគឺរបៀបវាស់វែងប្រាក់ចំណូលសំណង។

នេះជាអ្វីដែលខ្ញុំចង់និយាយ: ឧបមាថាអតិថិជនរបស់យើងទិញភាគហ៊ុន XYZ ចំនួន 1 ភាគហ៊ុនក្នុងតម្លៃ 85 ដុល្លារ។ នៅថ្ងៃនោះហ៊ុន XYZ មានតម្លៃ 100 ដុល្លារក្នុងមួយភាគហ៊ុន។ បុគ្គលិកទទួលបាន 15% លើតម្លៃទិញ។ ឥឡូវនេះគាត់លក់ភាគហ៊ុន XYZ 1 របស់គាត់ក្នុងតម្លៃ 125 ដុល្លារ។ ជារួមអតិថិជនរបស់យើងរកប្រាក់បាន 40 ដុល្លារលើការវិនិយោគនេះ: 125 ដុល្លារគាត់បានលក់ភាគហ៊ុនសម្រាប់ដក 85 ដុល្លារដែលគាត់បានបង់សម្រាប់ភាគហ៊ុន។ អ្វីដែលយើងធ្វើនាពេលនេះគឺដាច់ដោយឡែកនូវប្រាក់ចំណូល 40 ដុល្លានេះជាពីរផ្នែកគឺប្រាក់ចំណូលនិងប្រាក់ចំណេញ។

តើប្រាក់ចំណូលត្រូវបានវាស់វែងដូចម្តេច? យើងមានរូបមន្ត 3 ។ តើអ្នកត្រូវការដឹងពីរឿងនេះទេ? បាទ / ចាសហើយនេះជាមូលហេតុ។ ខ្ញុំបានឃើញផ្ទះឈ្មួញជើងសារាយការណ៍ពីមូលដ្ឋានមិនត្រឹមត្រូវនៅលើទម្រង់ 1099-B ។ ពេលខ្លះពួកគេទទួលបានសិទ្ធិ។ ជួនកាលពួកគេយល់ខុស។ ប្រសិនបើអ្នកស្គាល់ប្រាក់ចំណូលសំណងនោះអ្នកអាចទទួលបានការគណនាត្រឹមត្រូវនៃមូលដ្ឋាន។ ហើយបន្ទាប់មកអ្នកនឹងស្ថិតនៅក្នុងទីតាំងដើម្បីដាក់លេខត្រឹមត្រូវនៅលើការប្រគល់ពន្ធរបស់អ្នក។

មានរូបមន្តចំនួនបីសម្រាប់វាស់វែងប្រាក់ចំណូលសំណង។ រូបមន្តណាដែលយើងប្រើអាស្រ័យលើថាតើយើងមានការរៀបចំលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ឬការរៀបចំមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។

សម្រាប់ការរៀបចំគុណសម្បត្តិប្រាក់ចំណូលសមរម្យគឺទាបជាង:

ក។ តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទដែលជម្រើសត្រូវបានផ្តល់ដោយដកតម្លៃដែលត្រូវបង់ដើម្បីអនុវត្តជម្រើស។

តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទដែលភាគហ៊ុនត្រូវបានលក់ដកតម្លៃដែលត្រូវបង់ដើម្បីអនុវត្តជម្រើសនេះ។

ចំពោះការរៀបចំមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ប្រាក់ចំណូលខាងសំណងគឺ:

តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទដែលជម្រើសត្រូវបានអនុវត្តដកតម្លៃដែលបានបង់ដើម្បីអនុវត្តជម្រើសនេះ។

ជាសំណាងល្អយើងមិនចាំបាច់ជីកយកព័ត៌មាននេះទេ។ ភាគច្រើននៃទិន្នន័យនេះត្រូវបានរកឃើញនៅលើទម្រង់ 3922 ។ និយោជករៀបចំសំណុំបែបបទនេះហើយចេញទៅបុគ្គលិករបស់ពួកគេនៅពេលណាដែលភាគហ៊ុនត្រូវបានផ្ទេរនៅក្រោមផែនការទិញភាគហ៊ុននិយោជិក។

តើព័ត៌មានអ្វីដែលមិនត្រូវបានរកឃើញនៅលើទម្រង់ 3922? តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៅកាលបរិច្ឆេទអតិថិជនបានលក់ភាគហ៊ុន។ នោះគឺដោយសារតែសំណុំបែបបទ 3922 ត្រូវបានរៀបចំនិងចេញនៅពេលដែលភាគហ៊ុនរបស់ ESPP ត្រូវបានផ្ទេរទៅឱ្យនិយោជិតដែលត្រូវការសម្រាប់រូបមន្តខខាងលើ។ តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទដែលបានលក់នឹងត្រូវបានបង្ហាញនៅលើទម្រង់ 1099-B ពីឈ្មួញជើងសា។

ដូច្នេះនេះគឺជាពេលវេលាដ៏ល្អមួយដើម្បីដឹងពីទម្រង់នេះ។

ធ្វើការជាមួយសំណុំបែបបទ 3922

ទម្រង់ 3922 មានចំណងជើងថា "ផ្ទេរភាគហ៊ុនតាមរយៈផែនការទិញភាគហ៊ុននិយោជិកក្រោមផ្នែក 423 (ច)" ។

ក្រុមហ៊ុនបានចេញទម្រង់បែបបទ 3922 ទៅឱ្យនិយោជិតរបស់ពួកគេរៀបរាប់លំអិតអំពីព័ត៌មានទាក់ទងនឹងការផ្ទេរភាគហ៊ុនក្រោមផែនការទិញហ៊ុនបុគ្គលិក។ សំណុំបែបបទ 3922 មានចំណុចទិន្នន័យភាគច្រើនដែលយើងត្រូវការដើម្បីដំណើរការការគណនាដែលពាក់ព័ន្ធនឹងភាគហ៊ុន ESPP ។

សំណុំបែបបទ 3922 មានវាលទិន្នន័យដូចខាងក្រោម:

ប្រអប់ទី 1	បានអនុញ្ញាតជម្រើសកាលបរិច្ឆេទ
ប្រអប់ទី 2	ជម្រើសកាលបរិច្ឆេទអនុវត្ត
ប្រអប់ទី 3	តម្លៃទីផ្សារដោយយុត្តិធម៌ក្នុងមួយហ៊ុននៅថ្ងៃផ្តល់ជំនួយ
ប្រអប់ទី 4	តម្លៃទីផ្សារដោយយុត្តិធម៌ក្នុងមួយភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទអនុវត្ត
ប្រអប់ទី 5	ថ្លៃធ្វើលំហាត់ប្រាណក្នុងមួយហ៊ុន
ប្រអប់ 6	ចំនួនភាគហ៊ុនដែលបានផ្ទេរ
ប្រអប់ 7	កាលបរិច្ឆេទប្រគល់សិទ្ធិស្របច្បាប់
ប្រអប់ 8	តម្លៃលំហាត់ប្រាណក្នុងមួយហ៊ុនបានកំណត់ថាប្រសិនបើជម្រើសត្រូវបានអនុវត្តនៅកាលបរិច្ឆេទដែលបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ទី 1 (កាលបរិច្ឆេទផ្តល់ជំនួយ)

សំណុំបែបបទ 3922 មានព័ត៌មានដែលយើងត្រូវការដើម្បីគណនាប្រាក់ចំណូលសំណងរបស់បុគ្គលមូលដ្ឋាននិងរយៈពេលកាន់កាប់ដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងភាគហ៊ុនរបស់ ESPP ។ ខ្ញុំនឹងផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវគណិតវិទ្យាពាក់ព័ន្ធសម្រាប់ការធ្វើការគណនាទាំងនេះ។ ពត៌មានតែមួយគត់ដែលទំរង់ 3922 មិនមានគឺតំលៃលក់សំរាប់ភាគហ៊ុន ESPP ។

ខ្ញុំនឹងផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវគណិតវិទ្យាជាទម្រង់អក្សរក្រមនៅទីនេះ។ បន្ទាប់មកយើងនឹងពិនិត្យមើលលំអិតនិងផលប៉ះពាល់នៅពេលក្រោយ។

គណិតវិទ្យា ESPP មូលដ្ឋានដោយប្រើសំណុំបែបបទ 3922
ការគណនារយៈពេល
កាលបរិច្ឆេតដែលភាគហ៊ុនរបស់ ESPP បែរពីការមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ទៅនឹងការប្រកួតជម្រុះ	(ប្រអប់ទី 7) + 1 ឆ្នាំ (ប្រអប់ទី 1) + 2 ឆ្នាំ (កាលបរិច្ឆេទណាមួយនៅពេលក្រោយ)
កាលបរិច្ឆេតភាគហ៊ុនរបស់ ESPP ប្រែទៅជាការចំណេញយូរអង្វែង	(ប្រអប់ទី 7) + 1 ឆ្នាំ + 1 ថ្ងៃ
3 ការគណនាប្រាក់ចំណូលខុសគ្នា
ប្រាក់ចំណូលបង់រំលស់លើការរៀបចំគុណសម្បត្តិដែលទាបជាងនេះ:	(ប្រអប់ទី 3) - (ប្រអប់ទី 5) * (ប្រអប់ 6)
ឬ:	((FMV ក្នុងមួយភាគហ៊ុនក្នុងការរៀបចំ) - (ប្រអប់ទី 5)) * (ប្រអប់ 6)
ប្រាក់ចំណូលសម្រាប់ការផ្តល់សំណងមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់	((ប្រអប់ទី 4) - (ប្រអប់ទី 5)) * (ប្រអប់ទី 6)
មូលដ្ឋាន	(ប្រអប់ 5) * (ប្រអប់ 6)) + ប្រាក់ចំណូលសំណង + កម្រៃជើងសារនិងកម្រៃដើម្បីទិញនិងលក់ភាគហ៊ុន

ផលប៉ះពាល់ពន្ធនៃបទបញ្ញត្តិគុណសម្បត្តិ

ប្រសិនបើនិយោជិតទិញភាគហ៊ុនស្តុកបញ្ចុះតម្លៃ នោះយើងវាស់ពីចំនួនប្រាក់សំណងប៉ុន្មាន។

យើងគណនាប្រាក់ចំណូលសំណងដោយប្រើសមីការ A និង B ខាងលើ។ ចម្លើយដែលទាបជាងគេគឺចំនួននៃប្រាក់ចំណូលសំណង។ ប្រាក់ចំណេញត្រូវបង់ពន្ធតាមអត្រាតម្លៃធម្មតាដែលបច្ចុប្បន្នមានចាប់ពី 10% ដល់ 39,6% ។

បន្ទាប់មកយើងវាស់វែងការចំណេញមូលធនឬការបាត់បង់។ ចំណេញគឺជាភាពខុសគ្នារវាងប្រាក់ដែលអ្នកបានទទួលពីការលក់ភាគហ៊ុននិងមូលដ្ឋានរបស់អ្នកនៅក្នុងភាគហ៊ុន។ មូលដ្ឋានគឺជាចំនួនដើមដែលបានបង់សម្រាប់ភាគហ៊ុន (តម្លៃជម្រើស) បូកនឹងប្រាក់ចំណូលសំណងបូកកម្រៃជើងសារនិងកម្រៃដែលបានបង់ដើម្បីទិញនិងលក់ភាគហ៊ុន។ ក្នុងន័យផ្សេងទៀត,

ប្រាក់ចំណូលសរុប - តម្លៃជម្រើស - ប្រាក់ចំណូលសំណង - កម្រៃជើងសារនិងថ្លៃឈ្នួល = ការកើនឡើងដើមទុនឬការបាត់បង់

ប្រសិនបើនិយោជិកបានបង់ថ្លៃពេញលេញសម្រាប់ភាគហ៊ុន យើងវាស់ការចំណេញឬខាត។ មិនមានប្រាក់ចំណូលសំណងទេពីព្រោះបុគ្គលិកមិនទទួលបានការបញ្ចុះតម្លៃលើតម្លៃទិញ។ យើងគណនាការចំណេញឬខាតដូចខាងលើ។ ប៉ុន្តែដោយសារប្រាក់ចំណូលពីសំណងមានចំនួនសូន្យនោះរូបមន្តនេះងាយស្រួលក្នុងការរកប្រាក់ចំណូលសរុប - តម្លៃជម្រើស - គណៈកម្មការ។

ប្រាក់ចំណេញលើការកាន់កាប់រយៈពេលវែងត្រូវបានគេយកពន្ធនៅពន្ធអាករពិសេសរយៈពេលវែងពិសេសពន្ធ 0%, 15% ឬ 20% ។ ប្រាក់ចំណូលក៏អាចទទួលបានកំរិតខ្ពស់ជាង 3,9% លើប្រាក់ចំណូលវិនិយោគ។

ផលប៉ះពាល់ពន្ធនៃការរៀបចំមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់

យើងគណនាប្រាក់ចំណូលសំណងដោយប្រើសមីការ C ខាងលើ។ ប្រាក់ចំណេញត្រូវបង់ពន្ធតាមអត្រាតម្លៃធម្មតាដែលបច្ចុប្បន្នមានចាប់ពី 10% ដល់ 39,6% ។

ប្រាក់ចំណូលសរុប - តម្លៃជម្រើស - ប្រាក់ចំណូលសំណង - កម្រៃជើងសារនិងថ្លៃឈ្នួល = ការកើនឡើងដើមទុនឬការបាត់បង់

អ្វីជាប្រាក់ចំណូលមធ្យោបាយ

ការកើនឡើងនៃតម្លៃនៅក្នុងភាគហ៊ុនរបស់ ESPP ត្រូវបានបែងចែកជាប្រាក់ចំណូលនិងប្រាក់ចំណេញ។

ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានគេដាក់ពន្ធលើប្រាក់កម្រៃបន្ថែមលើអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតាដែលបច្ចុប្បន្នមានពី 10% ទៅ 39,6% ។ ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានបន្ថែមទៅប្រាក់ឈ្នួលរបស់អ្នកហើយបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់ W-2 ។ ប្រាក់ចំណូលខាងសំណងគឺអាស្រ័យលើពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធ (និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋណាមួយ) ។ ប្រាក់ចំណូលខាងសំណងមិនត្រូវជាប់ពន្ធលើប្រាក់សោធននិវត្តន៍សង្គមនិងពន្ធលើ Medicare ឡើយ ("FICA") ។ ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានរាប់បញ្ចូលនៅក្នុងប្រាក់បៀវត្សដែលបានរាយការណ៍នៅក្នុងប្រអប់ទី 1 នៃទម្រង់បែបបទ W-2 ។ ប្រាក់ចំណូលនៃការផ្តល់សំណងមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលនៅក្នុងប្រអប់ប្រាក់ប្រអប់ 3 ឬប្រអប់ 5 ទេ។

តោះមើលការព្យាបាលពន្ធដូចគ្នានេះពីទស្សនៈនៃនីតិវិធី។ កថាខណ្ឌមុនប្រាប់យើងពីវិធីទូទាត់សងតាមរបៀបគិតគូរ។ នេះជារបៀបដែលវាដើរចេញពីជីវិតពិត។ អ្នកទៅលក់ភាគហ៊ុន ESPP មួយចំនួន។ អ្នកចូលទៅក្នុងគេហទំព័ររបស់ឈ្មួញកណ្តាលរបស់អ្នកហើយដាក់លក់។ ឈ្មួញកណ្តាលដោះស្រាយកិច្ចព្រមព្រៀង, ការផ្លាស់ប្តូរមួយចំនួននៃភាគហ៊ុនរបស់អ្នកសម្រាប់សាច់ប្រាក់។ ឈ្មួញកណ្តាលនិងនិយោជករបស់អ្នកសហការគ្នាលើផ្នែករាយការណ៍។ គណនេយ្យកររបស់ពួកគេធ្វើគណិតវិទ្យាខ្លះ។ ឥឡូវនេះពួកគេដឹងពីទិន្នន័យទាំងអស់ដែលត្រូវការដូចជាតម្លៃលក់ប្រាក់ចំណូលសំណងថ្លៃចំណាយជម្រើសមូលប្បទានប័ត្ររយៈពេលនៃការកាន់កាប់របស់អ្នកនិងថាតើការធ្វើជំនួញមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ឬមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ហើយថាតើវាមានរយៈពេលខ្លីឬយូរ។ គណនេយ្យករត្រូវធ្វើការងារនិងដោះស្រាយបញ្ហាទាំងអស់នេះ។ អ្នកទទួលបានសាច់ប្រាក់នៅក្នុងគណនីឈ្មួញជើងសារបស់អ្នក។ និងមួយចំនួននៃប្រាក់ចំណូលត្រូវបានបន្ថែមទៅប្រាក់ឈ្នួលរបស់អ្នក។ (ប៉ុន្តែប្រាក់ខែរបស់អ្នកមិនឡើងទេចាំថាអ្នកបានទទួលប្រាក់រួចហើយនៅក្នុងគណនីឈ្មួញជើងសារបស់អ្នក។ ) ដូច្នេះសម្រាប់គោលបំណងរាយការណ៍ចំនួនទឹកប្រាក់នេះត្រូវបានបន្ថែមទៅអ្នក។ ហើយសម្រាប់គោលបំណងរាយការណ៍ឈ្មួញកណ្តាលរាយការណ៍ប្រតិបត្តិការនិងប្រាក់ចំណូលនៅលើទម្រង់ 1099-B ។ ដូច្នេះនៅចុងឆ្នាំអ្នកត្រូវនាំយករបាយការណ៍ទាំងពីរនេះមកជាមួយគ្នាដើម្បីធានាថាប្រាក់ចំណូលត្រូវបានបង់ពន្ធតែម្តងហើយតាមរបៀបត្រឹមត្រូវ។

ការទទួល ESPPs លើការបង់ពន្ធ

ជាដំបូងគណនាប្រាក់ចំណូលសំណងពីទទេដោយប្រើរាល់សេចក្តីថ្លែងការណ៍ឈ្មួញកណ្តាលនិងឯកសារពន្ធដែលអតិថិជនផ្តល់ជូន។ ប្រៀបធៀបការគណនារបស់អ្នកទៅនឹងអ្វីដែលបង្ហាញលើទម្រង់ W-2 ។

ទីពីរគណនាមូលដ្ឋានផងដែរពីទទេ។ គណនាមូលដ្ឋានដើម (អ្វីដែលអតិថិជនបង់សម្រាប់ហ៊ុន) ។ បន្ទាប់មកមូលដ្ឋានលៃតម្រូវជាមួយនឹងប្រាក់សំណងបានបន្ថែមនៅក្នុង (ហើយពិតណាស់គណៈកម្មការឈ្មួញជើងសារ) ។

ប្រៀបធៀបតួលេខមូលដ្ឋានទាំងនេះទៅនឹងអ្វីដែលមាននៅលើទម្រង់ 1099-B និងរាល់សេចក្តីថ្លែងការណ៍ឈ្មួញជើងសាគាំទ្រ។ ប្រសិនបើក្រដាស 1099-B បង្ហាញតែមូលដ្ឋាន "ដើម" បន្ទាប់មកដាក់ភាពខុសគ្នានៅក្នុងជួរឈរការកែតម្រូវនៃទម្រង់ 8949. ប្រសិនបើលេខ 1099-B បង្ហាញមូលដ្ឋានពិតនិងត្រឹមត្រូវដូចដែលបានកែតម្រូវសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលសំណងនោះគ្មានការកែប្រែទេ។

រឿងកំប្លែង។ ឆ្នាំនេះខ្ញុំបានឃើញឈ្មួញកណ្តាលម្នាក់ទទួលបានមូលដ្ឋានទាំងស្ដាំនិងខុសនៅលើ 1099 ដូចគ្នា។ មានប្រតិបត្តិការពីរនៅលើ 1099-B ។ គ្នាបានបង្ហាញពីមូលដ្ឋាន។ ប្រតិបត្តិការដំបូងមានមូលដ្ឋាន "ដើម" (ដែលត្រូវកែតម្រូវសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលសំណង) ។ ហើយប្រតិបត្តិការទីពីរមានមូលដ្ឋានពិតនិងត្រឹមត្រូវ (ដែលមិនត្រូវការការកែតម្រូវ) ។

ការចូលរួមក្នុងផែនការ ESPP មានតួនាទីរដ្ឋបាលសំខាន់ៗសម្រាប់អ្នកនិងគណនេយ្យកររបស់អ្នក។ វាជាផលប្រយោជន៍ល្អបំផុតរបស់អ្នកចំពោះឯកសារ ESPP ទាំងអស់របស់អ្នកដូច្នេះអ្នកនិងអ្នកគណនេយ្យរបស់អ្នកអាចធ្វើឱ្យប្រាកដថាលេខត្រូវបានរាយការណ៍យ៉ាងត្រឹមត្រូវ។