របៀបរាយការណ៍ពីគណនីធនាគារបរទេសទៅរតនាគារសហរដ្ឋអាមេរិច

របាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេស (FBAR) ត្រូវបង់នៅថ្ងៃទី 30 ខែមិថុនាជារៀងរាល់ឆ្នាំ។

អ្នកប្រហែលជាត្រូវបំពេញរបាយការណ៍ធនាគារនិងគណនីហិរញ្ញវត្ថុ (FinCEN Form 114) ។ រាល់ឆ្នាំប្រសិនបើអ្នកជាម្ចាស់ឬមានចំណាប់អារម្មណ៍លើគណនីធនាគារបរទេសឬប្រភេទគណនីហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀតដែលមានមូលដ្ឋាននៅសហរដ្ឋអាមេរិក។ របាយការណ៍នេះគឺដាច់ដោយឡែកពី ការវិលត្រឡប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល របស់អ្នកបើទោះបីជារបាយការណ៏ទាំងពីរអាចជាប់ទាក់ទងគ្នាក៏ដោយ។

ថ្មីសម្រាប់របាយការណ៍ប្រតិទិនឆ្នាំ 2013

• របាយការណ៍ធនាគារនិងគណនីហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរពីទម្រង់បែបបទពីក្រសួងរតនាគារលេខ 90-22.1 (ទម្រង់មុន) ហើយឥឡូវនេះត្រូវបានគេហៅថា FinCEN Form 114 ។

• ច្បាប់ចម្លង FinCEN ទម្រង់ 114 អាចត្រូវបានទាញយកពីគេហទំព័រ FBAR E-Filing របស់បណ្តាញប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុនិងការចុចលើតំណភ្ជាប់សម្រាប់របាយការណ៍ FinCEN 114 ។ នេះគឺជាការទាញយកជា PDF ។
• របាយការណ៍នេះត្រូវបានដាក់ដោយផ្ទាល់ជាមួយបណ្តាញអនុវត្តច្បាប់ឧក្រិដ្ឋកម្ម (FinCEN) ដែលជាផ្នែកមួយនៃ នាយកដ្ឋានរតនាគារអាមេរិក ។
• FinCEN តម្រូវឱ្យធ្វើរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុធនាគារបរទេសតាមអ៊ីនធឺណែតតាមរយៈគេហទំព័រ FinCEN ។ សម្រាប់ជំនួយក្នុងការដាក់ឯកសារអេឡិចត្រូនិចសូមមើលការណែនាំរបស់ FinCEN ដែលមាននៅ របៀបដាក់ឯកសារ FBAR ជាអេឡិចត្រូនិច (pdf) ។

រាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេស

អ្នកត្រូវតែរាយការណ៍គណនីដែលអ្នកកាន់នៅក្នុងធនាគារបរទេសនិងគ្រឹះស្ថានហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀតប្រសិនបើសមតុល្យសរុបរបស់អ្នកនៅលើគណនីរបស់អ្នកទាំងអស់គឺ $ 10,000 ឬខ្ពស់ជាងនេះនៅគ្រប់ពេលនៅក្នុងឆ្នាំប្រតិទិន។ នេះជាការពិតទាំងគណនីដែលអ្នកជាម្ចាស់និងគណនីដែលអ្នកមិនមែនជាម្ចាស់ប៉ុន្តែមានសិទ្ធិធ្វើប្រតិបត្តិការជំនួសឱ្យម្ចាស់គណនី។

រាយការណ៍ពីគណនីហិរញ្ញវត្ថុនីមួយៗដែលអ្នកជាម្ចាស់ឬមានសិទ្ធិចុះហត្ថលេខាដោយប្រើប្រាស់ FinCEN ទម្រង់ 114 ។ ទម្រង់បែបបទនេះគឺជាការពន្យល់ដោយខ្លួនឯង។ អ្នកនឹងផ្តល់ព័ត៌មានអំពីគណនីហិរញ្ញវត្ថុទាំងអស់របស់អ្នកដែលមាននៅបរទេសដូចជាឈ្មោះធនាគារឬស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុដែលគណនីត្រូវបានកាន់កាប់លេខគណនីនិងសមតុល្យគណនី។

សូមជ្រាបថារបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសត្រូវបានដាក់សម្រាប់គណនីនីមួយៗ។ គូស្វាមីភរិយាត្រូវតែរៀបរាប់របាយការណ៍ដាច់ដោយឡែកឬរបាយការណ៍រួមតែមួយ។ សម្រាប់គណនីដែលមានអ្នកកាន់គណនីច្រើនឬបុគ្គលដែលមានសិទ្ធិចុះហត្ថលេខាអាចមានមនុស្សឬអាជីវកម្មជាច្រើនរាយការណ៍គណនីដូចគ្នាទៅនឹងរបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសដាច់ដោយឡែកពីគ្នា។

តើគណនីហិរញ្ញវត្ថុបរទេសណាខ្លះអាចរាយការណ៍បាន?

ប្រភេទនៃគណនីហិរញ្ញវត្ថុដូចខាងក្រោមនឹងត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើរបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសប្រសិនបើអ្នកបំពេញតាមតម្រូវការដាក់ពាក្យ:

• គណនីធនាគារ (ពិនិត្យនិងសន្សំ)
• គណនីវិនិយោគ
• មូលនិធិទៅវិញទៅមក
• ការចូលនិវត្តន៍ និងគណនី សោធន
• មូលបត្រ និងគណនី ឈ្មួញជើងសា ផ្សេងទៀត
• កាតឥណពន្ធនិងគណនីកាតឥណទានបង់ប្រាក់ជាមុន
• ការធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតនិងធនលាភដែលមានតម្លៃជាសាច់ប្រាក់

តើប្រភេទគណនីគណនីធនាគារនិងគណនីហិរញ្ញវត្ថុណាដែលត្រូវរាយការណ៍ទៅរតនាគារត្រូវបានគេរៀបរាប់លំអិតនៅក្នុង 31 CFR Part 1010 និងនៅក្នុងការពន្យល់របស់ក្រសួងរតនាគារអំពីការកែប្រែរបស់ពួកគេចំពោះបទបញ្ញត្តិទាំងនេះដែលត្រូវបានបោះពុម្ពផ្សាយនៅថ្ងៃទី 24 ខែកុម្ភៈឆ្នាំ 2011 នៅក្នុងបញ្ជីសហព័ន្ធ ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ) ។ ខ្ញុំសូមបញ្ជូនអ្នកទៅឯកសារនោះសម្រាប់ការវិភាគលំអិតដែលទាក់ទងទៅនឹងប្រភេទគណនីហិរញ្ញវត្ថុណាដែលអាចរាយការណ៍បាន។

ពេលណាត្រូវដាក់ឯកសារ

FinCEN ទម្រង់ 114 ត្រូវដល់ ថ្ងៃទី 30 ខែមិថុនា ឆ្នាំនីមួយៗដើម្បីរាយការណ៍ពីគណនីធនាគារបរទេសដែលមានម្ចាស់នៅឆ្នាំប្រតិទិនមុន។ របាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសត្រូវតែទទួលបាននៅថ្ងៃទី 30 ខែមិថុនា។ FinCEN តំរូវឱ្យសំណុំបែបបទ 114 ត្រូវបានដាក់ជាអេឡិចត្រូនិច។

តើមានអ្វីកើតឡើងប្រសិនបើអ្នកនឹកថ្ងៃផុតកំណត់? បច្ចុប្បន្ននេះ IRS កំពុងធ្វើការផ្តួចផ្តើមបញ្ចេញមតិដោយស្ម័គ្រចិត្តនៅឯនាយសមុទ្រសម្រាប់អ្នកដែលត្រូវការដាក់របាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសយឺតហើយត្រូវរាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណូលក្រៅប្រទេសដែលមិនទាន់បានប្រកាស។

អ្នកដែលកំពុងពិចារណាកម្មវិធីបង្ហាញព័ត៌មានស្ម័គ្រចិត្តនេះគួរតែពិគ្រោះជាមួយមេធាវីមុនពេលចូលរួមក្នុងកម្មវិធី IRS នេះ។

កន្លែងដែលត្រូវដាក់ឯកសារ

សំណុំបែបបទ 114 ត្រូវបានដាក់ជាអេឡិចត្រូនិតាមបណ្តាញអនុវត្តច្បាប់ឧក្រិដ្ឋកម្មដែលមានទីតាំងនៅ bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html ។

ប្រសិនបើអ្នកត្រូវការជម្រើសជំនួសឯកសារអេឡិចត្រូនិចសូមទូរស័ព្ទទៅផ្នែកជំនួយនីតិវិធី FinCEN នៅលេខទូរស័ព្ទ 800-949-2732 (មិនគិតថ្លៃនៅក្នុងសហរដ្ឋអាមេរិក) ។

ពីខាងក្រៅសហរដ្ឋអាមេរិកសូមទូរស័ព្ទមកលេខ 703-905-3975 (មិនមែនលេខទូរស័ព្ទ) ។

ទម្រង់និងការណែនាំ

• ទម្រង់ទទេ 114 អាចទាញយកបានពីគេហទំព័រ FinCEN នៅ bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html ។ រកមើលតំណដែលមានស្លាក "FinCEN Report 114"
• សេចក្ដីណែនាំសម្រាប់ការបញ្ចប់ FBAR (pdf)
• របៀបដាក់ឯកសារ FBAR ដោយអេឡិចត្រូនិច (pdf)
• សំណុំបែបបទ 114a, កំណត់ត្រានៃការអនុញ្ញាតឱ្យឯកសារអេឡិចត្រូនិ FBARs (pdf, រួមបញ្ចូលទាំងសេចក្តីណែនាំ) ។ ឯកសារនេះត្រូវបានប្រើដើម្បីផ្តល់សិទ្ធិដល់អ្នករៀបចំដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈក្នុងការដាក់ឯកសារ FBAR តាមអ៊ីម៉ែលជំនួសអ្នក។
• សំនួរញឹកញាប់ដាក់ឯកសារ FBAR (pdf)

កន្លែងដែលត្រូវទទួលជំនួយបច្ចេកទេសជាមួយ FBARs

ជនជាតិអាមេរិកអាចទទួលបានជំនួយពីរបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសរបស់ពួកគេតាមរយៈការហៅទូរស័ព្ទទៅ IRS នៅលេខ 866-270-0733 (ឥតគិតថ្លៃនៅសហរដ្ឋអាមេរិក) ឬ 313-234-6146 (មិនមែនហៅដោយឥតគិតថ្លៃសម្រាប់អ្នកហៅចូលក្រៅពីសហរដ្ឋអាមេរិកទេ) ។ ខ្សែទូរស័ព្ទនេះអាចប្រើបានពីថ្ងៃច័ន្ទដល់ថ្ងៃសុក្រពីម៉ោង 8 ព្រឹកដល់ម៉ោង 4:30 ល្ងាចម៉ោងនៅភាគខាងកើត។ អ្នកក៏អាចអ៊ីម៉ែលទាក់ទងនឹងសំណួរ FBAR ទាក់ទងនឹង FBARquestions@irs.gov ។

សម្រាប់ជំនួយដែលមានសំណួរដាក់ពាក្យតាមអេឡិចត្រូនិកចូរទាក់ទង BSAEFilingHelp@fincen.gov ឬដោយទូរស័ព្ទមកកាន់ការិយាល័យជំនួយ BSA E-Filing Help Desk នៅលេខ 866-346-9478 (មិនគិតថ្លៃនៅក្នុងសហរដ្ឋអាមេរិក) ។ ការិយាល័យជំនួយអេឡិកត្រូនិកបើកពីថ្ងៃចន្ទដល់ថ្ងៃសុក្រពីម៉ោង 8 ព្រឹកដល់ម៉ោង 6 ល្ងាចម៉ោងនៅភាគខាងកើត។

ការសម្របសម្រួល FBAR ជាមួយនឹងការបង់ពន្ធ

ខណៈពេលដែលរបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសមិនមែនជាទម្រង់ពន្ធនិងមិនត្រូវបានដាក់ជូនទៅ IRS នោះព័ត៌មានដែលទាក់ទងនឹងគណនីធនាគារបរទេសប្រហែលជាត្រូវការសម្របសម្រួលជាមួយព័ត៌មានស្តីពីការបង់ពន្ធ។

ប្រាក់ចំណូលដែលមាននៅក្នុងគណនីហិរញ្ញវត្ថុបរទេសទាំងនេះត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើប្រាក់ចំណូលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលក្នុងឆ្នាំដែលប្រាក់ចំណូលត្រូវបានរក។ អ្នកនឹងរាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណូលបរទេសដោយផ្អែកលើប្រភេទប្រាក់ចំណូលដែលត្រូវបានបង្កើត។ ឧទាហរណ៍អត្រាការប្រាក់និងភាគលាភនឹងត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើកាលវិភាគ B របស់អ្នកផលចំណេញមូលធននៅលើតារាងកាលវិភាគរបស់អ្នកជាដើម។ ប្រសិនបើអ្នកទទួលបានភាគលាភឬការប្រាក់នៅក្នុងគណនីទាំងនេះត្រូវប្រាកដថាធីកប្រអប់នៅក្នុងផ្នែកទី 3 បន្ទាត់ 7a នៃតារាងខនិងបង្ហាញប្រទេសឬប្រទេសដែលអ្នកមានគណនី។

ក្នុងករណីខ្លះបុគ្គលម្នាក់ប្រហែលជាត្រូវដាក់ពាក្យសុំប័ណ្ណធានារប្រាក់បរទេសជាទម្រង់ 8938 ដោយមានការបង់ពន្ធ។ សំណុំបែបបទពន្ធនេះគឺដាច់ដោយឡែកពីរបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសទោះបីជាវាមានព័ត៌មានស្រដៀងគ្នាក៏ដោយ។ មានកម្រិតដាច់ដោយឡែកសម្រាប់ការតម្រូវឱ្យបង្ហាញពីគណនីបរទេស។ សម្រាប់គោលបំណងសំណុំបែបបទ 8938 កំរិតចាប់ផ្តើមពីសមតុល្យគណនីបរទេសសរុបចំនួន 50.000 ដុល្លារនៅថ្ងៃចុងក្រោយនៃឆ្នាំឬ 75.000 ដុល្លារអាមេរិកនៅពេលណាមួយក្នុងឆ្នាំ។ មានកម្រិតនៃការរាយការណ៍ខ្ពស់សម្រាប់គូស្វាមីភរិយាដែលបានរៀបរាប់រួមគ្នានិងសម្រាប់ជនជាតិអាមេរិកដែលរស់នៅបរទេស។ តារាងខាងក្រោមពី IRS អាចមានប្រយោជន៍: ការប្រៀបធៀបទម្រង់ 8938 និងតម្រូវការរបស់ FBAR ។ លើសពីនេះទៀតពន្ធបរទេសដែលបង់លើប្រាក់ចំណូលបរទេសអាចមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ ឥណទានពន្ធបរទេសនៅលើទម្រង់ 1116 ។

តើអ្នកណាត្រូវដាក់ឯកសារ TD F 90-22.1

រាល់ពលរដ្ឋអាមេរិកឬជនបរទេសដែលជាជនអន្តោប្រវេសន៍សាជីវកម្មអចលនទ្រព្យឬការជឿទុកចិត្តត្រូវតែដាក់ឯកសារ TD F 90-22.1 ប្រសិនបើពួកគេមាន "ការទទួលខុសត្រូវហិរញ្ញវត្ថុឬចុះហត្ថលេខាលើសិទ្ធិអំណាចឬសិទ្ធិអំណាចផ្សេងទៀតលើគណនីហិរញ្ញវត្ថុរួមទាំងធនាគារមូលបត្រឬប្រភេទផ្សេងៗទៀត។ គណនីហិរញ្ញវត្ថុនៅបរទេសប្រសិនបើតម្លៃសរុបនៃគណនីហិរញ្ញវត្ថុទាំងនេះលើសពី $ 10,000 នៅពេលណាមួយក្នុងកំឡុងពេលនៃឆ្នាំប្រតិទិន។ (ពីការណែនាំសម្រាប់ TD F 90-22.1)

ករណីលើកលែងចំពោះការដាក់ឯកសារ

អ្នកមិនចាំបាច់រាយការណ៍ពីគណនីដែលរៀបចំឡើងនៅស្ថាប័នធនាគារយោធារបស់សហរដ្ឋអាមេរិកទេសូម្បីតែធនាគារទាំងនោះមានទីតាំងនៅបរទេសក៏ដោយ។ ធនាគារយោធាត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជាធនាគាររបស់សហរដ្ឋអាមេរិក។ អ្នកមិនចាំបាច់រាយការណ៍ពីគណនីដែលបានប្រារព្ធឡើងនៅធនាគារដែលស្ថិតនៅ Guam, Puerto Rico និង US Virgin Islands ទេ។ អ្នកក៏មិនចាំបាច់រាយការណ៍ពីគណនីដែលមានមូលដ្ឋាននៅសហរដ្ឋអាមេរិកដែលគ្រប់គ្រងដោយសាខាឬផ្នែកនៃធនាគារបរទេសដែរ។

ច្បាប់គ្រប់គ្រងរបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេស

ច្បាប់ដែលតម្រូវឱ្យពលរដ្ឋអាម៉េរិកនិងជនបរទេសរស់នៅរាយការណ៍អំពីគណនីធនាគារបរទេសរបស់ពួកគេត្រូវបានរកឃើញនៅ 31 CFR ជំពូក X (ពីមុន 31 CFR 103) ។

វគ្គ 103.24 អានដូចខាងក្រោម:

វិ។ 103.24 របាយការណ៍គណនីហិរញ្ញវត្ថុបរទេស។

(ក) បុគ្គលម្នាក់ៗដែលស្ថិតនៅក្រោមដែនសមត្ថកិច្ចរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក (លើកលែងតែក្រុមហ៊ុនបរទេសរបស់បុគ្គលអាមេរិក) ដែលមានការទទួលខុសត្រូវផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុឬហត្ថលេខាឬសិទ្ធិអំណាចផ្សេងទៀតលើធនាគារមូលបត្រឬគណនីហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀតនៅបរទេសត្រូវរាយការណ៍ ទំនាក់ទំនងបែបនេះជាមួយស្នងការនៃចំណូលផ្ទៃក្នុងសម្រាប់ឆ្នាំនីមួយៗដែលមានទំនាក់ទំនងបែបនេះហើយត្រូវផ្តល់ព័ត៌មានដែលនឹងត្រូវបញ្ជាក់ក្នុងទំរង់របាយការណ៍ដែលកំណត់ដោយលេខាធិការដែលត្រូវដាក់ពាក្យដោយបុគ្គលបែបនោះ។ អ្នកដែលមានការទទួលខុសត្រូវផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុក្នុងគណនីហិរញ្ញវត្ថុបរទេសចំនួន 25 ឬច្រើនជាងនេះត្រូវកត់សំគាល់ការពិតលើទំរង់បែបបទ។ បុគ្គលបែបនេះនឹងត្រូវបានតម្រូវឱ្យផ្តល់ព័ត៌មានលម្អិតទាក់ទងនឹងគណនីនិមួយៗនៅពេលមានការស្នើសុំដោយលេខាធិការឬប្រតិភូរបស់គាត់។ (31 CFR 103.24)

លក្ខន្តិកៈនៃការកំណត់សម្រាប់របាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេស

មានរយៈពេលកំណត់រយៈពេលប្រាំមួយឆ្នាំចំពោះការវាយតម្លៃនៃការដាក់ទណ្ឌកម្មរដ្ឋប្បវេណីនិងប្រាំឆ្នាំសម្រាប់ការវាយតម្លៃទោសទណ្ឌព្រហ្មទណ្ឌ។ (ប្រភព: សមាគមគណៈមេធាវីរដ្ឋញូវយ៉កដោយដកស្រង់ពីផ្នែក 31 USC ផ្នែក 5321 (b) (1) និង USC ផ្នែកទី 3282 ។ )

IRS ផ្តល់ដំបូន្មានថាអ្នកបង់ពន្ធត្រូវតែរក្សាទុករបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសរបស់ខ្លួនអស់រយៈពេលប្រាំឆ្នាំ។ កំណត់ត្រាត្រូវរក្សាទុកក្នុងរយៈពេល 5 ឆ្នាំចាប់ពីថ្ងៃទី 30 ខែមិថុនាឆ្នាំបន្ទាប់ពីឆ្នាំប្រតិទិនត្រូវបានរាយការណ៍ហើយត្រូវមានសម្រាប់ការត្រួតពិនិត្យដូចដែលបានចែងដោយច្បាប់។ រក្សាច្បាប់ចម្លងនៃឯកសារ FBAR អាចជួយបំពេញតម្រូវការរក្សាកំណត់ត្រា។ " លើសពីនេះទៅទៀតខ្ញុំសូមណែនាំឱ្យអ្នកជាប់ពន្ធរក្សាទុកឯកសារថតចម្លងនៃរបាយការណ៍ធនាគាររបស់ខ្លួនព្រមទាំងរបាយការណ៏គណនីធនាគារបរទេសរបស់ពួកគេយ៉ាងហោចណាស់រយៈពេលប្រាំមួយឆ្នាំ (ដែលត្រូវគ្នានឹងរយៈពេលកំណត់វែងបំផុតនៃរយៈពេលកំណត់) ។

ពិន័យចំពោះការមិនដាក់ពាក្យ

នាយកដ្ឋានរតនាភិបាលអាចដាក់ពិន័យយ៉ាងតឹងរ៉ឹងចំពោះការបរាជ័យក្នុងការដាក់ឯកសារ TD F 90-22.1 ។

ការពិន័យស៊ីវិលនិងព្រហ្មទណ្ឌរួមទាំងក្នុងករណីមួយចំនួនផងនោះការផាកពិន័យមិនលើសពី 500.000 ដុល្លារនិងការជាប់ពន្ធនាគារមិនលើសពីប្រាំឆ្នាំត្រូវបានផ្តល់ជូនសម្រាប់ការបរាជ័យក្នុងការដាក់របាយការណ៍របាយការណ៍ព័ត៌មានការផ្គត់ផ្គង់និងសម្រាប់ការដាក់ពាក្យរបាយការណ៍ក្លែងបន្លំឬក្លែងបន្លំ។ (ពីសេចក្តីជូនដំណឹងស្តីពីសិទ្ធិឯកជនក្នុងទម្រង់ 90-22.1)

នេះបើយោងតាមមេធាវីលោក Howard Rosen ការពិន័យដូចខាងក្រោមអាចត្រូវបានវាយតម្លៃ:

• ការមិន ដាក់ពាក្យបណ្តឹង - រហូតដល់ 250.000 ដុល្លារនិង / ឬរហូតដល់ 5 ឆ្នាំក្នុងពន្ធនាគារចំពោះបុគ្គលណាម្នាក់ "បំពានដោយចេតនា" នូវតម្រូវការដើម្បីដាក់ឯកសារ។ (ពិន័យ 31 CFR 5322a)
• ការពិន័យការបន្លំ - រហូតដល់ 500.000 ដុល្លារនិង / ឬរហូតដល់ 10 ឆ្នាំក្នុងពន្ធនាគារចំពោះបុគ្គលណាម្នាក់ "រំលោភដោយចេតនា" នូវតម្រូវការដើម្បីដាក់ពាក្យ "ដែលជាផ្នែកមួយនៃលំនាំនៃសកម្មភាពខុសច្បាប់ដែលពាក់ព័ន្ធនឹងទឹកប្រាក់ជាង 100.000 ដុល្លារក្នុងរយៈពេល 12 ខែ" ។ (ការពិន័យ 31 CFR 5322b)
• ព័ត៌មានមិនពិតការពិន័យ - ពិន័យជាប្រាក់ឬជាប់គុក 5 ឆ្នាំចំពោះបុគ្គលណាដែលផ្តល់សេចក្តីថ្លែងការណ៍ក្លែងបន្លំ, ក្លែងបន្លំឬក្លែងបន្លំលើ TD F 90-22.1; ឬរហូតដល់ 8 ឆ្នាំនៅក្នុងពន្ធនាគារប្រសិនបើព័ត៌មានមិនពិតពាក់ព័ន្ធនឹងអំពើភេរវកម្មក្នុងស្រុកឬក្រៅប្រទេស។ (ពិន័យ 18 CFR 1001)

សំណួរបន្ថែម

សំណួរបន្ថែមទាក់ទងនឹងបញ្ហាទាំងនេះគួរតែត្រូវបានដោះស្រាយទៅកាន់លេខទូរស័ព្ទ IRS តាមរយះជំនួយ (800) 829-1040 ដែលជាខ្សែទូរស័ព្ទជំនួយទូទៅសម្រាប់ IRS ។ ទីភ្នាក់ងារនេះក៏បានបង្កើតខ្សែទូរស័ព្ទពិសេសមួយដើម្បីដោះស្រាយបញ្ហារាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសនៅលេខ (866) 270-0733 (ឥតគិតថ្លៃ) ឬ (313) 234-6146 (មិនមែនដោយឥតគិតថ្លៃ) ។ សំណួរក៏អាចផ្ញើអ៊ីម៉ែលទៅ IRS នៅ FBARquestions@irs.gov ផងដែរ។