ការខាតបង់ដើមទុនលើប្រតិបត្តិការវិនិយោគអាចត្រូវបានពន្យារពេល
ប៉ុន្តែ ការបាត់បង់ដើមទុន លើការវិនិយោគមួយអាចបញ្ចប់ដោយត្រូវបានពន្យារពេលទៅថ្ងៃក្រោយនៅក្រោមកាលៈទេសៈមួយចំនួន។ ប្រសិនបើអ្នកវិនិយោគទិញយកដូចគ្នានឹងសុវតិ្ថភាពដូចគ្នាឬយ៉ាងហោចណាស់ក្នុងរយៈពេល 30 ថ្ងៃមុនឬបន្ទាប់ពីការលក់ដើមទៅនឹងការបាត់បង់អ្វីមួយដែលគេហៅថាក្បួនលក់លាងបានកើតឡើង។
ឧទាហរណ៍នៃការលក់លាង
ឧបមាថាលោក Joe មាន គណនីឈ្មួញជើងសារដែលជាប់ពន្ធ ដែលកាន់កាប់ភាគហ៊ុន XYZ ចំនួន 50 ភាគហ៊ុនដោយមានតម្លៃ 500 ដុល្លារព្រោះគាត់បានទិញ ភាគហ៊ុន នៅពេលវាមានតម្លៃ 10 ដុល្លារក្នុងមួយហ៊ុន។ ភាគហ៊ុនមានតម្លៃត្រឹមតែ 5 ដុល្លារក្នុងមួយហ៊ុននៅថ្ងៃទី 31 ខែកក្កដាហើយគាត់លក់ភាគហ៊ុនទាំងអស់ 50 ។ វាបង្កើតការបាត់បង់ដើមទុនចំនួន 250 ដុល្លារ។
ប្រសិនបើ Joe ទិញភាគហ៊ុនថ្មីនៅក្នុង XYZ ក្នុងរយៈពេល 30 ថ្ងៃនៃថ្ងៃប្រតិទិនមុនពេលលក់ឬរហូតដល់ 30 ថ្ងៃនៃថ្ងៃប្រតិទិនបន្ទាប់ពីការបែងចែកការបាត់បង់មូលធនរបស់គាត់ត្រូវបានពន្យារពេលរហូតដល់គាត់លក់ភាគហ៊ុនថ្មីជំនួស។
លាងសំអាតច្បាប់កំណត់
ការលក់លាងសម្អាតមានប្រតិបត្តិការចំនួនពីរ: ការវិនិយោគត្រូវបានលក់ដោយការបាត់បង់ហើយប្រតិបត្តិការទិញមួយក្នុងចំណោមបីគឺកើតឡើងក្នុងរយៈពេល 30 ថ្ងៃមុនឬក្រោយកាលបរិច្ឆេទលក់:
- ការទិញឬទទួលបានភាគហ៊ុនឬមូលបត្រដែលដូចគ្នា
- ការទិញកិច្ចសន្យាឬជម្រើសដើម្បីទិញភាគហ៊ុនឬមូលបត្រដែលដូចគ្នា
- ការទិញភាគហ៊ុនដូចគ្នាយ៉ាងខ្លាំងសម្រាប់គណនីចូលនិវត្តន៍របស់អ្នក។
ច្បាប់លក់លាងសំអាតក៏ត្រូវបានបង្កឡើងផងដែរប្រសិនបើមនុស្សម្នាក់លក់ការវិនិយោគមួយនៅឯការបាត់បង់ហើយប្តីឬប្រពន្ធរបស់សាមីខ្លួនឬសាជីវកម្មដែលគ្រប់គ្រងដោយគាត់ទិញការវិនិយោគដូចគ្នាក្នុងរយៈពេលលាងសមាត។
រយៈពេលនៃការលក់លាងសម្អាតគឺ 61 ថ្ងៃ - ថ្ងៃ X បូក 30 ថ្ងៃមុនកាលបរិច្ឆេទនិង 30 ថ្ងៃក្រោយកាលបរិច្ឆេទនោះ។
ការខកខានការបាត់បង់រហូតដល់ការវិនិយោគជំនួសត្រូវបានលក់
ប្រសិនបើអ្នកវិនិយោគទិញការវិនិយោគដូចគ្នាឬវិនិយោគដូចគ្នាក្នុងរយៈពេល 61 ថ្ងៃនៃការលាងសំអាតការខាតបង់ពីប្រតិបត្តិការលក់មិនត្រូវបានអនុញ្ញាតទេហើយចំនួននៃការបាត់បង់ត្រូវបានបន្ថែមទៅលើមូលដ្ឋាននៃការចំណាយជំនួស។ មុខងារនេះដើម្បីពន្យារពេលការបាត់បង់រហូតដល់ថ្ងៃក្រោយនៅពេលការវិនិយោគជំនួសត្រូវបានលក់នៅទីបំផុត។ ការវិនិយោគជំនួសក៏រក្សារយៈពេលកាន់កាប់ដូចគ្នានឹងការខាតបង់ដែលមិនអនុញ្ញាត។
តោះនិយាយថា Joe លក់ហ៊ុនចំនួន 50 ភាគហ៊ុន XYZ ចំនួន 5 ដុល្លាក្នុងមួយហ៊ុននៅថ្ងៃទី 31 ខែកក្កដាដោយមានការបាត់បង់ 250 ដុល្លា។ ឥឡូវនេះគាត់បានទិញភាគហ៊ុន XYZ ចំនួន 50 ភាគហ៊ុននៅថ្ងៃទី 15 ខែសីហានៅពេលភាគហ៊ុននេះត្រូវបានគេជួញដូរចំនួន 6 ដុល្លារក្នុងមួយហ៊ុន។ ថ្ងៃទី 15 ខែសីហាគឺស្ថិតនៅក្នុងរយៈពេល 61 ថ្ងៃដូច្នេះការបាត់បង់ 250 ដុល្លាររបស់ Joe គឺជាការលក់លាង។ វាមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតហើយមូលដ្ឋានរបស់ Joe នៅក្នុងភាគហ៊ុនជំនួសបានកើនឡើង 250 ដុល្លារ។ មូលដ្ឋានលៃតម្រូវរបស់ Joe នៅក្នុងភាគហ៊ុនជំនួសគឺ 550 ដុល្លារ: 50 x $ 6 + 250 ដុល្លារ។ ម៉្យាងទៀតមូលដ្ឋានជាក់ស្តែងរបស់ Joe នៅក្នុងភាគហ៊ុនដែលមានតំលៃ 50 x $ 6 រឺ 300 ដុល្លាត្រូវបានកែប្រែនិងបង្កើនចំនួន 250 ដុល្លាដែលមិនត្រូវបានអនុញ្ញាត។ នៅក្នុងឧទាហរណ៍នេះការបាត់បង់របស់ Joe គឺជាការលាងសំអាតដូចជាគាត់បានកាន់ភាគហ៊ុនដើមរបស់គាត់ដោយមិនចាំបាច់លក់។
រាយការណ៍ការលក់លាងនៅលើទម្រង់ 8949
ការលក់ការវិនិយោគទាំងអស់ត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើ សំណុំបែបបទ 8949 បន្ទាប់មកសង្ខេបលើតារាងឃ។
IRS តម្រូវថាប្រតិបត្តិការត្រូវបានកំណត់ដោយលេខកូដ "W" នៅក្នុងជួរឈរ (ខ) ហើយការកែតម្រូវការបាត់បង់ត្រូវតែរាយការណ៍នៅក្នុងក្រាហ្វិច (g) នៅពេលដែលការលក់ជាក់លាក់មួយគឺជាការលក់លាង។ ការលៃតម្រូវលៃតម្រូវលក់ត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើបន្ទាត់ទីពីរភ្លាមៗក្រោមការលក់ដើម្បីបង្ហាញពីការលៃតម្រូវមុនឆ្នាំ 2011 ។
ការលៃតម្រូវមូលដ្ឋាននៃការចំណាយ
ដោយការបន្ថែមការបំផ្លាញការលក់លាងសម្អាតទៅនឹងតម្លៃដើមនៃភាគហ៊ុនជំនួសការបាត់បង់ត្រូវបានពន្យារពេលហើយអាចត្រូវបានដកហូតវិញនៅពេលដែលភាគហ៊ុនជំនួសត្រូវបានលក់។ IRS ផ្តល់ដំបូន្មានថាប្រសិនបើការបាត់បង់របស់អ្នកមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតដោយច្បាប់លក់លាងបន្ថែមការខាតបង់ដែលមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតចំពោះថ្លៃដើមនៃមូលប័ត្រថ្មីឬមូលបត្រនោះលទ្ធផលគឺជាមូលដ្ឋានរបស់អ្នកនៅក្នុងភាគហ៊ុនថ្មីឬមូលបត្រ។ ការកែសម្រួលនេះពន្យារពេលការបាត់បង់ការបាត់បង់រហូតដល់ ការរៀបចំរបស់ភាគហ៊ុនឬមូលបត្រថ្មី។ រយៈពេលនៃការកាន់កាប់របស់អ្នកសម្រាប់ភាគហ៊ុនថ្មីឬមូលបត្ររួមមានរយៈពេលនៃការកាន់ភាគហ៊ុនឬមូលបត្រដែលបានលក់។ "
មូលប័ត្រដូចគ្នាឬដូចគ្នា
ការវិនិយោគពីរគឺដូចគ្នាប្រសិនបើពួកគេមានលក្ខណៈដូចគ្នាបេះបិទឬប្រសិនបើពួកគេមាន "ដូចគ្នា" ។ វាជាការងាយស្រួលក្នុងការមើលឃើញនៅពេលអ្នកកំពុងដោះស្រាយជាមួយភាគហ៊ុនដូចគ្នាមូលនិធិរឺក៏មូលធនបំណុល។ វាពិបាកបន្តិចក្នុងការកំណត់នៅពេលមូលបត្រវិនិយោគពីរមានភាពស្រដៀងគ្នា។
លោក Kaye Thomas បានព្រមាននៅលើប្លុករបស់លោកថា "មូលប័ត្រដូច ៗ គ្នា" នៅ Fairmark.com ដោយផ្អែកលើសន្ទស្សន៍ទីផ្សារមូលដ្ឋានដែលមានលក្ខណៈប្រហាក់ប្រហែលគ្នាអាចមានលក្ខណៈស្រដៀងគ្នាទៅនឹងគ្នាទៅវិញទៅមក។ ម្យ៉ាងវិញទៀតមូលបត្របំណុលពីរដែលបានចេញដោយអ្នកចេញលក់ដូចគ្នាអាចនឹងមិនដូចគ្នានោះទេ។ មូលបត្របំណុលដែលមានកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់ខុសគ្នាអត្រាការប្រាក់ឬលក្ខណៈពិសេសផ្សេងទៀតជាទូទៅមិនត្រូវបានគេចាត់ទុកថាមានលក្ខណៈដូចគ្នាដូចគ្នានោះទេ។ IRS និយាយថា "ដើម្បីកំណត់ថាតើមូលបត្រឬមូលប័ត្រមានលក្ខណៈដូចគ្នាបេះបិទយ៉ាងម៉េចដែរ" អ្នកត្រូវតែពិចារណាហេតុការណ៍និងកាលៈទេសៈទាំងអស់នៅក្នុងករណីជាក់លាក់របស់អ្នក។
លាងសម្អាតត្រូវបានបង្កឡើងដោយការទិញយកការវិនិយោគតាមរយៈ IRA មួយ
ការលក់ការវិនិយោគនៅឯការបាត់បង់ក្នុងគណនីជាប់ពន្ធនិងការទិញការវិនិយោគដែលស្រដៀងគ្នាឬដូចគ្នាយ៉ាងខ្លាំងនៅក្នុងគណនីដែលមានមូលដ្ឋានលើ IRA គឺការលក់លាង។ ប្រភេទនៃការធ្វើប្រតិបត្តិការនេះក៏នឹងមានការលើកលែងនៃការបាត់បង់មូលធនជាអចិន្ត្រៃយ៍ជាជាងការពន្យារពេលទៅកាលបរិច្ឆេទក្រោយ។
តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីជៀសវាងការលាងលក់
ជាទូទៅការលាងសម្អាតត្រូវបានគេជៀសវាងបានល្អបំផុតនៅពេលណាដែលអាចធ្វើទៅបានដើម្បីការពារអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធនៃការបាត់បង់ដើមទុន។ វាអាចត្រូវបានជៀសវាងដោយគ្រាន់តែរង់ចាំរហូតដល់រយៈពេលលក់ 61 ថ្ងៃមុនពេលទិញយកការវិនិយោគដដែល។ ប្រសិនបើអ្នកចង់បន្តវិនិយោគនៅក្នុងការវិនិយោគដែលមានលក្ខណៈប្រហាក់ប្រហែលនោះអ្នកអាចទិញមូលប័ត្រដែលស្រដៀងគ្នាប៉ុន្តែមិនមានលក្ខណៈដូចគ្នាទៅនឹងការវិនិយោគដែលអ្នកបានលក់ចេញនោះទេ។
ពេលដែលលាងសម្អាតអាចមានប្រយោជន៍
ជួនកាលការលក់លាងសម្អាតអាចនឹងក្លាយជាគុណសម្បត្តិ។ អ្នកអាចរកឃើញថាការកើនឡើងដើមទុនរបស់អ្នកនឹងត្រូវបានគេយកពន្ធតាមអត្រាពន្ធសូន្យដែលក្នុងករណីដែលការបាត់បង់ដើមទុនត្រូវបានទូទាត់ថាការបង្កើនដើមទុននឹងគ្មានការសន្សំពន្ធ។ បន្ទាប់មកអ្នកអាចទិញមូលប័ត្រដូចគ្នាឬយ៉ាងខ្លាំងដើម្បីបញ្ចូលការខាតបង់ទៅឆ្នាំមួយទៀតនៅពេលដែលវាអាចមានអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែមដល់អ្នក។