រាជធានីទទួលបានមគ្គុទ្ទេសក៍ពន្ធសម្រាប់វិនិយោគិន

01 រយៈពេលខ្លីទទួលបានអត្រាពន្ធ

ការភ្ជាប់ទំនាក់ទំនងរវាងដើមទុនរយៈពេលខ្លីទទួលបានអត្រាពន្ធនិងផលប័ត្រផលប័ត្រ

ការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលខ្លីអាចកាត់បន្ថយផលចំណេញពីការវិនិយោគរបស់អ្នកហើយនេះគឺជាមូលហេតុមួយដែលវិនិយោគិនដែលប្រើទស្សនវិស័យតម្លៃវិនិយោគផ្តោតលើការកាត់បន្ថយផលចំណេញរបស់ពួកគេ។ ក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រងលុយកាក់ល្បី ៗ ដូចជា Tweedy និង Browne បានបញ្ចេញរបាយការណ៍ស្រាវជ្រាវដែលបង្ហាញថាវាអាចបង្កើតទ្រព្យសម្បត្តិខ្ពស់ក្នុងរយៈពេលវែងដោយរក្សាការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលខ្លីទាបជាងវាទទួលបានការត្រឡប់មកវិញខ្ពស់បន្តិចនិងត្រូវបានជាប់គាំងជាមួយនឹងការប្រមូលពន្ធពេញលេញ ប្រាក់ចំណេញ។

ជាការពិតណាស់ការកើនឡើងពន្ធដើមទុនរយៈពេលខ្លីមិនត្រូវបានអនុវត្តចំពោះការវិនិយោគនៅក្នុងគណនីដែលផ្តល់គុណប្រយោជន៍ដូចជា Roth IRA ឬ 401 (K) ទេ។ នោះគឺជាផ្នែកមួយនៃលក្ខណៈពិសេសដែលធ្វើឱ្យប្រភេទគណនីទាំងនេះទាក់ទាញអ្នកវិនិយោគដែលចង់រៀន ពីរបៀបវិនិយោគក្នុងស្តុក ឬទិញ មូលនិធិសំរបសំរួល ដំបូង។

02 រយៈពេលវែងការទទួលបានផលចំណេញពីពន្ធអាករ

• តម្លាភាពនៃការទទួលបានដើមទុនតិចតួច: អ្នកជាប់ពន្ធក្នុងក្របខ័ណ្ឌពន្ធ 10% និង 15 នឹងបង់ត្រឹម 5% លើប្រាក់ចំណេញដែលទទួលបានពីការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែង។ សម្រាប់ការវិនិយោគដែលបានទិញរវាងឆ្នាំ 2008 និង 2010 ពួកគេនឹងបង់ប្រាក់សូន្យភាគរយ - នោះត្រឹមត្រូវហើយ 0% ឬគ្មានអ្វីសោះ។
• តម្លាភាពពន្ធខ្ពស់: អ្នកបង់ពន្ធក្នុងអត្រា 28%, 33% និង 35% តម្លែពន្ធបង់ត្រឹមតែ 15% ក្នុងពន្ធលើប្រាក់ទុន។

ការផ្លាស់ប្តូរសក្តានុពលនៃរយៈពេលវែងទុនទទួលបានអត្រាពន្ធ

ថវិការបស់លោកប្រធានាធិបតីអូបាម៉ាអំពាវនាវឱ្យមានការកាត់បន្ថយពន្ធលើអចលនទ្រព្យរយៈពេលវែងទាបរហូតដល់ពេលថ្ងៃលិចហើយផុតកំណត់។ ប្រសិនបើនេះត្រូវបានអនុញ្ញាតិអត្រាពន្ធនឹងត្រឡប់ទៅកម្រិតមុនឆ្នាំ 2003 ដែលមាន 20% លើប្រាក់ចំណេញរយៈពេលវែង។

ហេតុអ្វីបានជាអត្រាពន្ធលើអចលនទ្រព្យរយៈពេលវែងមានភាពខុសគ្នាពីអត្រាពន្ធលើអចលនទ្រព្យរយៈពេលខ្លី

មូលហេតុនៃការកើនឡើងដើមទុននេះគឺសាមញ្ញ។ រដ្ឋាភិបាលសហរដ្ឋអាមេរិកចង់ជំរុញការវិនិយោគរយៈពេលវែងនៅក្នុងសេដ្ឋកិច្ចរបស់ប្រទេសយើង។ ការព្យាបាលនៃការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលយូរធៀបនឹងប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធជាប្រចាំធ្វើឱ្យប្រាក់ចំណេញពីការវិនិយោគមានភាពទាក់ទាញជាងផលចំណេញពីការងារយ៉ាងសកម្ម។ ទោះបីជាវាហាក់ដូចជាអយុត្តិធម៌ដែលថាអ្នកវិនិយោគទុនស្បែកជើងដែលមានកែងជើងល្អបានបង់ពន្ធទាបលើប្រាក់ចំណេញដែលទទួលបានពីការលក់ភាគហ៊ុនស្តុកជាងអ្នកមុជទឹកដែលធ្វើការយ៉ាងលំបាកទ្រឹស្តីដែលនៅពីក្រោយនោះគឺថាលុយដែលដាក់ឱ្យធ្វើនៅក្នុងអាជីវកម្មដោយវិនិយោគិនគឺ នឹងបង្កើតការងារច្រើនជាងនេះទៅទៀតព្រោះវានឹងត្រូវបានប្រើប្រាស់ដោយក្រុមហ៊ុនដែលគាត់បានវិនិយោគដើម្បីបង្កើតរោងចក្រថ្មីជួលលេខាធិការថ្មីអ្នកគ្រប់គ្រងនាយកប្រតិបត្តិនិងបុគ្គលិកការិយាល័យផ្ញើសំបុត្រលាបជញ្ជាំងដំឡើងទូរស័ព្ទថ្មីបើកដំណើរការថ្មី ផលិតផលនិងច្រើនទៀត។ ប្រសិនបើប្រាក់ទុនកើនឡើងពន្ធខ្ពស់សម្រាប់អ្នកវិនិយោគយូរអង្វែងពួកគេទំនងជានឹងបញ្ជូនសាច់ប្រាក់នៅក្រៅប្រទេសហើយវិនិយោគនៅប្រទេសដែលងាយស្រួលជាង។ បាតុភូតនេះត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា "ជើងហោះហើរនៃដើមទុន" ។

03 រាជធានីទទួលបានអត្រាពន្ធលើទំនិញ

ដូចដែលអ្នកបានរៀនក្នុង ការវិនិយោគក្នុងការប្រមូលវត្ថុ ដែលប្រមូលបានដូចជាដបស្រាកម្រកាតសៀវភៅកាក់ឬវត្ថុបុរាណបច្ចុប្បន្នមិនត្រឹមតែមានប្រជាប្រិយភាពទេវាអាចធ្វើទៅបាននៅក្នុងប្រទេសមួយចំនួនដូចជាសហរដ្ឋអាមេរិកនិងចក្រភពអង់គ្លេសដើម្បីកាន់កាប់ទ្រព្យសម្បត្តិទាំងនេះជាពន្ធ - គណនីចូលនិវត្ដន៍។ សម្រាប់វិនិយោគិនភាគច្រើនទោះជាយ៉ាងណាពួកគេទំនងជាវិនិយោគក្នុងការប្រមូលទិញដោយគ្មានការការពារទីជំរកពន្ធ។ ឧទាហរណ៍ពួកគេទិញស្នាដៃ សិល្បៈ ដ៏អស្ចារ្យហើយពួកគេឬអ្នកទទួលមរតករបស់ពួកគេលក់វាជាច្រើនទសវត្សរ៍ក្រោយមកបង្កើតបានផលចំណេញច្រើន។

តើដើមទុនទទួលបានអត្រាពន្ធសំរាប់ការប្រមូលបានដោយរបៀបណា? បច្ចុប្បន្ននេះការប្រមូលត្រូវបានដាក់ពន្ធដារក្នុងតង្កៀបពន្ធពីរផ្សេងគ្នា:

• រយៈពេលប្រមូលផលរយៈពេលខ្លីទទួលបានអត្រាពន្ធអាករ: ការប្រមូលដែលមានរយៈពេលតិចជាងមួយឆ្នាំត្រូវបានគេយកពន្ធលើអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដូចជាការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលខ្លីលើភាគហ៊ុនឬមូលបត្របំណុល។
• ពន្ធលើអចលនទ្រព្យរយៈពេលវែងទទួលបានអត្រាពន្ធ :: ការប្រមូលដែលមានរយៈពេលមួយឆ្នាំឬយូរជាងនេះត្រូវបានបង់ពន្ធចំនួន 28% ។ ដូច្នេះបើអ្នកទិញ Picasso ក្នុងតម្លៃ 10 ម៉ឺនដុល្លារកាលពីប៉ុន្មានទសវត្សរ៍មុនហើយអ្នកលក់វាបាន 20 ម៉ឺនដុល្លារនៅថ្ងៃនេះអ្នកនឹងជំពាក់ $ 5,572,000 ក្នុងពន្ធលើប្រាក់ចំណេញ (តម្លៃលក់ 20,000,000 ដុល្លារ - តម្លៃលក់ $ 100,000 = 19,900,000 ការកើនឡើងដើមទុន x 28% = 5,572,000 បំណុលពន្ធ) ។

មាសនិងប្រាក់ត្រូវបានដាក់ពន្ធដារជាទំនិញ

មាសនិងប្រាក់មាសដូចជា កាក់មាសអាមេរិចឥន្ទ្រីមាសកាក់ មាស និង កាក់មាស Krugerrand អាហ្រ្វិកខាងត្បូង ត្រូវបានគេយកពន្ធតាមអត្រាកំណើនមូលធនដូចគ្នា។ នេះរួមបញ្ចូលទាំង ETFs មាសនិងប្រាក់ ETFs ។ វិនិយោគិនធ្វើកំហុសឆ្គងយ៉ាងពិតប្រាកដដោយសន្មតថាពួកគេនឹងអាចបង់ថ្លៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទាបដែលត្រូវបានបង់លើភាគហ៊ុននិងប័ណ្ណបំណុលដែលជួនកាលធ្វើឱ្យពួកគេមានការភ្ញាក់ផ្អើលដ៏ឈឺចាប់មកថ្ងៃពន្ធដារ។

04 ភាគហ៊ុនអាជីវកម្មខ្នាតតូចទទួលបានភាគ 1202

នេះជារបៀបដែលវាដំណើរការ:

ការមិនរាប់បញ្ចូល 50% នៃចំនួនដើមទុនដែលទទួលបានពីការទទួលខុសត្រូវពន្ធ

• ភាគហ៊ុនរបស់សាជីវកម្ម C ធម្មតាដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ក្រោមផ្នែកទី 1202 ដែលវិនិយោគិនទិញដោយអ្នកវិនិយោគមិនមែនជាសាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួនដែលមាន រយៈពេល 5 ឆ្នាំឬយូរជាងនេះអាចដកចេញ 50% នៃការទទួលបានដើមទុនពីការគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណេញ។ និយាយម្យ៉ាងទៀតប្រសិនបើអ្នករកបានប្រាក់ចំណេញចំនួន $ 100,000 អ្នកនឹងបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលលើ 50% ឬ 50.000 ដុល្លារតែប៉ុណ្ណោះ។
• ការលើកលែងចំពោះការបង្កើនដើមទុនធានារ៉ាប់រងអាជីវកម្មខ្នាតតូចត្រូវបានកំណត់ត្រឹម 10 លានដុល្លារឬ 10 ដងនៃមូលដ្ឋាននៃការចំណាយរបស់អ្នក។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើអ្នកបានទិញភាគហ៊ុនរបស់អ្នកក្នុងតម្លៃ 100.000 ដុល្លារហើយវាបានលក់ក្នុងតម្លៃ 2.000.000 ដុល្លារឧទាហរណ៍អ្នកនឹងទទួលបានការវិនិយោគ 20x លើសពីដែនកំណត់ 10x ។
• ពីឆ្នាំ 2003 ដល់ឆ្នាំ 2011 អត្ថប្រយោជន៍នេះគឺមានតម្លៃទាបពីព្រោះពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុនអតិបរិមាលើប្រាក់ចំណេញមូលធនរយៈពេលវែងគឺ 15% ។

ពន្ធលើប្រាក់កម្ចីទទួលបានការប្រមូលពន្ធលើភាគ 1202 ភាគហ៊ុនអាជីវកម្មខ្នាតតូច

អ្នកក៏អាចពន្យារការចំណេញដែលអ្នករកបានពីភាគហ៊ុនអាជីវកម្មខ្នាតតូចក្រោមការផ្តល់នៅក្នុង IRC ផ្នែកទី 1045. ប្រសិនបើអ្នកបានកាន់ភាគហ៊ុនរបស់អ្នកយ៉ាងហោចណាស់ 6 ខែហើយអ្នកលក់វាអ្នកនឹងមិនចាំបាច់បង់លុយដើមទុន ពន្ធដរាបណាអ្នកប្រើលុយដើម្បីទិញភាគហ៊ុននៃអាជីវកម្មខ្នាតតូចដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។

អ្វីដែលរាប់បញ្ចូលជាភាគហ៊ុនស្តង់ដារធុនតូចដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ទទួលបានផលចំណេញ 1202?

យោងទៅតាម មេធាវីរបស់ក្រុមហ៊ុន Startup Company "ភាគហ៊ុនអាជីវកម្មខ្នាតតូចដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ត្រូវបានកំណត់នៅក្នុងផ្នែកទី 1202 ដែលភាគហ៊ុនណាមួយនៅក្នុងអាជីវកម្មខ្នាតតូចដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលបានចេញឱ្យអ្នកជាប់ពន្ធបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 10 ខែសីហាឆ្នាំ 1993 ក្នុងការដូរប្តូរប្រាក់ឬទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀត (មិនរាប់បញ្ចូលភាគហ៊ុន) សេវាកម្មអាជីវកម្មខ្នាតតូចដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់គឺជាសាជីវកម្មក្នុងស្រុក C ដែលទ្រព្យសកម្មសរុបរបស់ក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មគ្រប់ពេលចាប់តាំងពីថ្ងៃទី 10 ខែសីហាឆ្នាំ 1993 រហូតដល់ពេលចេញលក់មិនលើសពី 50.000.000 ដុល្លារទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយភាគហ៊ុននឹងមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ ភាគហ៊ុនជំនួញខ្នាតតូចលុះត្រាតែអំឡុងពេលកាន់កាប់របស់អ្នកជាប់ពន្ធទាំងអស់សាជីវកម្មបានបំពេញតម្រូវការអាជីវកម្ម "ជាក់លាក់" ។ ភាគហ៊ុនដែលចេញដោយសាជីវកម្ម S មិនមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជាភាគហ៊ុនអាជីវកម្មខ្នាតតូចដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ (ទោះបីជាការបោះឆ្នោត S ត្រូវបានលុបចោលនៅពេលក្រោយក៏ដោយ) ជាទូទៅការចំណេញពីស្តុកដែលបានចេញឱ្យទៅជា "ចរន្តឆ្លងកាត់" ដូចជាភាពជាដៃគូនិងសាជីវកម្ម S គួរតែមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ក្រោមផ្នែកទី 1 202. ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយបរិមាណនៃការចំណេញមានកម្រិតត្រូវបានកំណត់ចំពោះការប្រាក់ដែលបានធ្វើឡើងដោយដៃគូរឬម្ចាស់ហ៊ុនសាជីវកម្ម S នៅកាលបរិច្ឆេទដែលភាគហ៊ុនត្រូវបានទិញ។ ការដាក់កម្រិតនេះអាចមានសារៈសំខាន់ក្នុងការកំណត់មូលនិធិនៃការវិនិយោគមួយចំនួននៅពេលដែលផលចំណេញរបស់ដៃគូទូទៅមានការប្រែប្រួលតាមពេលវេលា។ "

05 អចលនៈទ្រព្យទុនទទួលបានពន្ធ

អចលនទ្រព្យទទួលបានប្រាក់ពន្ធសំរាប់ម្ចាស់ផ្ទះ

ប្រសិនបើអ្នកជាម្ចាស់ផ្ទះអ្នកអាចដកចេញប្រាក់ចំណេញរហូតដល់ 250,000 ដុល្លារពីពន្ធលើប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នក។ ចំពោះគូស្វាមីភរិយាដែលរៀបការហើយតួលេខនេះត្រូវបានគេជះឥទ្ធិពលដល់ចំនួន 500.000 ដុល្លារ។ ដោយគិតថាទ្រព្យសម្បត្តិគ្រួសារជាមធ្យមគឺត្រឹមតែ 120,300 ដុល្លារតែប៉ុណ្ណោះគ្របដណ្តប់លើគ្រួសារភាគច្រើនរបស់ប្រទេស។ អ្នកត្រូវតែរស់នៅក្នុងផ្ទះយ៉ាងហោចណាស់ពីរឆ្នាំដើម្បីមានសិទ្ធិ។

សូមអរគុណចំពោះច្បាប់ស្តីអំពីអ្នកជួយសង្គ្រោះរបស់ឆ្នាំ 1997 ដែល លើកលែងតែពន្ធលើអចលនទ្រព្យដែលលើកកម្ពស់ពន្ធសម្រាប់ម្ចាស់ផ្ទះដែលអនុវត្តចំពោះលំនៅឋានសំខាន់ៗដែលអ្នកទិញ។ វាមិនមែនជាការឈប់ពន្ធដាច់ម្តងក្នុងមួយជីវិតដូចករណីច្បាប់ចាស់ ឡើយ។ នោះគឺអ្នកអាចប្រើប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នកពីការលក់លំនៅដ្ឋានបឋមរបស់អ្នកដើម្បីចំណាយតាមមធ្យោបាយដែលអ្នកចង់បានហើយអ្នកនឹងមិនចាំបាច់បង់កាក់មួយទៅឱ្យ IRS ក្នុងករណីជាច្រើនប្រសិនបើអ្នកមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។

អចលនទ្រព្យទទួលបានការបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យវិនិយោគ

នៅពេលដែលអ្នកធ្វើវិនិយោគលើអចលនទ្រព្យដូចជាផ្ទះជួលអគារផ្ទះល្វែងសណ្ឋាគារការិយាល័យឬកន្លែងផ្ទុកទំនិញដើមទុនអចលនៈទ្រព្យកើនឡើងអត្រាពន្ធ 5% ឬ 15% អាស្រ័យលើកម្រិតប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកនិងពន្ធរដ្ឋរបស់អ្នក។ យូរដូចដែលអ្នកបានកាន់កាប់ទ្រព្យសម្បត្តិសម្រាប់មួយឆ្នាំឬយូរជាងនេះ។

អ្នកក៏អាចពន្យារពន្ធលើទុនអចលនៈទ្រព្យដោយធ្វើអ្វីដែលគេស្គាល់ថាជាការផ្លាស់ប្តូរពន្ធគ្មាន 1031 ។ នៅពេលអ្នកលក់ទ្រព្យរបស់អ្នកប្រសិនបើអ្នកចាក់លុយចូលទៅក្នុងអចលនទ្រព្យវិនិយោគ ផ្សេងទៀត ដែលមានតម្លៃស្មើរឺធំជាងនោះអ្នកអាចពន្យារពន្ធលើប្រាក់ទុន។ សញ្ញាព្រមានមួយ: ប្រសិនបើអ្នកបានចំណាយប្រាក់ច្រើនទៅលើអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកអ្នកអាចឃើញថាអ្នកមានមូលដ្ឋានគ្រឹះទាបបំផុតដែលមានន័យថាមានការកើនឡើងដើមទុនច្រើននៅក្នុងការកាន់កាប់របស់អ្នក។