ដកចេញពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងពន្ធក្នុងស្រុកលើកាលវិភាគ
ការចំណាយដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការកាត់បន្ថយពន្ធលើចំណូលរដ្ឋ
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទាំងអស់ដែលត្រូវបានកំណត់ដោយយុត្ដាធិការដែនដីឬដែនដីបរទេសអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយតាមច្បាប់មួយចំនួន។
ដំបូងអ្នកត្រូវតែដាក់បញ្ចូលការកាត់ថ្លៃរបស់អ្នកលើ តារាង A ដើម្បីទាមទារ។ នេះមានន័យថាមុននឹងដកចេញស្តង់ដារដែលជារឿយៗច្រើនជាងចំនួនសរុបនៃការកាត់បន្ថយធាតុក្នុងការបង់ពន្ធរបស់អ្នកជាប់ពន្ធក្នុងឆ្នាំពន្ធ។ មិនត្រូវគិតជាលុយកាក់និងផោនល្ងង់និងផ្តល់ប្រាក់ចំណូលសេវាកម្មក្នុងស្រុកឱ្យបានច្រើនជាងអ្វីដែលអ្នកត្រូវធ្វើ។ ត្រូវប្រាកដថា ការកាត់បន្ថយ ធាតុសរុបរបស់អ្នកលើសពីការដកចេញស្តង់ដារសម្រាប់ស្ថានភាពដាក់ពាក្យសុំរបស់អ្នកដូច្នេះធាតុមានតម្លៃគឺមានតម្លៃក្នុងពេលអ្នក។
ពន្ធត្រូវតែត្រូវបានដាក់លើអ្នកផ្ទាល់ផងដែរ។ អ្នកមិនអាចទាមទារសំណងសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលម្នាក់ក្នុងចំណោមអ្នកនៅក្នុងបន្ទុករបស់អ្នកទេហើយក្នុងករណីខ្លះប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកប្រហែលជាបានបង់។ អ្នកត្រូវតែបង់ប្រាក់ទាំងនោះក្នុងឆ្នាំពន្ធដែលអ្នកកំពុងដាក់ពាក្យសុំ។
ការចំណាយដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលអាចត្រូវកាត់កងដូចជាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលតាមរដ្ឋនិងនៅក្នុងស្រុករួមមាន:
- កាត់ទុកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងពន្ធដូចដែលបានបង្ហាញនៅលើ ទម្រង់ W-2 ឬ Form 1099
- ការបង់ប្រាក់ពន្ធដែលបានប៉ាន់ស្មានក្នុងឆ្នាំ
- ការបង់ប្រាក់ពន្ធបន្ថែមដែលបានបង់ក្នុងកំឡុងឆ្នាំ
- ការទូទាត់ដែលបានធ្វើឡើងក្នុងឆ្នាំសម្រាប់ពន្ធដែលបានកើតឡើងក្នុងឆ្នាំមុន
- ការរួមចំណែកជាចាំបាច់ទៅនឹងប្រាក់ចំណេញរបស់រដ្ឋ
ឯកសារអ្នកនឹងត្រូវការដើម្បីគាំទ្រការកាត់បន្ថយរបស់អ្នក
ការបង់ពន្ធរដ្ឋនិងពន្ធក្នុងស្រុកអាចបង្ហាញនៅលើឯកសារផ្សេងគ្នា។ ប្រសិនបើអ្នកបង់ពន្ធដែលបានប៉ាន់ស្មានទៅរដ្ឋឬក្រុងរបស់អ្នកសូមរក្សាច្បាប់ចម្លងនៃមូលប្បទានប័ត្ររបស់អ្នកឬរបាយការណ៍ធនាគារដែលបង្ហាញពីការដកប្រាក់ពីគណនីរបស់អ្នក។
ពន្ធរដ្ឋក៏អាចបង្ហាញនៅលើឯកសារផ្សេងៗទាក់ទងនឹងការដកពន្ធផងដែរ។ ការកត់ត្រារាល់ឯកសារទាំងអស់នេះនឹងជួយអ្នករក្សាពិន្ទុសរុបដែលអ្នកអាចកាត់បន្ថយ។ នេះជាបញ្ជីឯកសារខ្លីៗដែលគួរបង្ហាញពីចំនួនពន្ធដែលរដ្ឋនិងមូលដ្ឋានដែលអ្នកបានបង់ក្នុងឆ្នាំ:
- ទម្រង់ W-2 (ប្រាក់ឈ្នួលនិងរបាយការណ៍ពន្ធ) ដែលបង្ហាញពីការកាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋនៅក្នុងប្រអប់ 17. ការដកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលក្នុងស្រុកគឺត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ 19 ហើយការរួមចំណែកនៃមូលនិធិជំនួយរដ្ឋអាចត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងប្រអប់ 19 ឬនៅក្នុងប្រអប់ 14 ។
- ទម្រង់ W-2G (ការឈ្នះល្បែងមួយចំនួន) ដែលអាចបង្ហាញពីការកាត់ពន្ធប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋនៅក្នុងប្រអប់ 15 និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលក្នុងស្រុកនៅក្នុងប្រអប់ 17 ។
- ទម្រង់ 1099-G (ការទូទាត់រដ្ឋាភិបាលមួយចំនួន) ដែលអាចបង្ហាញពីការកាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋនៅក្នុងប្រអប់ 11 ។
- ទម្រង់ 1099-INT (ប្រាក់ចំណេញការប្រាក់) ដែលអាចបង្ហាញពីការកាត់ពន្ធប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋនៅក្នុងប្រអប់ទី 13 ។
- ទម្រង់ 1099-DIV (ភាគលាភនិងការចែកចាយ) ដែលអាចបង្ហាញពីការកាត់ពន្ធប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋនៅក្នុងប្រអប់លេខ 14 ។
- ទម្រង់ 1099-R (ការចែកចាយពីប្រាក់សោធននិវត្តន៍ប្រាក់ចំណូលការចូលនិវត្តន៍ឬផែនការចែករំលែកប្រាក់ចំណេញ IRAs កិច្ចសន្យាធានារ៉ាប់រង។ ល។ ) ដែលអាចបង្ហាញពីការកាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋនៅក្នុងប្រអប់ 12 និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលក្នុងស្រុកនៅក្នុងប្រអប់លេខ 15 ។
- ទម្រង់ 1099-MISC (ប្រាក់ចំណូលផ្សេងៗ) ដែលអាចបង្ហាញពីការកាត់ពន្ធប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋនៅក្នុងប្រអប់ទី 16 ។
- របាយការណ៍របស់ធនាគារជាមួយនឹងការថតចម្លងនៃការត្រួតពិនិត្យឬការដកប្រាក់ដែលបានលុបចោលសម្រាប់ការប៉ាន់ស្មានការទូទាត់និងការបង់ប្រាក់ពន្ធរដ្ឋបន្ទាប់ពីការពិត។
- ចំណែកនៃការសងសំណងរដ្ឋកាលពីឆ្នាំមុនដែលត្រូវបានអនុវត្តចំពោះពន្ធដែលបានប៉ាន់ស្មាន។
ផែនការពន្ធចុងឆ្នាំដោយប្រើការកាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋ
ការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋមានសារៈសំខាន់ក្នុងការរៀបចំផែនការពន្ធនៅចុងឆ្នាំព្រោះអ្នកបង់ពន្ធអាចជ្រើសរើសបង្កើនការបង់ពន្ធរបស់រដ្ឋនៅម៉ោងទី 11 ដើម្បីគ្របដណ្តប់លើបំណុលរដ្ឋដែលរំពឹងទុកដែលនឹងកើតឡើងក្នុងឆ្នាំ។ ឧទាហរណ៍អ្នកអាចបង់ប្រាក់ពន្ធដែលបានប៉ាន់ស្មានពីរដ្ឋទីបួនរបស់អ្នកដែលជាធម្មតាត្រូវបង់នៅថ្ងៃទី 15 ខែមករាក្នុងខែធ្នូ។ ការធ្វើបែបនេះនឹងជួយកាត់បន្ថយការកាត់បន្ថយធាតុរបស់អ្នកនិងអាចកាត់បន្ថយការកាត់ក្តីពន្ធរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។
ពិនិត្យមើលថាតើការបង្កើនការបង់ពន្ធរដ្ឋនៅចុងឆ្នាំនេះនឹងប៉ះពាល់ដល់ការវិលត្រឡប់របស់អ្នកនៅសហព័ន្ធឬទេ? អ្នកបង់ពន្ធដែលទទួលរងផលប៉ះពាល់ដោយពន្ធអប្បបរមាជំនួសទំនងជានឹងរកឃើញថាពួកគេទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍តិចតួចឬមិនមានចំពោះការវិលត្រឡប់របស់សហព័ន្ធដោយបង្កើនល្បឿនការបង់ប្រាក់រដ្ឋ។
ការកាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋគឺជាធាតុកែតម្រូវសម្រាប់ AMT
ការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងក្នុងស្រុកគឺជាធាតុលៃតម្រូវនៅពេលដែលអ្នកគណនា ពន្ធអប្បបរមាជំនួស ឬ AMT ។ នេះមានន័យថាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងមូលដ្ឋានអាចកាត់កងបាននៅពេលអ្នកគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធធម្មតារបស់អ្នកប៉ុន្តែពួកគេមិនអាចកាត់កងបានទេនៅពេលអ្នកគណនា AMT ។ អ្នកបង់ពន្ធដែលមានបំណុល AMT ជាទូទៅទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍តិចតួចឬគ្មានការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងក្នុងស្រុកដោយសារតែការកាត់ប្រាក់ទាំងនេះត្រូវបានបន្ថែមទៅប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់ពួកគេ។
អ្នកអាចពិចារណា កាត់ពន្ធលើការលក់ ជំនួសឱ្យ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល របស់រដ្ឋជាយុទ្ធសាស្ត្រជំនួស - វាជាជម្រើសឬមួយ។ អ្នកអាចទាមទារយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលឬពន្ធលើការលក់ប៉ុន្តែមិនមែនទាំងពីរ។ ជាទូទៅនេះនឹងមិនផ្លាស់ប្តូរការទទួលខុសត្រូវពន្ធសហព័ន្ធរបស់អ្នកទេពីព្រោះការកាត់ពន្ធលើការលក់ក៏ត្រូវបានលុបបំបាត់ផងដែរសម្រាប់គោលបំណងនៃការគណនា AMT ប៉ុន្តែយ៉ាងហោចណាស់កាត់កថាពន្ធលើការលក់អាចធ្វើឱ្យការបង្វិលពន្ធរបស់រដ្ឋមិនជាប់ពន្ធនៅឆ្នាំបន្ទាប់។
វិធានពិសេសសម្រាប់ស្វាមីភរិយា
អ្នកបង់ពន្ធដារដែលបានចុះបញ្ជីរួមគ្នាអាចកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងក្នុងស្រុកទាំងអស់ដែលពួកគេម្នាក់ៗបានបង់ក្នុងកំឡុងឆ្នាំទោះបីជាការបង់ពន្ធទាំងនោះត្រូវបានធ្វើឡើងដាច់ដោយឡែកឬរួមគ្នាក៏ដោយ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយអ្នកបង់ពន្ធដែលបានរៀបអាពាហ៍ពិពាហ៍ដែលបានដាក់លិខិតបញ្ជាក់ការបង់លុយដាច់ដោយឡែកតែប៉ុណ្ណោះអាចដកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងក្នុងស្រុកដែលពួកគេបានបង់ដោយផ្ទាល់។ ប្រសិនបើអ្នកនិងប្តីប្រពន្ធរបស់អ្នកបែងចែករដ្ឋរដ្ឋពន្ធដារនិងប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯងអ្នកអាចបញ្ចុះពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហព័ន្ធរបស់អ្នកបានតែចំនួននៃពន្ធរដ្ឋនិងពន្ធក្នុងស្រុករបស់អ្នកដែលអ្នកបានបង់ក្នុងឆ្នាំពន្ធ។ " (ការបោះពុម្ពផ្សាយជំពូកទី 22 ផ្នែកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងក្នុងស្រុក)
លើសពីនេះគូស្វាមីភរិយាដែលបានដាក់បញ្ចូលរដ្ឋរួមគ្នាប៉ុន្តែការវិលត្រឡប់ពីសហព័ន្ធដាច់ដោយឡែកគឺស្ថិតនៅក្រោមច្បាប់ពិសេសអំពីរបៀបដែលពួកគេអាចកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋដែលពួកគេបានបង់សម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ ក្នុងករណីជាច្រើនប្ដីប្រពន្ធនីមួយៗអាចកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធរដ្ឋដែលបានបង់ដែលសមាមាត្រទៅនឹងភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលដែលពួកគេបានបង្កើតជាលក្ខណៈបុគ្គលបើប្រៀបធៀបទៅនឹងចំនួនសរុបរួម។ ក្នុងករណីមួយចំនួនការកាត់បន្ថយចំនួនពិតប្រាកដនៃពន្ធរដ្ឋដែលបានបង់ដោយខ្លួនឯងអាចមានគុណសម្បត្តិច្រើនជាងការដកចេញដែលជាភាគរយនៃចំនួនប្រាក់ដែលអ្នកទទួលបានពីចំនួនសរុបនៃប្រាក់ចំណូលរួម។ ស្វាមីភរិយានីមួយៗអាចកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធរដ្ឋនិងពន្ធក្នុងស្រុកដែលគាត់ឬនាងបានបង់ក្នុងកំឡុងឆ្នាំនេះតែប៉ុណ្ណោះប្រសិនបើពួកគេរស់នៅក្នុងរដ្ឋមួយដែលប្រកាសពួកគេរួមគ្នានិងទទួលខុសត្រូវដោយបុគ្គលចំពោះការបង់ពន្ធរដ្ឋនិងពន្ធក្នុងស្រុក។