រាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណូលធម្មតាពីពាណិជ្ជកម្មលើទម្រង់ 4797
ការចំណេញនិងការខាតបង់ទាំងអស់មិនត្រូវបានបង្កើតស្មើៗគ្នាសម្រាប់គោលបំណងពន្ធទេ។ ពួកគេត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ថាជាផលចំណេញឬខាតបង់ "ធម្មតា" ឬ "ដើមទុន" ។ ការចំណេញនិងការខាតបង់ដែលត្រូវបានដឹងនៅក្នុងការធ្វើអាជីវកម្មនិងការលក់ទ្រព្យសម្បត្តិមិនមានបំណុលគឺជាធម្មតាធម្មតា។
អ្វីដែលបណ្តាលមកពីការលក់ឬការផ្លាស់ប្តូរទ្រព្យសកម្ម មូលធន ជាទូទៅមាន ដើមទុន និង ការបាត់បង់ដើមទុន ។ វាអាចនឹងយល់ច្រឡំព្រោះច្បាប់ផ្សេងៗត្រូវបានអនុវត្តចំពោះគ្នា។
តើអ្វីទៅជាទ្រព្យសកម្មនិងដើមទុន?
យោងទៅតាមសេវាប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុងទ្រព្យសម្បត្តិមិនមានបំណុលរួមមាន:
- សារពើភ័ណ្ឌនិងទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀតដែលមានបំណងលក់ដល់អតិថិជន
- ផ្គត់ផ្គង់ចាំបាច់ដើម្បីធ្វើអាជីវកម្មរបស់អ្នក
- គណនីដែលទទួលបានក្នុងតំលៃធម្មតានៃការធ្វើអាជីវកម្ម
- ទ្រព្យដែលអាចលក់បាន
- អចលនទ្រព្យត្រូវបានប្រើជាទ្រព្យសម្បត្ដិជួល
- កម្មសិទ្ធិបញ្ញាកម្មសិទ្ធិបញ្ញានិងសមាសភាពតន្ត្រីអក្សរសាស្ត្រឬសិល្បៈ
- ឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដេរីវេមួយចំនួនដែលបានរៀបចំឡើងដោយអ្នកចែកចាយ ទំនិញ
- ប្រតិបត្តិការដោះស្រាយបញ្ហាមួយចំនួន
តាមក្បួនទូទៅអ្វីដែលអ្នកមានសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ផ្ទាល់ខ្លួនឬការវិនិយោគដូចជាភាគហ៊ុននិងមូលបត្របំណុលគឺជាដើមទុន។ ការលក់ទ្រព្យសកម្មមូលធនបើមិនដូច្នេះទេអាចចាត់ទុកថាជាការចំណេញឬការបាត់បង់ធម្មតាប្រសិនបើការផ្លាស់ប្តូរត្រូវបានធ្វើឡើងចំពោះបុគ្គលដែលពាក់ព័ន្ធដូចជារវាងអ្នកប្រតិបត្តិនិងអ្នកទទួលផលនៃអចលនវត្ថុឬរវាងអ្នកនិងអង្គភាពអាជីវកម្មរបស់អ្នក។
ការទទួលបានផលចំណេញនិងការបាត់បង់សាមញ្ញនិងទុន
ជាទូទៅការខាតបង់ជាទូទៅត្រូវបានគេចាត់ទុកថាល្អប្រសើរជាងការបាត់បង់ដើមទុនព្រោះវាអាចត្រូវបានប្រើដើម្បីទូទាត់ប្រភពចំណូលផ្សេងទៀតរបស់អ្នក។ ការបាត់បង់ដើមទុនមានកម្រិត។ ពួកវាអាចត្រូវបានប្រើដើម្បីទូទាត់ការកើនឡើងដើមទុនហើយពួកគេត្រូវបង់ប្រាក់ចំនួន $ 3,000 ក្នុងមួយឆ្នាំជាការកាត់បន្ថយពន្ធ។
នេះជារបៀបដែលវាដំណើរការ។ ចូរនិយាយថាអ្នកមានលទ្ធភាពទទួលបានមូលធនចំនួន 5.000 ដុល្លារហើយការបាត់បង់មូលធនចំនួន 15.000 ដុល្លារ។ អ្នកអាចទទួលបានប្រាក់សំណង 5,000 ដុល្លារពីការខាតបង់បន្ទាប់មកអ្នកអាចយកប្រាក់ 3.000 ដុល្លារប្រឆាំងនឹងប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀតរបស់អ្នកទុកចោល 7000 ដុល្លារដែលមិនអាចជួយអ្នកក្នុងវិធីណាមួយក្នុងឆ្នាំពន្ធបច្ចុប្បន្ន។ អ្នកនឹងត្រូវចំណាយប្រាក់ចំនួន 7.000 ដុល្លារក្នុងរយៈពេលបីឆ្នាំខាងមុខនេះដោយសារចំនួនទឹកប្រាក់ 3.000 ដុល្លារ: 3 ពាន់ដុល្លារក្នុងឆ្នាំទី 2 ចំនួន 3.000 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំទី 3 និង 1.000 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំទី 4 ។
អត្រាពន្ធសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលសាមញ្ញនិងមូលធន
ប៉ុន្តែមានផ្នែកខាងត្រឡប់មកវិញ - អត្រាដែលប្រភេទនៃការចំណេញនីមួយៗត្រូវបានគេយកពន្ធ។
ការកើនឡើងធម្មតាគឺត្រូវបានគេយកពន្ធតាមចំណូលធម្មតារួមជាមួយអ្វីផ្សេងទៀតដែលអ្នករកបាននិងយោងទៅតាមតង្កៀបពន្ធរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំនោះ។ ការកើនឡើងដើមទុនគឺជា រយៈពេលវែងឬរយៈពេលខ្លី អាស្រ័យលើរយៈពេលដែលពួកគេកំពុងកាន់កាប់។ ទ្រព្យសកម្មដែលបានប្រារព្ធធ្វើក្នុងរយៈពេល 1 ឆ្នាំឬតិចជាងនេះត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជារយៈពេលខ្លីហើយពួកគេក៏ត្រូវបានគេយកពន្ធតាមចំណូលធម្មតាតាមតង្កៀបពន្ធរបស់អ្នក។
ប៉ុន្តែការកើនឡើងរយៈពេលវែងដែលជាលទ្ធផលនៃទ្រព្យសម្បត្តិដែលមានរយៈពេលជាងមួយឆ្នាំត្រូវបានគេបង់ពន្ធទាំង 0, 15 ឬ 20 ភាគរយសម្រាប់អ្នកបង់ពន្ធភាគច្រើន។ អ្នកជាប់ពន្ធតែម្នាក់ដែលមានប្រាក់ចំណូលចាប់ពី 38,701 ដុល្លារនឹងចុះចតនៅលើក្របខណ្ឌពន្ធ 22 ភាគរយក្នុងឆ្នាំ 2018 ដោយចំណាយប្រាក់ 22 ភាគរយបន្ថែមលើការកើនឡើងធម្មតាដោយផ្ទុយទៅវិញ។ កំណើនដើមទុន។
អត្រាការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែងគឺ 0 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកបង់ពន្ធតែម្នាក់ដែលរកបានរហូតដល់ 38.600 ដុល្លារ។
ចាប់ពី 4797 និងតារាង D
អាស្រ័យលើថាតើចំណេញឬការបាត់បង់របស់អ្នកមានជាប់ទាក់ទងនឹងអាជីវកម្មរបស់អ្នកឬផ្ទាល់ខ្លួនអ្នកនឹងប្រើទម្រង់ IRS 4797 ឬតារាង D ដើម្បីរាយការណ៍វា។ អ្នកត្រូវរាយការណ៍អំពីប្រាក់ចំណេញឬការបាត់បង់ណាមួយពីការលក់ទ្រព្យសកម្មដែលបានប្រើនៅក្នុងពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកដោយប្រើ ទម្រង់ 4797 ។ កុំបារម្ភវាភ្ជាប់ជាមួយការណែនាំតាមបន្ទាត់តាមបន្ទាត់។ បើមិនដូច្នោះទេសម្រាប់ទ្រព្យសម្បតិ្តផ្ទាល់ខ្លួនអ្នកនឹងប្រើកាលវិភាគឃ "ការចំណេញមូលធននិងការបាត់បង់។ "
ប្រសិនបើទ្រព្យសម្បត្តិដូចគ្នាត្រូវបានប្រើសម្រាប់គោលបំណងអាជីវកម្មនិងផ្ទាល់ខ្លួនអ្នកត្រូវតែបែងចែកចំណេញណាដែលបានដឹងរវាងទម្រង់ 4797 និងតារាងឃ។ ឧទាហរណ៍អ្នកអាចប្រើផ្ទះរបស់អ្នក - ដែលអាចរំលស់បាន - ជាផ្នែកមួយនិងជាផ្នែកមួយរបស់អ្នក។ ប្រសិនបើទំហំការិយាល័យរបស់អ្នកចំណាយ 10% នៃចំនួនការ៉េសរុបរបស់ផ្ទះអ្នកនឹងបែងចែក 10% នៃចំណូលរបស់អ្នកនៅលើទម្រង់ 4797 ។
សមតុល្យនឹងជាលក្ខណៈបុគ្គលហើយដូច្ន្រះនឹងត្រូវបានរាយការណ៍ក្នុងតារាងឃ។
ការចំណេញលើការលក់ទ្រព្យសម្បត្តិអាជីវកម្មដែលមិនមែនជាទ្រព្យសកម្មមូលធនគឺជាការកើនឡើងជាធម្មតាហើយត្រូវបានគេយកពន្ធតាមអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតា។ ការកើនឡើងទាំងនេះមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការព្យាបាលផលចំណេញទេ។
នៅពេលអ្នកបានបំពេញបែបបទ 4797 សូមបញ្ចូលការចំណេញឬការបាត់បង់របស់អ្នកនៅបន្ទាត់ 14 នៃទំរង់ 1040 ។ បន្ទាប់មកសូមភ្ជាប់ទម្រង់ 4797 ទៅនឹងការបង់ពន្ធរបស់អ្នក។
ចំណាំ: ច្បាប់ស្តីពីពន្ធដារអាចផ្លាស់ប្តូរជាញឹកញាប់ហើយព័ត៌មានខាងលើប្រហែលជាមិនបានឆ្លុះបញ្ចាំងពីការផ្លាស់ប្តូរថ្មីៗទេ។ សូមពិគ្រោះជាមួយអ្នកជំនាញពន្ធដារដើម្បីដំបូន្មានថ្មីៗបំផុតមុនពេលដាក់លិខិតបញ្ជាក់ពន្ធរបស់អ្នកប្រសិនបើអ្នកដោះស្រាយជាមួយការកើនឡើងធម្មតានិងទុន។ ពត៌មានដែលមានក្នុងអត្ថបទនេះមិនមានបំណងជាដំបូន្មានផ្នែកពន្ធទេហើយវាមិនមែនជាការជំនួសឱ្យការផ្តល់ដំបូន្មានអំពីពន្ធដារទេ។